重新转换

什么是重新转换？

IRA 重新转换或重新定性允许投资者通过将资金转移回传统的 IRA 来逆转 Roth IRA 转换。然而，2017 年的减税和就业法案禁止了这种做法。今天，罗斯 IRA 转换是不可撤销的——一旦您将资金转入罗斯，您就无法撤消这一举动。

了解重新转换和重新表征

过去，一个人可以将 Roth IRA 转换重新定义为传统的 IRA 账户。但是，《减税和就业法》中的一项规定禁止了这种做法。

重新转换很受欢迎，因为它为个人提供了一种方法来撤销没有按计划进行的罗斯 IRA 转换。这是一个例子。假设您将 50,000 美元从传统 IRA 转换为 Roth IRA。由于您将资金从税前传统 IRA 转移到税后 Roth，因此整个 50,000 美元在转换当年应纳税。请记住，您为传统 IRA 的分配纳税。但是合格的 Roth IRA 提款是免税的——所以当钱进入账户时，你需要结清这些税款。

现在，假设在您进行转换后股市暴跌，而 IRA 在报税截止日期前已跌至 25,000 美元。在该纳税年度结束时，您仍需对转换后的总金额欠税——在我们的示例中为 50,000 美元。换句话说，如果您转换为 Roth，您需要缴纳 50,000 美元的税款，但到年底您的账户中只有 25,000 美元。在这种情况下，罗斯 IRA 转换似乎是一个大错误。

过去，投资者可以将新创建的 Roth IRA 重新定性为传统的 IRA，从而摆脱棘手的局面。但是，重新转换不再是一种选择；一旦你进行罗斯 IRA 转换，就没有回头路了。

IRA 贡献重新定性

虽然您无法再撤消 Roth IRA 转换，但您可以将 Roth IRA 贡献重新定性为传统 IRA 贡献，反之亦然。例如，如果您向 Roth IRA 捐款 4,000 美元，您可以将其重新定性为 4,000 美元的传统 IRA 捐款。

您不能将 SEP-IRA 或 SIMPLE IRA 计划下的雇主供款重新定性为对另一个 IRA 的供款。

重新定义贡献可以让您改变主意或纠正错误。例如，如果您为 Roth 捐款，但后来意识到您的收入太高而无法这样做，您可能想要重新定性。同样，如果您发现无法扣除传统的 IRA 供款，或者您不需要当年再减税，您可能会重新确定供款的特征。

您首次供款的年份是与该供款相关的纳税年度——不一定是您实际供款的年份。请记住，您通常必须在纳税日（通常是 4 月 15 日）之前进行上一年的供款。

您必须在提交联邦所得税申报表（包括任何延期）的截止日期之前重新确定捐款的特征。而且，如果您在此截止日期前重新确定您的捐款，您可以将捐款视为直接向第二个 IRA 捐款。这意味着您可以有效地忽略您对第一个 IRA 的贡献。

＃＃强调

当您将资金从传统 IRA 转换为 Roth IRA 时（通过 Roth IRA 转换），您需要为转换后的金额缴纳普通所得税——而且税单可能非常可观。
2017 年减税和就业法案禁止重新定性罗斯 IRA 转换的做法。
IRA 重新转换（又名重新定性）允许投资者撤消 Roth IRA 转换并将资金转移回传统的 IRA。
自 2018 年 1 月 1 日起，所有 Roth IRA 转换均不可撤销。

＃＃常问问题

您如何重新定义 IRA 贡献？

要重新定性 IRA 供款，请要求您的 IRA 托管人将金额（包括供款和相关收入）转移到不同类型的 IRA。重新定性可以在同一机构内进行（如果您为两个 IRA 使用一个托管人），或者如果不同的提供商维护您的 IRA，则可以通过受托人到受托人的转移进行。您通常可以在线完成所有文书工作或使用提供商的标准表格。

在重新定性 IRA 供款时，您如何分配收益？

如果您重新定性 IRA 供款，您必须转移供款以及与这些资金相关的任何收益（或损失）。确定正确金额的最简单方法是询问您的 IRA 提供商。他们将能够告诉您可归因于您要重新定性的贡献的收益（或损失）。但是，假设您要重新定性的贡献代表整个 IRA 余额（例如，您只对该贡献做出了一项贡献）爱尔兰共和军）。在这种情况下，您可以转移全部金额而不必担心收益或损失。

我可以为我的 IRA 贡献多少？

在 2021 和 2022 纳税年度，您最多可以向 Roth 和传统 IRA 供款 6,000 美元。如果您年满50 岁，您可以追加 1,000 美元的补缴。该限制是您所有 IRA 的总和——它不是每个 IRA 的限制。