Единовременное распределение
Что такое паушальное распределение?
Единовременная выплата представляет собой единовременный единовременный платеж из суммы денег, причитающейся какой-либо стороне, а не посредством платежей, разбитых на более мелкие части. В некоторых случаях единовременные выплаты могут иметь особый налоговый режим. Единовременные выплаты обычно связаны с выбором способа получения непредвиденных доходов, например, выигрыша в лотерею, пенсионного или пенсионного плана. Паушальные распределения можно противопоставить аннуитизированным распределениям.
Как работает единовременное распределение
Не всегда лучше брать единовременную выплату вместо периодических ежегодных платежей; если предлагается выбор, рассмотрите налоги, инвестиции и чистую текущую стоимость (NPV), которая учитывает временную стоимость денег.
Двумя распространенными примерами единовременных выплат являются комиссионный чек и выплата пенсионного плана после смерти пенсионера.
Как правило, выплаты из квалифицированных планов рассматриваются как единовременные выплаты, если общий баланс плана распределяется в течение одного и того же налогового года и если распределение производится в результате:
Достижение возраста 59½ лет
Быть умершим (применимо к бенефициарам)
Увольнение со службы (не относится к самозанятым лицам, но относится к их гражданским работникам)
Инвалидность (применимо только к самозанятым лицам )
Единовременное распределение и квалифицированные пенсионные планы
Если владелец пенсионного плана умирает, единовременное распределение часто переходит к бенефициару или бенефициарам. Это могут быть родственники, близкие знакомые или даже такие учреждения, как благотворительные организации. Бенефициары могут быть отзывными или безотзывными, иметь дискреционные полномочия (или не иметь).
Квалифицированные планы обычно делятся на две категории: с установленными выплатами и с установленными взносами. Планы с установленными выплатами дают сотрудникам гарантированную выплату; это подвергает работодателя риску сберегать и инвестировать должным образом для выполнения обязательств по плану. Для сотрудников с планом с установленными взносами сумма, которую они получают при выходе на пенсию, зависит от того, насколько хорошо они сберегают и инвестируют от своего имени в течение своих рабочих лет. 401(k) — самый популярный пример плана с установленными взносами .
Другие примеры квалифицированных планов, которые могут предоставлять единовременные выплаты, включают:
Планы распределения прибыли
403(б) планы
457 планов
Планы покупки денег
Планы целевых выплат
Планы владения акциями сотрудников (ESOP)
Кио (HR-10)
Упрощенная пенсия работникам (SEP)
План поощрения сбережений для сотрудников (ПРОСТОЙ)
Служба внутренних доходов (IRS) предоставляет исчерпывающее руководство по общим требованиям квалифицированного плана. В этом руководстве каждый план разбивается на части и показывается, кому они лучше всего подходят, проводится их сравнение и отмечаются риски или проблемы для потенциальных или нынешних инвесторов.
Проверка комиссии и квалифицированные пенсионные планы
Комиссионные чеки — еще один пример, который может выплачиваться единовременно. Комиссионные чеки применяются к должностям в основном в области продаж и маркетинга либо в качестве единственного дохода, либо в дополнение к базовой заработной плате. Работодатели часто используют комиссионные с продаж, чтобы стимулировать работников производить больше продукции. Несколько основных типов комиссионных чеков включают в себя базовый оклад и комиссионные, прямые комиссионные, комиссионные и остаточные комиссионные.
Единовременные выплаты по сравнению с аннуитетными платежами
Чтобы проиллюстрировать, как работают единовременные и аннуитетные платежи, представьте, что вы выиграли в лотерею 10 миллионов долларов. Если бы вы взяли весь выигрыш в виде единовременной выплаты, весь выигрыш облагался бы подоходным налогом в этом году, и вы были бы в самой высокой налоговой категории.
Однако, если вы выберете вариант аннуитета, платежи могут поступать к вам в течение нескольких десятилетий. Например, вместо 10 миллионов долларов дохода в год ваш аннуитетный платеж может составлять 300 000 долларов в год. Хотя 300 000 долларов будут облагаться подоходным налогом, это, вероятно, не позволит вам попасть в самые высокие налоговые категории штата. Вы также избежите самой высокой ставки федерального подоходного налога в размере 37% (по состоянию на 2020 год) для одиноких людей с доходом более 518 400 долларов США или 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию .
В 2021 году эти цифры вырастут. Одинокие люди с доходом более 523 600 долларов США и супружеские пары, подавшие совместную декларацию с доходом до 628 300 долларов США, попадают в налоговую категорию 37%. Такие налоговые вопросы зависят от размера выигрыша в лотерею, текущих ставок подоходного налога, прогнозируемых ставок подоходного налога,. вашего штата вида на жительство в случае выигрыша, в каком штате вы будете жить после выигрыша, возврат инвестиций. Но если вы можете получать годовой доход более 3–4%, вариант с единовременной выплатой обычно имеет больше смысла при 30-летней ренте.
Еще одно большое преимущество получения денег с течением времени заключается в том, что это дает победителям карту «переделки». Получая чек каждый год, победители имеют больше шансов правильно распоряжаться своими деньгами, даже если дела идут плохо в первый год.
Особенности
Единовременные выплаты могут производиться из пенсионных планов, заработанных комиссионных, непредвиденных доходов или определенных инвестиций с фиксированным доходом.
Единовременная выплата не всегда является лучшим выбором для каждого бенефициара; для некоторых может быть более целесообразным аннуитировать средства в виде периодических платежей.
Паушальная сумма обычно дисконтируется до чистой приведенной стоимости (NPV).
Единовременная выплата – это причитающаяся сумма, которая выплачивается сразу, а не регулярными платежами.
