Fullt finansierad

Vad är fullt finansierat?

Fullfonderad är en beskrivning av en pensionsplan som har tillräckliga tillgångar för att täcka alla upplupna förmåner den är skyldig och därmed kan uppfylla sina framtida förpliktelser.

För att vara fullt finansierad måste planen kunna göra alla förväntade utbetalningar till både nuvarande och blivande pensionärer. En plans administratör kan förutsäga mängden medel som kommer att behövas på årsbasis. Finansieringsstatusen bestäms i allmänhet av planens externa aktuarier. Detta kan hjälpa till att bestämma pensionsplanens ekonomiska hälsa. Helfonderad kan jämföras med en underfinansierad pension, som inte har tillräckligt med omsättningstillgångar för att finansiera sina åtaganden.

Förstå fullt finansierat

Företag distribuerar årliga förmånsutdrag som anger om pensionsplanen är helt fonderad eller inte. Anställda kan använda detta för att fastställa planens finansiella styrka.

En fullt fonderad pensionsplan är en som har den finansiella stabiliteten för att göra nuvarande och framtida förmånsbetalningar till pensionärer. Planen är beroende av kapitaltillskott och avkastning på sina investeringar för att uppnå stabilitet.

En plans fonderade status hänvisar till mängden ackumulerade tillgångar (av alla tillgångar som behövs för full finansiering) som har avsatts för utbetalning av pensionsförmåner. Ekvationen för att bestämma en plans finansierade status är:

Fonderad status = förvaltningstillgångar - beräknad förmånsförpliktelse (PBO)

Till exempel, i juli 2019, rapporterade CalPERS (California Public Employees' Retirement System) fond en finansierad status på 70 % i slutet av räkenskapsåret 30 juni. Detta var en minskning med mindre än en procentenhet från räkenskapsåret som slutade den 30 juni 2018, enligt planens rapporter. I juli 2019 var storleken på CalPERS-fonden mer än 370 miljarder dollar .

Underfinansierade pensioner är ett växande problem eftersom de inte kan möta de pensionskassaflöden som utlovats till nuvarande och pensionerade arbetstagare. En överfinansierad plan,. å andra sidan, är en företagspensionsplan som har fler tillgångar än skulder. Det finns med andra ord ett överskott i den summa pengar som behövs för att täcka nuvarande och framtida pensioner. Även om detta överskott lagligen kan bokföras som företagsinkomst, kan det inte betalas ut till företagsaktieägare som andra inkomster eftersom det är reserverat för nuvarande och framtida pensionärer.

Helfonderad och pensionsfotnoten i bokslut

Pensionsanteckningen i ett företags bokslut beskriver den företagspensionsplan som ledningen har fastställt för sina anställda, vanligtvis efter en viss intjänandeperiod. Detta följer vanligtvis efter avsnittet om långfristiga skulder,. eftersom pensionsfonden är en viss typ av långfristig skuld som inte ofta fås upp i balansräkningen. Av denna anledning kallas pensioner ibland för finansiering utanför balansräkningen.

Pensionsfondsredovisningen är komplicerad och fotnoterna är ofta krångliga. Det finns olika typer av pensionsplaner, men den förmånsbestämda pensionsplanen (DB) är en av de mest populära. Med en förmånsbestämd plan känner en anställd till villkoren för den förmån som kommer att erhållas vid pensionering. Bolaget ansvarar för att investera i en fond för att kunna uppfylla sina åtaganden gentemot den anställde, varför företaget bär investeringsrisken.

Å andra sidan, i en avgiftsbestämd plan,. såsom en 401(k),. kan företaget ge bidrag eller matchande bidrag men lovar inte den framtida fördelen för den anställde. Som sådan bär den anställde investeringsrisken.

##Höjdpunkter

• Fullfonderad beskriver en förmånsbestämd pensionsplan som har tillräckligt med tillgångar till hands för att uppfylla alla åtaganden gentemot nuvarande och framtida pensionärer.

– Företag strävar efter att nå fullfinansierad status, så de upplever inte brist på medel som utlovats till arbetare.

• En fullt fonderad pensionsplan kommer att anges i bolagets bokslutsfotnoter.