Rekonwersja

Co to jest rekonwersja?

IRA – lub recharakteryzacja – umożliwiła inwestorom odwrócenie konwersji Roth IRA poprzez przeniesienie środków z powrotem do tradycyjnej IRA. Jednak ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 roku zakazała tej praktyki. Obecnie konwersja Roth IRA jest nieodwołalna — po przeniesieniu środków na konto Roth nie można cofnąć tego ruchu.

Zrozumienie rekonwersji i ponownej charakteryzacji

W przeszłości dana osoba mogła ponownie scharakteryzować konwersję Roth IRA z powrotem na tradycyjne konto IRA. Jednak jeden z przepisów ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu zakazał tej praktyki.

Rekonwersja była popularna, ponieważ oferowała osobom fizycznym sposób na cofnięcie konwersji Roth IRA, która nie poszła zgodnie z planem. Oto przykład. Załóżmy, że konwertujesz 50 000 USD z tradycyjnej IRA na Roth IRA. Całe 50 000 USD podlega opodatkowaniu w roku konwersji, ponieważ przenosisz pieniądze z tradycyjnej IRA przed opodatkowaniem do Rotha po opodatkowaniu. Pamiętaj, że płacisz podatki od dystrybucji z tradycyjnych IRA. Ale kwalifikowane wypłaty Roth IRA są wolne od podatku - więc musisz uregulować te podatki, gdy pieniądze trafią na konto.

Załóżmy teraz, że po dokonaniu konwersji giełda załamała się, a wartość IRA spadła do 25 000 USD przed terminem rozliczenia podatkowego. Pod koniec tego roku podatkowego nadal będziesz płacić podatki od całkowitej przeliczonej kwoty — w naszym przykładzie 50 000 USD. Innymi słowy, musiałbyś zapłacić podatek od 50 000 USD za konwersję na Rotha, ale na koniec roku miałbyś na koncie tylko 25 000 USD. Konwersja Roth IRA wydawałaby się dużym błędem w takiej sytuacji.

W przeszłości inwestorzy mogli ponownie scharakteryzować nowo utworzoną Roth IRA z powrotem w tradycyjną IRA, wydostając się w ten sposób z trudnej sytuacji. Jednak rekonwersja nie jest już opcją; kiedy dokonasz konwersji Roth IRA, nie ma odwrotu.

Ponowna charakterystyka wkładu IRA

Chociaż nie można już cofnąć konwersji Roth IRA, można zmienić charakter wkładu Roth IRA na tradycyjny wkład IRA i odwrotnie. Na przykład, jeśli wpłaciłeś 4000 USD na Roth IRA, możesz zmienić je jako tradycyjny wkład IRA w wysokości 4000 USD.

Nie możesz ponownie scharakteryzować składek pracodawcy w ramach planu SEP-IRA lub SIMPLE IRA jako składek do innej IRA.

Ponowne scharakteryzowanie wkładu pozwala zmienić zdanie lub poprawić błąd. Na przykład możesz chcieć na nowo scharakteryzować, jeśli przyczyniłeś się do Rotha, a później zdałeś sobie sprawę, że twoje dochody są zbyt wysokie, aby to zrobić. Podobnie, możesz ponownie scharakteryzować składkę, jeśli okaże się, że nie możesz odliczyć tradycyjnej składki IRA – lub nie potrzebujesz więcej odliczeń podatkowych w tym roku.

Rok, w którym wpłaciłeś pierwszą składkę, to rok podatkowy, którego dotyczy ta składka – niekoniecznie rok, w którym faktycznie wpłaciłeś. Pamiętaj, że zazwyczaj masz czas do dnia podatkowego (zwykle 15 kwietnia) na wniesienie składki za poprzedni rok.

Masz czas do upływu terminu na złożenie federalnego zeznania podatkowego (włączając wszelkie przedłużenia), aby ponownie scharakteryzować składkę. I pod warunkiem, że w tym terminie ponownie scharakteryzujesz swój wkład, możesz go potraktować tak, jakbyś wniósł go bezpośrednio do drugiego IRA. Oznacza to, że możesz skutecznie zignorować swój wkład w pierwszą IRA.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Kiedy konwertujesz fundusze z tradycyjnej IRA na Roth IRA (poprzez konwersję Roth IRA), płacisz zwykły podatek dochodowy od przekonwertowanej kwoty – a rachunek podatkowy może być znaczny.

• Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. zakazała praktyki ponownego charakteryzowania konwersji Roth IRA.

• Ponowna konwersja IRA (inaczej recharakteryzacja) umożliwiła inwestorom cofnięcie konwersji Roth IRA i przeniesienie środków z powrotem do tradycyjnej IRA.

• Od 1 stycznia 2018 r. wszystkie konwersje Roth IRA są nieodwołalne.

FAQ

Jak na nowo scharakteryzować wkład IRA?

Aby ponownie scharakteryzować składkę IRA, poproś swojego opiekuna IRA o przeniesienie kwoty – w tym składki i powiązanych zarobków – do innego typu IRA. Ponowna charakterystyka może nastąpić w ramach tej samej instytucji (jeśli korzystasz z jednego powiernika dla obu kont IRA) lub poprzez transfer z powiernika do powiernika, jeśli różni dostawcy utrzymują Twoje konta IRA. Ogólnie rzecz biorąc, wszystkie formalności można wykonać online lub korzystając ze standardowych formularzy dostawcy.

Jak alokować zarobki podczas recharakteryzowania składek IRA?

Jeśli zmienisz charakter wkładu IRA, musisz przenieść wkład i wszelkie dochody (lub straty) związane z tymi funduszami. Najłatwiejszym sposobem ustalenia prawidłowej kwoty jest zwrócenie się do swojego dostawcy IRA. Będą w stanie określić zarobki (lub straty), które można przypisać do wkładu, który chcesz ponownie scharakteryzować. Załóżmy jednak, że wkład, który chcesz ponownie scharakteryzować, reprezentuje całe saldo IRA (np. dokonałeś tylko jednego wkładu do tego IRA). W takim przypadku możesz przelać całą kwotę, nie martwiąc się o zarobki lub straty.

Ile mogę wnieść do mojego konta IRA?

W latach podatkowych 2021 i 2022 możesz wpłacić do 6 000 USD na swoje Roth i tradycyjne IRA. Jeśli masz co najmniej 50 lat, możesz wpłacić dodatkową wpłatę w wysokości 1000 USD. Limit to łączna suma dla wszystkich Twoich kont IRA — nie jest to limit na konto IRA.