Rekonversion

Hvad er en genkonvertering?

En IRA-omdannelse – eller genkarakterisering – gjorde det muligt for investorer at vende en Roth IRA-konvertering ved at flytte midlerne tilbage til en traditionel IRA. Imidlertid forbød loven om skattelettelser og job fra 2017 denne praksis. I dag er en Roth IRA-konvertering uigenkaldelig - når først du overfører penge til en Roth, kan du ikke fortryde flytningen.

Forstå genkonvertering og genkarakterisering

Tidligere kunne en person genkende en Roth IRA-konvertering tilbage til en traditionel IRA-konto. En af bestemmelserne i skattelettelser og jobloven forbød dog praksis.

Rekonversion var populær, da den tilbød enkeltpersoner en måde at fortryde en Roth IRA-konvertering, der ikke gik som planlagt. Her er et eksempel. Lad os sige, at du konverterer $50.000 fra en traditionel IRA til en Roth IRA. Hele $50.000 er skattepligtigt i konverteringsåret, da du flytter penge fra en traditionel før skat traditionel IRA til en Roth efter skat. Husk, at du betaler skat på udlodninger fra traditionelle IRA'er. Men kvalificerede Roth IRA-hævninger er skattefrie - så du skal afregne disse skatter, når pengene går ind på kontoen.

Antag nu, at aktiemarkedet gik i stå, efter at du foretog konverteringen, og at IRA er faldet i værdi til $25.000 før fristen for skatteindgivelse. Ved udgangen af det skatteår skylder du stadig skat af det samlede konverterede beløb - $50.000 i vores eksempel. Med andre ord, du skylder 50.000 USD i skat for at konvertere til en Roth, men du vil kun have 25.000 USD på kontoen ved årets udgang. Roth IRA-konverteringen ville virke som en stor fejltagelse i en situation som denne.

Tidligere kunne investorer omkarakterisere den nyoprettede Roth IRA tilbage til en traditionel IRA og derved komme ud af en vanskelig situation. Men omdannelse er ikke længere en mulighed; når du først laver en Roth IRA-konvertering, er der ingen vej tilbage.

Rekarakterisering af IRA-bidrag

Selvom du ikke længere kan fortryde en Roth IRA-konvertering, kan du omkarakterisere et Roth IRA-bidrag til et traditionelt IRA-bidrag og vice versa. For eksempel, hvis du bidrog med $4.000 til en Roth IRA, kunne du genkende det som et traditionelt IRA-bidrag på $4.000.

Du kan ikke genkarakterisere arbejdsgiverbidrag under en SEP-IRA- eller SIMPLE IRA-plan som bidrag til en anden IRA.

At genkende et bidrag giver dig mulighed for at ændre mening eller rette en fejl. For eksempel vil du måske genkende, hvis du bidrog til en Roth og senere indså, at din indkomst var for høj til at gøre det. På samme måde kan du omkarakterisere et bidrag, hvis du finder ud af, at du ikke kan trække dit traditionelle IRA-bidrag - eller du har ikke brug for flere skattefradrag det år.

Det år, du indbetalte det første bidrag, er det skatteår, som bidraget vedrører – ikke nødvendigvis det år, du faktisk har bidraget. Husk, at du generelt har indtil skattedagen (normalt den 15. april) til at yde et tidligere års bidrag.

Du har indtil forfaldsdatoen for indgivelse af din føderale selvangivelse (inklusive eventuelle forlængelser) til at omkarakterisere et bidrag. Og forudsat at du genkarakteriserer dit bidrag inden denne frist, kan du behandle bidraget, som om du nåede det direkte til den anden IRA. Det betyder, at du effektivt kan ignorere dit bidrag til den første IRA.

##Højdepunkter

• Når du konverterer midler fra en traditionel IRA til en Roth IRA (via en Roth IRA-konvertering), betaler du almindelig indkomstskat af det konverterede beløb - og skatteregningen kan være betydelig.

• Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 forbød praksis med at genkende en Roth IRA-konvertering.

• En IRA-omdannelse (alias rekarakterisering) gjorde det muligt for investorer at fortryde en Roth IRA-konvertering og flytte midlerne tilbage til en traditionel IRA.

• Fra jan. 1, 2018, er alle Roth IRAs konverteringer uigenkaldelige.

##Ofte stillede spørgsmål

Hvordan genkarakteriserer du et IRA-bidrag?

For at genkende et IRA-bidrag skal du bede din IRA-depotbank om at overføre beløbet – inklusive bidraget og tilhørende indtjening – til en anden type IRA. Genkarakteriseringen kan ske inden for den samme institution (hvis du bruger én depot til begge IRA'er) eller via en overførsel fra trustee til trustee, hvis forskellige udbydere vedligeholder dine IRA'er. Du kan generelt gøre alt papirarbejdet online eller ved at bruge din udbyders standardformularer.

Hvordan fordeler du indtjening, når du genkarakteriserer IRA-bidrag?

Hvis du omkarakteriserer et IRA-bidrag, skal du overføre bidraget og enhver indtjening (eller tab) relateret til disse midler. Den nemmeste måde at bestemme det korrekte beløb på er at spørge din IRA-udbyder. De vil være i stand til at fortælle dig den indtjening (eller tab), der kan henføres til det bidrag, du vil genkarakterisere. Antag dog, at det bidrag, du vil genkarakterisere, repræsenterer hele IRA-saldoen (f.eks. har du kun ydet et bidrag til det IRA). I så fald kan du overføre hele beløbet uden at bekymre dig om indtjening eller tab.

Hvor meget kan jeg bidrage til min IRA?

For skatteårene 2021 og 2022 kan du bidrage med op til $6.000 til dine Roth og traditionelle IRA'er. Hvis du er 50 år eller ældre, kan du yde et ekstra bidrag på $1.000. Grænsen er den kombinerede total for alle dine IRA'er - det er ikke en per-IRA grænse.