Högt kompenserad anställd (HCE)

Vad är en högt kompenserad anställd (HCE)?

En högt kompenserad anställd (HCE) är, enligt Internal Revenue Service, alla som har gjort något av följande:

• Ägde mer än 5 % av ägarandelen i ett företag när som helst under året eller föregående år, oavsett hur mycket ersättning den personen tjänade eller fick

• Fick ersättning från verksamheten på mer än 130 000 USD om föregående år är 2021 (och mer än 135 000 USD om året är 2022), och om arbetsgivaren så önskar, var bland de 20 % bästa av de anställda när de rankades efter ersättning

Förstå högt kompenserade anställda (HCE)

Skatteuppskjutna pensionsplaner som 401(k)-planer implementerades av Internal Revenue Service (IRS) för att erbjuda lika förmåner till alla arbetare. Inledningsvis kunde alla anställda bidra med så mycket de vill, med totalt bidrag matchat av arbetsgivaren upp till 19 500 USD årligen för 2021 och 20 500 USD för 2022.

Höginkomsttagare kunde bidra med mycket mer än andra anställda och skulle därför sannolikt dra mer nytta av den skattefria planen, som gjorde det möjligt för dem att sänka sina skatteskulder avsevärt. Eftersom inte alla anställda fick lika förmåner från pensionsplaner, satte IRS regler mot att höginkomsttagare bidrar över en viss gräns baserat på de andra anställdas genomsnittliga bidrag.

Icke-diskrimineringstest

Internal Revenue Service (IRS) kräver att alla 401(k) planer gör ett icke-diskrimineringstest varje år. Testet delar upp anställda i två grupper – icke-högt kompenserade och högt kompenserade anställda (HCE). Genom att undersöka bidragen från HCE:er avgör efterlevnadstestet om alla anställda behandlas lika genom företagets 401(k)-plan.

Bestämmelserna om icke-diskriminering är inrättade så att anställdas pensionsplaner inte diskriminerar till förmån för högt avlönade anställda. Att definiera högt avlönade anställda gav ett sätt för IRS att reglera uppskjutna planer och säkerställa att företag inte bara satte upp pensionsplaner för att gynna sina chefer.

Tröskeln på 5 % baseras på röststyrka eller värdet på företagets aktier. Intresset som ägs av en individ omfattar även det intresse som tillskrivs deras släktingar såsom make, föräldrar, barn, far- och farföräldrar, men inte barnbarn eller syskon. En anställd med exakt 5% ägande i företaget anses inte vara en högt kompenserad anställd, medan en med 5,01% andel i företaget har HCE-status. Till exempel kommer en anställd med 3 % innehav i företaget att betraktas som en HCE om deras make äger 2,2 % andel i samma företag. (Total ränta är 5,2%).

Särskilda överväganden

Om de genomsnittliga bidragen från HCE:er till planen är mer än 2 % högre än de genomsnittliga bidragen från icke-HCE:er, skulle planen misslyckas med icke-diskrimineringstestet. Dessutom får HCE:s bidrag som grupp inte vara mer än två gånger procentandelen av andra anställdas bidrag.

Hur mycket en HCE kan bidra med till sina egna pensionsplaner beror på graden av icke-HCE:s deltagande i planen.

I enklare termer, när ett företag bidrar till en förmånsbestämd eller avgiftsbestämd plan för sina anställda och dessa bidrag är baserade på den anställdes ersättning, kräver IRS att företaget minimerar skillnaden mellan pensionsförmåner som erhålls av högt kompenserade och lägre. kompenserade anställda.

Om arbetsgivaren misslyckas med att korrigera diskrimineringen kan planen förlora sin skattemässiga status och alla bidrag måste omfördelas till planens deltagare. Arbetsgivaren kan också drabbas av allvarliga ekonomiska och skattemässiga konsekvenser till följd av att avgifterna och inkomsterna fördelas.

Ett företag kan korrigera eventuella obalanser i sina pensionsplaner genom att göra ytterligare bidrag till den icke-högt avlönade gruppen anställda. Alternativt kan företaget göra utdelningar till HCE-gruppen, som måste göra uttag från planen och betala skatt på uttagen.

Höjdpunkter

• En högt avlönad anställd definieras som en anställd som äger mer än 5 % av andelen i en verksamhet när som helst under året eller föregående år.

• Hur mycket en HCE kan bidra med till sina egna pensionsplaner beror på graden av icke-HCE:s deltagande i planen.

• Genom att undersöka bidragen från HCE:er avgör den federala regeringens efterlevnadstestet om alla anställda behandlas lika genom företagets 401(k)-plan.