Rückverwandlung

Was ist eine Rekonversion?

Eine IRA-Umwandlung – oder Neucharakterisierung – ermöglichte es Anlegern, eine Roth-IRA-Umwandlung rückgängig zu machen, indem sie die Mittel zurück in eine traditionelle IRA umschichteten. Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 verbot diese Praxis jedoch. Heutzutage ist eine Roth IRA-Konvertierung unwiderruflich – sobald Sie Gelder in eine Roth überwiesen haben, können Sie den Wechsel nicht mehr rückgängig machen.

Rekonversion und Recharakterisierung verstehen

In der Vergangenheit konnte eine Person eine Roth IRA-Konvertierung wieder in ein traditionelles IRA-Konto umwandeln. Eine der Bestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act untersagte diese Praxis jedoch.

Die Rekonversion war beliebt, da sie Einzelpersonen die Möglichkeit bot, eine Roth IRA-Konvertierung rückgängig zu machen, die nicht wie geplant verlief. Hier ist ein Beispiel. Angenommen, Sie wandeln 50.000 USD von einem traditionellen IRA in einen Roth IRA um. Die gesamten 50.000 US-Dollar sind im Jahr der Umwandlung steuerpflichtig, da Sie Geld von einem traditionellen IRA vor Steuern in ein Roth nach Steuern verschieben. Denken Sie daran, dass Sie Steuern auf Ausschüttungen von traditionellen IRAs zahlen. Qualifizierte Roth IRA-Abhebungen sind jedoch steuerfrei – Sie müssen diese Steuern also begleichen, wenn das Geld auf das Konto geht.

Nehmen wir nun an, dass der Aktienmarkt nach der Umwandlung abgesackt ist und die IRA vor Ablauf der Frist für die Steuererklärung auf 25.000 US-Dollar gefallen ist. Am Ende dieses Steuerjahres würden Sie immer noch Steuern auf den gesamten umgerechneten Betrag schulden – in unserem Beispiel 50.000 US-Dollar. Mit anderen Worten, Sie würden Steuern in Höhe von 50.000 US-Dollar für die Umwandlung in einen Roth schulden, aber Sie hätten am Ende des Jahres nur 25.000 US-Dollar auf dem Konto. Die Umwandlung von Roth IRA scheint in einer Situation wie dieser ein großer Fehler zu sein.

In der Vergangenheit konnten Anleger den neu geschaffenen Roth IRA wieder in einen traditionellen IRA umwandeln und so aus einer schwierigen Situation herauskommen. Eine Rückverwandlung ist jedoch keine Option mehr; Sobald Sie eine Roth IRA-Konvertierung durchgeführt haben, gibt es kein Zurück mehr.

Neucharakterisierung des IRA-Beitrags

Sie können zwar eine Roth-IRA-Konvertierung nicht mehr rückgängig machen, aber Sie können einen Roth-IRA-Beitrag in einen traditionellen IRA-Beitrag umwandeln und umgekehrt. Wenn Sie beispielsweise 4.000 US-Dollar zu einem Roth IRA beigetragen haben, können Sie dies als traditionellen IRA-Beitrag in Höhe von 4.000 US-Dollar umcharakterisieren.

Arbeitgeberbeiträge im Rahmen eines SEP-IRA- oder SIMPLE-IRA-Plans können nicht als Beiträge zu einem anderen IRA umgeschrieben werden.

Durch die Neucharakterisierung eines Beitrags können Sie Ihre Meinung ändern oder einen Fehler korrigieren. Beispielsweise möchten Sie möglicherweise neu charakterisieren, wenn Sie zu einem Roth beigetragen haben und später feststellen, dass Ihr Einkommen dafür zu hoch war. In ähnlicher Weise könnten Sie einen Beitrag neu charakterisieren, wenn Sie feststellen, dass Sie Ihren traditionellen IRA-Beitrag nicht abziehen können – oder Sie in diesem Jahr keine weiteren Steuerabzüge benötigen.

Das Jahr, in dem Sie den ersten Beitrag geleistet haben, ist das Steuerjahr, auf das sich dieser Beitrag bezieht – nicht unbedingt das Jahr, in dem Sie tatsächlich eingezahlt haben. Denken Sie daran, dass Sie im Allgemeinen bis zum Steuertag (normalerweise 15. April) Zeit haben, einen Vorjahresbeitrag zu leisten.

Sie haben bis zum Fälligkeitsdatum für die Einreichung Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung (einschließlich etwaiger Verlängerungen) Zeit, um einen Beitrag neu zu charakterisieren. Und sofern Sie Ihren Beitrag bis zu diesem Stichtag neu charakterisieren, können Sie den Beitrag so behandeln, als ob Sie ihn direkt zum zweiten IRA gemacht hätten. Das bedeutet, dass Sie Ihren Beitrag zur ersten IRA effektiv ignorieren können.

Höhepunkte

• Wenn Sie Gelder von einem traditionellen IRA in einen Roth IRA umwandeln (über eine Roth IRA-Umwandlung), zahlen Sie gewöhnliche Einkommenssteuer auf den umgewandelten Betrag – und die Steuerrechnung könnte erheblich sein.

• Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 verbot die Praxis, eine Roth IRA-Konvertierung neu zu charakterisieren.

• Eine IRA-Rekonvertierung (auch bekannt als Recharakterisierung) ermöglichte es Anlegern, eine Roth-IRA-Konvertierung rückgängig zu machen und die Gelder zurück in eine traditionelle IRA zu verschieben.

• Seit dem 1. Januar 2018 sind alle Umwandlungen von Roth IRAs unwiderruflich.

FAQ

Wie charakterisieren Sie einen IRA-Beitrag neu?

Um einen IRA-Beitrag neu zu charakterisieren, bitten Sie Ihren IRA-Verwahrer, den Betrag – einschließlich des Beitrags und der damit verbundenen Einnahmen – auf eine andere Art von IRA zu überweisen. Die Neucharakterisierung kann innerhalb derselben Institution erfolgen (wenn Sie eine Depotbank für beide IRAs verwenden) oder über eine Treuhänder-zu-Treuhänder-Übertragung, wenn verschiedene Anbieter Ihre IRAs verwalten. In der Regel können Sie alle Formalitäten online oder mit den Standardformularen Ihres Anbieters erledigen.

Wie ordnen Sie Einnahmen zu, wenn Sie IRA-Beiträge neu charakterisieren?

Wenn Sie einen IRA-Beitrag neu charakterisieren, müssen Sie den Beitrag und alle Einnahmen (oder Verluste) im Zusammenhang mit diesen Mitteln übertragen. Der einfachste Weg, den richtigen Betrag zu ermitteln, besteht darin, Ihren IRA-Anbieter zu fragen. Sie können Ihnen die Einnahmen (oder Verluste) mitteilen, die dem Beitrag zuzurechnen sind, den Sie neu charakterisieren möchten. Nehmen Sie jedoch an, dass der Beitrag, den Sie neu charakterisieren möchten, den gesamten IRA-Saldo darstellt (z. B. Sie haben nur einen Beitrag dazu geleistet). IRA). In diesem Fall können Sie den gesamten Betrag überweisen, ohne sich Gedanken über Gewinne oder Verluste machen zu müssen.

Wie viel kann ich zu meiner IRA beitragen?

Für die Steuerjahre 2021 und 2022 können Sie bis zu 6.000 USD zu Ihrem Roth und traditionellen IRA beitragen. Wenn Sie 50 Jahre oder älter sind, können Sie einen zusätzlichen Aufholbeitrag von 1.000 $ leisten. Das Limit ist die Gesamtsumme aller Ihrer IRAs – es ist kein Limit pro IRA.