재전환

재전환이란 무엇입니까?

IRA 재전환(또는 재 특성화 )을 통해 투자자는 자금을 기존 IRA 로 다시 전환하여 Roth IRA 전환을 되돌릴 수 있습니다. 그러나 2017년 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)은 이러한 관행을 금지했습니다. 오늘날 Roth IRA 전환은 취소할 수 없습니다. 일단 Roth로 자금을 이체하면 이전을 취소할 수 없습니다.

재변환 및 재특성화 이해

과거에는 Roth IRA 전환을 기존 IRA 계정으로 다시 특성화할 수 있었습니다. 그러나 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)의 조항 중 하나는 이러한 관행을 금지했습니다.

Reconversion은 계획대로 진행되지 않은 Roth IRA 전환을 취소할 수 있는 방법을 개인에게 제공했기 때문에 인기가 있었습니다. 여기 예가 있습니다. $50,000를 기존 IRA에서 Roth IRA로 전환한다고 가정해 보겠습니다. $50,000 전체는 전환한 해에 과세 대상이 됩니다. 세전 전통 IRA에서 세후 Roth로 돈을 옮기고 있기 때문입니다. 기존 IRA의 배당금에 대해 세금을 납부한다는 점을 기억하십시오. 그러나 적격 Roth IRA 인출은 면세이므로 돈이 계좌에 들어갈 때 해당 세금을 정산해야 합니다.

이제 전환을 한 후 주식 시장이 급락했고 IRA가 세금 신고 마감일 전에 $25,000로 하락했다고 가정합니다. 해당 과세 연도가 끝날 때에도 총 변환 금액(이 예에서는 $50,000)에 대해 세금을 납부해야 합니다. 즉, Roth로 전환하는 경우 $50,000에 대한 세금이 부과되지만 연말에 계정에 $25,000만 남아 있게 됩니다. Roth IRA 전환은 이와 같은 상황에서 큰 실수처럼 보일 것입니다.

과거에는 투자자들이 새로 생성된 Roth IRA를 기존 IRA로 다시 특성화하여 까다로운 상황에서 벗어날 수 있었습니다. 그러나 재전환은 더 이상 선택 사항이 아닙니다. Roth IRA 전환을 하면 되돌릴 수 없습니다.

IRA 기여 재특성화

Roth IRA 전환을 더 이상 취소할 수 없지만 Roth IRA 기부를 기존 IRA 기부로 또는 그 반대로 다시 특성화할 수 있습니다. 예를 들어 Roth IRA에 4,000달러를 기부했다면 이를 4,000달러의 전통적인 IRA 기부로 다시 특성화할 수 있습니다.

SEP-IRA 또는 SIMPLE IRA 플랜에 따른 고용주 기여금을 다른 IRA에 대한 기여금으로 다시 규정할 수 없습니다.

기여를 다시 특성화하면 마음을 바꾸거나 실수를 수정할 수 있습니다. 예를 들어, Roth에 기부한 후 나중에 소득이 너무 높아서 그렇게 하기에는 너무 높다는 것을 깨달았다면 다시 설명하고 싶을 수 있습니다. 마찬가지로 기존의 IRA 기부금을 공제할 수 없거나 그 해에 더 이상 세금 공제가 필요하지 않은 경우 기부금을 다시 특성화할 수 있습니다.

첫 번째 기부를 한 연도는 기부와 관련된 과세 연도이며 반드시 실제로 기부한 연도는 아닙니다. 일반적으로 과세일(보통 4월 15일)까지 전년도 기여금을 납부해야 함을 기억하십시오.

귀하는 연방 소득세 신고(연장 포함) 제출 마감일까지 기여금을 재확인해야 합니다. 그리고 이 마감일까지 기부금을 다시 설명하면 기부금을 두 번째 IRA에 직접 제출한 것처럼 처리할 수 있습니다. 즉, 첫 번째 IRA에 대한 기여를 효과적으로 무시할 수 있습니다.

하이라이트

• 기존 IRA에서 Roth IRA로 자금을 전환할 때(Roth IRA 전환을 통해) 전환된 금액에 대해 일반 소득세를 지불하고 세금 청구액이 상당할 수 있습니다.

• 2017년 세금 감면 및 고용법은 Roth IRA 전환을 재특성화하는 관행을 금지했습니다.

• IRA 재전환(일명 recharacterization)을 통해 투자자는 Roth IRA 전환을 취소하고 자금을 기존 IRA로 다시 이동할 수 있습니다.

• 2018년 1월 1일부터 모든 Roth IRA 전환은 취소할 수 없습니다.

자주하는 질문

IRA 기여를 어떻게 재특성화합니까?

IRA 기부금을 다시 설명하려면 기부금 및 관련 수입을 포함한 금액을 다른 유형의 IRA로 이전하도록 IRA 관리인에게 요청하십시오. 재특성화는 동일한 기관 내에서(두 IRA에 대해 한 명의 관리인을 사용하는 경우) 또는 다른 제공자가 귀하의 IRA를 유지 관리하는 경우 수탁자에서 수탁자 간 이전을 통해 발생할 수 있습니다. 일반적으로 모든 서류 작업은 온라인으로 또는 제공자의 표준 양식을 사용하여 수행할 수 있습니다.

IRA 기부금을 재특성화할 때 수입을 어떻게 할당합니까?

IRA 기부금을 다시 특성화하는 경우 기부금 및 해당 기금과 관련된 모든 수입(또는 손실)을 이전해야 합니다. 정확한 금액을 결정하는 가장 쉬운 방법은 IRA 제공자에게 문의하는 것입니다. 그들은 당신이 재특성화하고자 하는 기여금에 기인한 수입(또는 손실)을 말할 수 있을 것입니다. 그러나 재특성화하려는 기여금이 전체 IRA 잔고를 나타낸다고 가정합니다(예를 들어, 귀하는 해당 기여금에 대해 한 번만 기여했습니다. IRA). 이 경우 수익이나 손실에 대해 걱정하지 않고 전액을 이체할 수 있습니다.

내 IRA에 얼마를 기부할 수 있습니까?

2021년 및 2022년 과세 연도에 Roth 및 기존 IRA에 최대 $6,000까지 기부할 수 있습니다. 50세 이상인 경우 추가로 $1,000 캐치업 기부 를 할 수 있습니다. 한도는 모든 IRA의 합계이며 IRA당 한도가 아닙니다.