Единый налоговый кредит

Что такое единый налоговый кредит?

Единый налоговый кредит, также называемый единым налогом на передачу прав, сочетает в себе два отдельных пожизненных освобождения от налога на дарение и налог на имущество. Комбинированный предел освобождения применяется к облагаемым налогом подаркам, которые вы делаете другим в течение своей жизни ( подарки при жизни ), а также к деньгам и активам, которые вы оставляете бенефициарам ( передача по завещанию ). Кредит предоставляется каждому налогоплательщику США Службой внутренних доходов (IRS).

Понимание единого налогового кредита

Лица, которые передают значительные активы кому-либо еще при жизни, могут столкнуться с налогами на дарение. Кроме того, любые активы, оставленные бенефициарам после смерти человека, могут облагаться налогом на наследство. Однако единый налоговый кредит устанавливает сумму, которую физические лица могут подарить при жизни и завещать наследникам до применения любых налогов на дарение и наследство.

Даритель, как правило, несет ответственность за уплату налога на дарение. Однако вместо этого получатель может согласиться уплатить налог. Если вы рассматриваете этот тип договоренности, обратитесь за консультацией к специалисту по налогообложению.

Единый налоговый кредит объединяет исключения из налога на дарение и имущество в одну налоговую систему и уменьшает налоговый счет физического лица или имущества, доллар за долларом. Физическому лицу или супружеской паре, которые планируют подарить часть своего имущества, возможно, потребуется подать налоговую декларацию о дарении,. если стоимость имущества превышает годовую сумму исключения. Подарки, сделанные благотворительным организациям или для оплаты медицинских расходов или расходов на обучение другого лица, освобождаются от налоговой декларации на подарки.

Годовое освобождение от налога на подарки

В 2022 году вы можете дарить до 16 000 долларов в год любому количеству людей без необходимости уведомлять IRS, за исключением особых случаев. Это по сравнению с $ 15000 в 2021 году.

Согласно IRS, подарком является «любая передача физическому лицу, прямо или косвенно, при которой полное вознаграждение (измеряемое в деньгах или стоимости денег) не получено взамен».

Ежегодное исключение действует на человека, поэтому супружеские пары, подающие совместную заявку, могут подарить до 32 000 долларов США (или 30 000 долларов США на 2021 год) любому количеству людей без необходимости подавать налоговую декларацию о дарении. Если вы дарите кому-либо более 16 000 долларов в течение одного года, вам необходимо указать подарок в форме 709. Это не обязательно означает, что вы будете платить налоги с этой суммы. Вместо этого сумма, превышающая 16 000 долларов США, может просто засчитываться в счет вашего пожизненного освобождения.

Некоторые виды переводов не облагаются налогом на дарение:

1. Подарки меньше годового годового исключения в большинстве случаев

2. Подарки супругу

3. Выплаты, на которые распространяется запрет на медицинское обслуживание

4. Платежи, на которые распространяется право на освобождение от платы за обучение

5. Переводы политическим организациям

6. Переводы в определенные освобожденные организации

Ставки федерального налога на недвижимость на 2022 год

Федеральный налоговый закон 2021 года применяет налог на наследство к любой сумме, превышающей 11,7 миллиона долларов. Таким образом, отдельные лица могут передать своим наследникам 11,7 млн долларов, а пары могут перевести вдвое большую сумму, не заплатив ни копейки налогов. В 2022 году освобождение увеличивается до 12,06 долларов США для физических лиц и 24,12 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку, по сравнению с 11,7 миллиона долларов США и 23,4 миллиона долларов США соответственно в 2021 году.

Только небольшой процент поместий в США стоит больше, чем эти пороги освобождения. Для тех, кто это делает, ставки федерального налога на недвижимость применяются к любой сумме, превышающей пороги освобождения. В 2022 году федеральный налог на недвижимость достигает 40% для налогооблагаемых сумм свыше 1 миллиона долларов. Вот посмотрите, как накапливается налог по мере увеличения налогооблагаемой суммы:

ТТТ

Единые кредиты и наследство

Поскольку процесс завещания может быть дорогостоящим, некоторые люди используют единый налоговый кредит, чтобы сэкономить на налогах на наследство после своей смерти. Это означает, что кредит не используется для снижения налогов на дарение при жизни человека, а вместо этого используется на сумму наследства, завещанную бенефициарам после смерти. Чтобы воспользоваться этим пожизненным кредитом, бенефициары или распорядитель имущества умершего должны заполнить форму IRS 706, которая используется для определения налога на наследство, установленного главой 11 Налогового кодекса (IRC).

Налогоплательщики могут использовать единый налоговый кредит до или после смерти или и то, и другое. Важно быть в курсе ежегодного исключения подарков и освобождения от налога на подарки и имущество, поскольку налоговое законодательство периодически меняется.

Особенности

• Единый налоговый вычет дает установленную сумму в долларах, которую физическое лицо может подарить в течение жизни и передать наследникам до того, как будут применяться какие-либо налоги на дарение или наследство.

• Налоговый кредит объединяет налоги на дарение и имущество в одну налоговую систему, которая уменьшает налоговый счет физического лица или имущества, доллар за долларом.

• Пожизненное освобождение от налога на подарки и имущество на 2022 год составляет 12,06 млн долларов для физических лиц и 24,12 млн долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

• В 2022 налоговом году вы можете подарить до 16 000 долларов (32 000 долларов за «разделенные» подарки супругов) без уплаты налогов любому количеству получателей, не используя никаких пожизненных подарков и освобождение от налога на наследство.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что такое освобождение от налога на подарки и имущество на 2022 год?

Закон о сокращении налогов и занятости значительно увеличил освобождение от налога на дарение и имущество. На 2022 год освобождение составляет 12,06 миллиона долларов или 24,12 доллара, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию.

Что такое освобождение от налога на подарки в 2022 году?

Каждый год IRS устанавливает ежегодную налоговую льготу на подарки — сумму, которую вы можете подарить без уплаты налогов любому количеству получателей, не израсходовав пожизненное освобождение от налога на подарки и наследство. На 2022 год исключение составляет 16 000 долларов США по сравнению с 15 000 долларов США в 2021 году. Годовая сумма, которую вы можете подарить супругу, не являющемуся гражданином США, составляет 164 000 долларов США.

В каких штатах есть налог на наследство?

В дополнение к федеральному налогу на недвижимость, который применяется независимо от того, где вы живете, 12 штатов и округ Колумбия взимают налоги на недвижимость штата. На Гавайях и в Вашингтоне самые высокие ставки налога на недвижимость (20%). В Иллинойсе, Мэриленде, Массачусетсе, Миннесоте, Нью-Йорке, Орегоне, Род-Айленде, Вермонте и округе Колумбия максимальная ставка налога составляет 16%. Коннектикут и Мэн имеют самую низкую максимальную ставку налога, 12%.

Каков крайний срок подачи моей налоговой декларации за 2021 год?

Ваша налоговая декларация за 2021 год должна быть подана в понедельник, 18 апреля 2022 года (19 апреля в Массачусетсе и Мэне). Вы можете получить автоматическое продление на шесть месяцев, заполнив форму 4868 «Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США».