Reconversão

O que é uma reconversão?

Uma reconversão do IRA – ou recaracterização – permitiu que os investidores revertessem uma conversão do Roth IRA, transferindo os fundos de volta para um IRA tradicional. No entanto, o Tax Cuts and Jobs Act de 2017 proibiu a prática. Hoje, uma conversão de Roth IRA é irrevogável - uma vez que você transfere fundos para um Roth, você não pode desfazer a mudança.

Entendendo a Reconversão e Recaracterização

No passado, uma pessoa poderia recaracterizar uma conversão do Roth IRA de volta para uma conta tradicional do IRA. No entanto, uma das disposições do Tax Cuts and Jobs Act proibiu a prática.

A reconversão era popular, pois oferecia aos indivíduos uma maneira de desfazer uma conversão do Roth IRA que não saía conforme o planejado. Aqui está um exemplo. Digamos que você converta $ 50.000 de um IRA tradicional em um Roth IRA. Os $ 50.000 inteiros são tributáveis no ano da conversão, pois você está transferindo dinheiro de um IRA tradicional antes de impostos para um Roth após impostos. Lembre-se, você paga impostos sobre distribuições de IRAs tradicionais. Mas as retiradas qualificadas do Roth IRA são isentas de impostos - portanto, você precisa liquidar esses impostos quando o dinheiro entrar na conta.

Agora, suponha que o mercado de ações despencou depois que você fez a conversão e que o valor do IRA caiu para US$ 25.000 antes do prazo final de declaração de impostos. No final desse ano fiscal, você ainda deve impostos sobre o valor total convertido – US$ 50.000 em nosso exemplo. Em outras palavras, você deve impostos sobre $ 50.000 para converter para um Roth, mas você teria apenas $ 25.000 na conta no final do ano. A conversão do Roth IRA pareceria um grande erro em uma situação como essa.

No passado, os investidores podiam recaracterizar o recém-criado Roth IRA de volta para um IRA tradicional, saindo assim de uma situação complicada. No entanto, a reconversão não é mais uma opção; uma vez que você faz uma conversão de Roth IRA, não há como voltar atrás.

Recaracterização da Contribuição do IRA

Embora você não possa mais desfazer uma conversão de Roth IRA, você pode recaracterizar uma contribuição de Roth IRA em uma contribuição de IRA tradicional e vice-versa. Por exemplo, se você contribuiu com $ 4.000 para um Roth IRA, você pode recaracterizá-lo como uma contribuição tradicional de $ 4.000 para o IRA.

Você não pode recaracterizar as contribuições do empregador em um plano SEP-IRA ou SIMPLE IRA como contribuições para outro IRA.

Recaracterizar uma contribuição permite que você mude de ideia ou corrija um erro. Por exemplo, você pode querer recaracterizar se contribuiu para um Roth e depois percebeu que sua renda era muito alta para fazê-lo. Da mesma forma, você pode recaracterizar uma contribuição se descobrir que não pode deduzir sua contribuição tradicional do IRA – ou se não precisar de mais deduções fiscais naquele ano.

O ano em que você fez a primeira contribuição é o ano fiscal ao qual essa contribuição se refere – não necessariamente o ano em que você realmente contribuiu. Lembre-se de que você geralmente tem até o dia do imposto (geralmente 15 de abril) para fazer uma contribuição do ano anterior.

Você tem até a data de vencimento para apresentar sua declaração de imposto de renda federal (incluindo quaisquer prorrogações) para recaracterizar uma contribuição. E, desde que você recaracterize sua contribuição até esse prazo, você pode tratar a contribuição como se a tivesse feito diretamente para o segundo IRA. Isso significa que você pode efetivamente ignorar sua contribuição para o primeiro IRA.

Destaques

Quando você converte fundos de um IRA tradicional em um Roth IRA (por meio de uma conversão de Roth IRA), você paga imposto de renda comum sobre o valor convertido - e a conta de imposto pode ser substancial.
O Tax Cuts and Jobs Act de 2017 proibiu a prática de recaracterizar uma conversão de Roth IRA.
Uma reconversão do IRA (também conhecida como recaracterização) permitiu aos investidores desfazer uma conversão do Roth IRA e mover os fundos de volta para um IRA tradicional.
A partir de 1º de janeiro de 2018, todas as conversões de Roth IRAs são irrevogáveis.

PERGUNTAS FREQUENTES

Como você recaracteriza uma contribuição do IRA?

Para recaracterizar uma contribuição do IRA, peça ao seu custodiante do IRA para transferir o valor—incluindo a contribuição e os ganhos relacionados—para um tipo diferente de IRA. A recaracterização pode ocorrer dentro da mesma instituição (se você usar um custodiante para ambos os IRAs) ou por meio de uma transferência de administrador para administrador se diferentes provedores mantiverem seus IRAs. Geralmente, você pode fazer toda a papelada on-line ou usando os formulários padrão do seu provedor.

Como você aloca os ganhos ao recaracterizar as contribuições do IRA?

Se você recaracterizar uma contribuição IRA, você deve transferir a contribuição e quaisquer ganhos (ou perdas) relacionados a esses fundos. A maneira mais fácil de determinar o valor correto é perguntar ao seu provedor de IRA. Eles poderão informar os ganhos (ou perdas) atribuíveis à contribuição que você deseja recaracterizar. No entanto, suponha que a contribuição que você deseja recaracterizar represente todo o saldo do IRA (por exemplo, você fez apenas uma contribuição para essa IRA). Nesse caso, você pode transferir todo o valor sem se preocupar com ganhos ou perdas.

Quanto posso contribuir para o meu IRA?

Para os anos fiscais de 2021 e 2022, você pode contribuir com até US$ 6.000 para seu Roth e IRAs tradicionais. Se você tem 50 anos ou mais, pode fazer uma contribuição de atualização adicional de US$ 1.000. O limite é o total combinado para todos os seus IRAs – não é um limite por IRA.