Rekonvertering

Hva er en rekonvertering?

En IRA-konvertering – eller rekarakterisering – tillot investorer å reversere en Roth IRA-konvertering ved å flytte midlene tilbake til en tradisjonell IRA. Imidlertid forbød loven om skattekutt og jobber fra 2017 praksisen. I dag er en Roth IRA-konvertering ugjenkallelig - når du først overfører penger til en Roth, kan du ikke angre flyttingen.

Forstå rekonvertering og rekarakterisering

Tidligere kunne en person karakterisere en Roth IRA-konvertering tilbake til en tradisjonell IRA-konto. En av bestemmelsene i skattekutt- og jobbloven forbød imidlertid praksisen.

Rekonvertering var populær siden den ga enkeltpersoner en måte å angre en Roth IRA-konvertering som ikke gikk som planlagt. Her er et eksempel. Si at du konverterer $50 000 fra en tradisjonell IRA til en Roth IRA. Hele $50 000 er skattepliktig i konverteringsåret siden du flytter penger fra en tradisjonell IRA før skatt til en Roth etter skatt. Husk at du betaler skatt på distribusjoner fra tradisjonelle IRAer. Men kvalifiserte Roth IRA-uttak er skattefrie - så du må gjøre opp disse skattene når pengene går inn på kontoen.

Anta nå at aksjemarkedet falt etter at du gjorde konverteringen og at IRA har falt i verdi til $25 000 før fristen for innlevering av skatt. Ved slutten av det skatteåret vil du fortsatt skylde skatt på det totale konverterte beløpet – USD 50 000 i vårt eksempel. Med andre ord, du ville skyldt skatt på $50 000 for å konvertere til en Roth, men du ville bare ha $25 000 på kontoen ved slutten av året. Roth IRA-konverteringen vil virke som en stor feil i en situasjon som denne.

Tidligere kunne investorer karakterisere den nyopprettede Roth IRA tilbake til en tradisjonell IRA, og dermed komme seg ut av en vanskelig situasjon. Imidlertid er rekonvertering ikke lenger et alternativ; Når du først gjør en Roth IRA-konvertering, er det ingen vei tilbake.

Rekarakterisering av IRA-bidrag

Selv om du ikke lenger kan angre en Roth IRA-konvertering, kan du omkarakterisere et Roth IRA-bidrag til et tradisjonelt IRA-bidrag og vice versa. Hvis du for eksempel bidro med $4000 til en Roth IRA, kan du karakterisere det som et tradisjonelt IRA-bidrag på $4000.

Du kan ikke karakterisere arbeidsgiverbidrag under en SEP-IRA- eller SIMPLE IRA-plan som bidrag til en annen IRA.

Å karakterisere et bidrag på nytt lar deg ombestemme deg eller rette opp en feil. For eksempel kan det være lurt å karakterisere om du bidro til en Roth og senere innså at inntekten din var for høy til å gjøre det. På samme måte kan du karakterisere et bidrag på nytt hvis du finner ut at du ikke kan trekke det tradisjonelle IRA-bidraget ditt – eller du trenger ikke flere skattefradrag det året.

Året du ga det første bidraget er skatteåret som bidraget gjelder – ikke nødvendigvis året du faktisk bidro. Husk at du vanligvis har frist til skattedagen (vanligvis 15. april) til å gi et tidligere års bidrag.

Du har frem til forfallsdatoen for å sende inn din føderale selvangivelse (inkludert eventuelle utvidelser) på å karakterisere et bidrag på nytt. Og forutsatt at du rekarakteriserer bidraget ditt innen denne fristen, kan du behandle bidraget som om du kom direkte til den andre IRA. Det betyr at du effektivt kan ignorere bidraget ditt til den første IRA.

Høydepunkter

• Når du konverterer midler fra en tradisjonell IRA til en Roth IRA (via en Roth IRA-konvertering), betaler du vanlig inntektsskatt på det konverterte beløpet – og skatteregningen kan bli betydelig.

– Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 forbød praksisen med å karakterisere en Roth IRA-konvertering.

• En IRA-rekonvertering (aka recharacterization) tillot investorer å angre en Roth IRA-konvertering og flytte midlene tilbake til en tradisjonell IRA.

– Fra og med 1. januar 2018 er alle Roth IRA-konverteringer ugjenkallelige.

FAQ

Hvordan karakteriserer du et IRA-bidrag?

For å karakterisere et IRA-bidrag på nytt, be din IRA-forvalter om å overføre beløpet – inkludert bidraget og relaterte inntekter – til en annen type IRA. Omkarakteriseringen kan skje innenfor samme institusjon (hvis du bruker én depotmottaker for begge IRA-ene) eller via en bobestyrer-til-forvalter-overføring hvis forskjellige leverandører opprettholder dine IRA-er. Du kan vanligvis gjøre alt papirarbeidet på nettet eller ved å bruke leverandørens standardskjemaer.

Hvordan fordeler du inntekter når du omkarakteriserer IRA-bidrag?

Hvis du omkarakteriserer et IRA-bidrag, må du overføre bidraget og eventuelle inntekter (eller tap) knyttet til disse midlene. Den enkleste måten å finne riktig beløp på er å spørre din IRA-leverandør. De vil kunne fortelle deg inntektene (eller tapene) som kan tilskrives bidraget du ønsker å karakterisere på nytt. Anta imidlertid at bidraget du ønsker å karakterisere på nytt representerer hele IRA-saldoen (f.eks. har du bare gitt ett bidrag til det IRA). I så fall kan du overføre hele beløpet uten å bekymre deg for inntjening eller tap.

Hvor mye kan jeg bidra til min IRA?

For skatteårene 2021 og 2022 kan du bidra med opptil $6 000 til dine Roth og tradisjonelle IRAer. Hvis du er 50 år eller eldre, kan du gi et ekstra bidrag på $1000 . Grensen er den samlede summen for alle IRA-ene dine – det er ikke en grense per IRA.