Реконверсия

Что такое реконверсия?

Реконверсия IRA — или переквалификация — позволила инвесторам отменить преобразование IRA Roth, переведя средства обратно в традиционную IRA. Однако Закон о снижении налогов и занятости от 2017 года запретил эту практику. Сегодня преобразование Roth IRA является безотзывным — как только вы переведете средства в Roth, вы не сможете отменить перевод.

Понимание реконверсии и рехарактеризации

В прошлом человек мог переквалифицировать преобразование Roth IRA обратно в традиционную учетную запись IRA. Однако одно из положений Закона о сокращении налогов и занятости запрещает эту практику.

Реконверсия была популярна, поскольку предлагала людям способ отменить конверсию Roth IRA, которая прошла не так, как планировалось. Вот пример. Скажем, вы конвертируете 50 000 долларов из традиционной IRA в IRA Roth. Все 50 000 долларов облагаются налогом в год конвертации, поскольку вы переводите деньги из традиционной IRA до налогообложения в Roth после уплаты налогов. Помните, что вы платите налоги на выплаты от традиционных IRA. Но квалифицированные выплаты Roth IRA не облагаются налогом, поэтому вам необходимо уплатить эти налоги, когда деньги поступят на счет.

Теперь предположим, что фондовый рынок рухнул после того, как вы сделали конвертацию, и стоимость IRA снизилась до 25 000 долларов до истечения срока подачи налоговых деклараций. В конце этого налогового года вы все равно должны будете платить налоги с общей конвертированной суммы — 50 000 долларов США в нашем примере. Другими словами, вы должны были бы заплатить налог на 50 000 долларов за преобразование в Roth, но в конце года у вас будет только 25 000 долларов на счету. Преобразование Roth IRA может показаться большой ошибкой в такой ситуации.

В прошлом инвесторы могли преобразовать недавно созданную IRA Roth обратно в традиционную IRA, тем самым выйдя из сложной ситуации. Однако реконверсия больше невозможна; как только вы сделаете преобразование Roth IRA, пути назад уже не будет.

Переквалификация вклада IRA

Хотя вы больше не можете отменить преобразование Roth IRA, вы можете преобразовать взнос Roth IRA в традиционный взнос IRA и наоборот. Например, если вы внесли 4000 долларов США в IRA Roth, вы можете переквалифицировать его как традиционный вклад IRA в размере 4000 долларов США.

Вы не можете переквалифицировать взносы работодателя по плану SEP-IRA или SIMPLE IRA в качестве взносов в другой IRA.

Переквалификация вклада позволяет изменить свое мнение или исправить ошибку. Например, вы можете захотеть переквалифицироваться, если вы внесли свой вклад в Рот, а позже поняли, что ваш доход слишком высок для этого. Точно так же вы можете переквалифицировать взнос, если обнаружите, что не можете вычесть свой традиционный взнос IRA или вам больше не нужны налоговые вычеты в этом году.

Год, когда вы сделали первый взнос, является налоговым годом, к которому относится этот взнос, а не обязательно годом, когда вы фактически сделали взнос. Помните, что обычно у вас есть время до налогового дня (обычно 15 апреля), чтобы внести взнос за предыдущий год.

У вас есть время до даты подачи вашей декларации по федеральному подоходному налогу (включая любые расширения), чтобы переквалифицировать взнос. И, при условии, что вы переоформите свой вклад к этому сроку, вы можете рассматривать его так, как если бы вы внесли его непосредственно во второй IRA. Это означает, что вы можете эффективно игнорировать свой вклад в первую IRA.

Особенности

• Когда вы конвертируете средства из традиционной IRA в Roth IRA (путем преобразования Roth IRA), вы платите обычный подоходный налог с конвертированной суммы, и налоговый счет может быть значительным.

• Закон о снижении налогов и занятости от 2017 года запретил практику переквалификации преобразования Roth IRA.

• Реконверсия IRA (также известная как переквалификация) позволила инвесторам отменить конвертацию Roth IRA и перевести средства обратно в традиционную IRA.

• С 1 января 2018 г. все преобразования Roth IRA являются безотзывными.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как переквалифицировать вклад IRA?

Чтобы переквалифицировать вклад IRA, попросите своего хранителя IRA перевести сумму, включая взнос и соответствующий доход, в другой тип IRA. Переквалификация может происходить в одном и том же учреждении (если вы используете одного хранителя для обоих IRA) или путем передачи от доверенного лица к доверительному управляющему, если разные поставщики поддерживают ваши IRA. Как правило, вы можете заполнить все документы онлайн или с помощью стандартных форм вашего поставщика медицинских услуг.

Как вы распределяете прибыль при переквалификации взносов IRA?

Если вы реклассифицируете взнос IRA, вы должны перевести взнос и любые доходы (или убытки), связанные с этими фондами. Самый простой способ определить правильную сумму — обратиться к своему поставщику IRA. Они смогут сообщить вам о доходах (или убытках), которые относятся к вкладу, который вы хотите переквалифицировать. Однако предположим, что вклад, который вы хотите переквалифицировать, представляет собой весь баланс IRA (например, вы сделали только один вклад в этот ИРА). В этом случае вы можете перевести всю сумму, не беспокоясь о прибыли или убытках.

Какую сумму я могу внести в свой IRA?

В 2021 и 2022 налоговых годах вы можете внести до 6000 долларов в свой Roth и традиционные IRA. Если вам 50 лет или больше, вы можете сделать дополнительный взнос в размере 1000 долларов США. Лимит представляет собой общую сумму для всех ваших IRA, а не для каждого IRA.