Незаработанный процент

Что такое незаработанный процент?

Незаработанные проценты — это проценты, которые были получены кредитным учреждением по кредиту, но еще не признаны доходом (или доходом). Вместо этого он первоначально регистрируется как обязательство. Если кредит погашается досрочно, незаработанная процентная часть должна быть возвращена заемщику.

Незаработанный процент также называют незаработанной скидкой.

РАЗБИВКА незаработанных процентов

Проценты, отраженные в бухгалтерских книгах финансовых учреждений в результате кредитной деятельности, являются либо заработанными, либо незаработанными. Заработанные проценты, как следует из названия, представляют собой процентный доход, полученный в течение определенного периода времени от инвестиций, которые выплачивают кредитору регулярную серию обязательных платежей. Заработанные проценты могут быть получены от облигаций путем выплаты процентов держателям облигаций по истечении установленного периода времени.

Незаработанные проценты были получены, но не признаны доходом (или прибылью). Первоначально он отражается как обязательство.

Не все проценты, полученные кредитором, заработаны. Большинство кредиторов планируют выплаты по кредиту в начале месяца. Проценты, выплачиваемые заемщиками в качестве компенсации кредиторам за ссуду им средств на определенный период времени, представляют собой процентный доход для кредитора. Однако проценты, уплаченные заемщиком в начале месяца, относятся к стоимости займа за весь месяц и, следовательно, не были заработаны кредитором. Например, предположим, что заемщик первого числа каждого месяца вносит свой обычный платеж в размере 1200 долларов США по кредиту, из которых 240 долларов США составляют процентную часть. 240 долларов — это расходы заемщика на использование кредита в течение всего месяца. Поскольку он досрочно выплатил проценты, 240 долларов не будут заработаны кредитным учреждением, потому что основная сумма кредита не погашена достаточно долго. Чтобы признать эту транзакцию, счет денежных средств дебетуется (увеличение денежных средств), а счет незаработанного процентного дохода в бухгалтерской книге кредитуется. Это показывает, что банк регистрирует такой доход, но признает процентную часть незаработанной.

Если кредит погашается досрочно, незаработанная часть должна быть возвращена заемщику. Например, предположим, что заемщик берет кредит на 36 месяцев на покупку автомобиля. Если она погасит всю ссуду через 30 месяцев, ей будут возмещены незаработанные проценты за 6 месяцев. Это сумма, которую она сэкономит, погасив кредит досрочно.

Амортизация незаработанных процентов

Незаработанные проценты — это метод учета, используемый кредитными учреждениями для работы с долгосрочными ценными бумагами с фиксированным доходом. Первоначально зарегистрированные как обязательство, незаработанные проценты в конечном итоге будут отражаться как доход в бухгалтерских книгах кредитного учреждения в течение срока действия кредита по мере того, как проходит время и проценты зарабатываются. Этот учетный процесс называется амортизацией незаработанных процентов.

При амортизации незаработанных процентов часть дохода распределяется на один период за один раз. Для амортизации досрочно выплаченных процентов счет незаработанных процентных доходов дебетуется, а счет процентных доходов кредитуется.

Расчет незаработанных процентов

Незаработанные проценты можно оценить с помощью метода, известного как правило 78. Правило 78 касается предварительно рассчитанных ссуд, то есть ссуд, финансовые расходы по которым рассчитываются до выдачи ссуды. Правило 78 используется для расчета суммы финансовых сборов или процентов, подлежащих возврату в случае досрочного погашения кредита. Формула незаработанных процентов:

Незаработанный процент = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

где F = общие финансовые расходы = nx M – P

M = регулярный ежемесячный платеж по кредиту

P = первоначальная сумма кредита

k = оставшееся количество платежей по кредиту после текущего платежа

n = исходное количество платежей

Например, заемщик берет кредит в размере 10 000 долларов США на автомобиль, который нужно погасить 48 ежемесячными платежами по 310 долларов США. Однако она погашает кредит через 36 месяцев. Незаработанные проценты кредитора могут быть рассчитаны следующим образом:

F = (48 х 310 долларов США) - 10 000 долларов США

Ф = 4880 долларов США

Незаработанные проценты = 4880 долларов США х [(12 х 13) / (48 х 49)]

Незаработанные проценты = 4880 долларов x (156/2352)

Незаработанные проценты = 4880 долларов США x 0,0663.

Незаработанные проценты = 323,67 доллара США.