Reconversion

Qu'est-ce qu'une reconversion ?

Une reconversion IRA - ou requalification - a permis aux investisseurs d'inverser une conversion Roth IRA en transférant les fonds dans un IRA traditionnel. Cependant, la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi a interdit cette pratique. Aujourd'hui, une conversion Roth IRA est irrévocable - une fois que vous avez transféré des fonds dans un Roth, vous ne pouvez plus annuler le mouvement.

Comprendre la reconversion et la recaractérisation

Dans le passé, une personne pouvait requalifier une conversion Roth IRA en un compte IRA traditionnel. Cependant, l'une des dispositions de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi interdit cette pratique.

La reconversion était populaire car elle offrait aux individus un moyen d'annuler une conversion Roth IRA qui ne s'était pas déroulée comme prévu. Voici un exemple. Disons que vous convertissez 50 000 $ d'un IRA traditionnel en un Roth IRA. La totalité de 50 000 $ est imposable l'année de la conversion puisque vous transférez de l'argent d'un IRA traditionnel avant impôt vers un Roth après impôt. N'oubliez pas que vous payez des impôts sur les distributions des IRA traditionnels. Mais les retraits Roth IRA qualifiés sont exonérés d'impôt, vous devez donc régler ces impôts lorsque l'argent est versé sur le compte.

Maintenant, supposons que le marché boursier ait chuté après la conversion et que la valeur de l'IRA ait diminué à 25 000 $ avant la date limite de dépôt des déclarations de revenus. À la fin de cette année d'imposition, vous devrez encore payer des impôts sur le montant total converti, soit 50 000 $ dans notre exemple. En d'autres termes, vous devriez payer 50 000 $ d'impôt pour la conversion en Roth, mais vous n'auriez que 25 000 $ sur le compte à la fin de l'année. La conversion Roth IRA semblerait être une grosse erreur dans une situation comme celle-ci.

Dans le passé, les investisseurs pouvaient requalifier le Roth IRA nouvellement créé en un IRA traditionnel, sortant ainsi d'une situation délicate. Cependant, la reconversion n'est plus une option ; une fois que vous effectuez une conversion Roth IRA, il n'y a pas de retour en arrière.

Requalification de la contribution de l'IRA

Bien que vous ne puissiez plus annuler une conversion Roth IRA, vous pouvez requalifier une contribution Roth IRA en une contribution IRA traditionnelle et vice-versa. Par exemple, si vous avez contribué 4 000 $ à un Roth IRA, vous pouvez le requalifier comme une contribution IRA traditionnelle de 4 000 $.

Vous ne pouvez pas requalifier les cotisations de l'employeur dans le cadre d'un plan SEP-IRA ou SIMPLE IRA comme des cotisations à un autre IRA.

Requalifier une contribution permet de changer d'avis ou de corriger une erreur. Par exemple, vous voudrez peut-être requalifier si vous avez contribué à un Roth et réalisé plus tard que votre revenu était trop élevé pour le faire. De même, vous pouvez requalifier une contribution si vous découvrez que vous ne pouvez pas déduire votre contribution IRA traditionnelle ou si vous n'avez plus besoin de déductions fiscales cette année-là.

L'année où vous avez versé la première cotisation est l'année d'imposition à laquelle cette cotisation se rapporte — pas nécessairement l'année où vous avez effectivement cotisé. N'oubliez pas que vous avez généralement jusqu'au jour de l'impôt (généralement le 15 avril) pour effectuer une cotisation de l'année précédente.

Vous avez jusqu'à la date limite de production de votre déclaration de revenus fédérale (y compris toute prolongation) pour requalifier une contribution. Et, à condition que vous requalifiiez votre contribution avant cette date limite, vous pouvez traiter la contribution comme si vous l'aviez faite directement au deuxième IRA. Cela signifie que vous pouvez effectivement ignorer votre contribution au premier IRA.

Points forts

• Lorsque vous convertissez des fonds d'un IRA traditionnel en un Roth IRA (via une conversion Roth IRA), vous payez un impôt sur le revenu ordinaire sur le montant converti, et la facture fiscale peut être substantielle.

• La Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a interdit la pratique de requalifier une conversion Roth IRA.

• Une reconversion IRA (alias requalification) a permis aux investisseurs d'annuler une conversion Roth IRA et de déplacer les fonds dans un IRA traditionnel.

• Depuis le 1er janvier 2018, toutes les conversions Roth IRA sont irrévocables.

FAQ

Comment requalifiez-vous une contribution IRA ?

Pour requalifier une contribution IRA, demandez à votre dépositaire IRA de transférer le montant, y compris la contribution et les revenus associés, vers un autre type d'IRA. La requalification peut avoir lieu au sein de la même institution (si vous utilisez un dépositaire pour les deux IRA) ou via un transfert de fiduciaire à fiduciaire si différents fournisseurs gèrent vos IRA. Vous pouvez généralement effectuer toutes les formalités administratives en ligne ou en utilisant les formulaires standard de votre fournisseur.

Comment répartissez-vous les gains lors de la requalification des contributions à l'IRA ?

Si vous requalifiez une contribution IRA, vous devez transférer la contribution et tout gain (ou perte) lié à ces fonds. Le moyen le plus simple de déterminer le montant correct est de demander à votre fournisseur IRA. Ils seront en mesure de vous indiquer les gains (ou les pertes) attribuables à la contribution que vous souhaitez requalifier. Cependant, supposons que la contribution que vous souhaitez requalifier représente l'intégralité du solde de l'IRA (par exemple, vous n'avez versé qu'une seule contribution à cette IRA). Dans ce cas, vous pouvez transférer la totalité du montant sans vous soucier des gains ou des pertes.

Combien puis-je contribuer à mon IRA ?

Pour les années d'imposition 2021 et 2022, vous pouvez contribuer jusqu'à 6 000 $ à votre Roth et à vos IRA traditionnels. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez faire une contribution de rattrapage supplémentaire de 1 000 $ . La limite est le total combiné de tous vos IRA - ce n'est pas une limite par IRA.