고보수 직원(HCE)

고보수 직원(HCE)이란 무엇입니까?

고연봉 직원(HCE)은 국세청에 따르면 다음 중 하나를 수행한 사람입니다.

• 해당 개인이 벌거나 받은 보상액에 관계없이 해당 연도 또는 전년도 중 언제든지 사업 지분의 5% 이상을 소유한 경우

• 전년도가 2021년이면 $130,000 이상(2022년이면 $135,000 이상)의 사업체로부터 보상을 받았고 고용주가 선택하는 경우 보상으로 순위를 매겼을 때 직원의 상위 20%에 들었습니다.

고보수 직원(HCE) 이해

세금 유예 퇴직 계획은 모든 근로자에게 동일한 혜택을 제공하기 위해 국세청(IRS)에 의해 구현되었습니다. 처음에는 모든 직원이 원하는 만큼 기부할 수 있으며 고용주는 2021년에 연간 최대 $19,500, 2022년에 최대 $20,500까지 기부할 수 있습니다.

고소득자는 다른 직원보다 훨씬 더 많은 기여를 할 수 있으므로 면세 계획의 혜택을 더 많이 받을 수 있어 납세 의무를 상당히 낮출 수 있었습니다. 모든 직원이 동일한 퇴직연금을 받는 것은 아니므로 IRS는 다른 직원의 평균 기여도를 기준으로 일정 한도를 초과하여 기여하는 고소득자에 대한 규칙을 설정했습니다.

무차별 테스트

국세청(IRS)은 모든 401(k) 플랜이 매년 비차별 테스트 를 받도록 요구합니다. 이 테스트는 직원을 비고액 직원과 고임금 직원(HCE)의 두 그룹으로 나눕니다. HCE의 기여도를 조사하여 준수 테스트는 회사의 401(k) 계획을 통해 모든 직원이 동등하게 대우되는지 여부를 결정합니다.

직원 퇴직 계획이 고임금 직원에게 유리하게 차별되지 않도록 차별 금지 조항이 설정되어 있습니다. 고연봉 직원을 정의하는 것은 IRS가 이연 계획을 규제하고 회사가 경영진에게 혜택을 주기 위해 퇴직 계획을 세우는 것이 아님을 확인할 수 있는 방법을 제공했습니다.

5% 임계값은 의결권 또는 회사 주식 가치를 기반으로 합니다. 개인이 소유한 이권에는 배우자, 부모, 자녀, 조부모와 같은 친척에게 귀속된 이권도 포함되지만 손자녀나 형제 자매는 포함되지 않습니다. 회사 지분이 정확히 5%인 직원은 보수가 높은 직원으로 간주되지 않지만 회사 지분이 5.01%인 직원은 HCE 지위를 갖습니다. 예를 들어 회사 지분이 3%인 직원의 배우자가 같은 회사의 지분을 2.2% 소유하고 있는 경우 HCE로 간주됩니다. (총 이자는 5.2%).

특별 고려 사항

계획에 대한 HCE의 평균 기여도가 비 HCE의 평균 기여도보다 2% 이상 높으면 해당 계획은 비차별 테스트를 통과하지 못합니다. 또한 HCE 그룹의 기여는 다른 직원 기여 비율의 2배를 초과할 수 없습니다.

HCE가 자신의 은퇴 계획에 얼마나 기여할 수 있는지는 HCE가 아닌 비 HCE의 계획 참여 수준에 따라 다릅니다.

간단히 말해서, 회사가 직원을 위한 확정급여형 또는 확정기여형 제도 에 기여하고 그 기여금이 직원의 보상을 기준으로 하는 경우 IRS는 회사가 높은 급여를 받는 사람과 낮은 사람이 받는 퇴직 급여 사이의 차이를 최소화하도록 요구합니다. 보상받는 직원.

고용주가 차별을 시정하지 않으면 플랜은 세금 자격을 상실할 수 있으며 모든 기부금은 플랜 참여자에게 재분배되어야 합니다. 고용주는 또한 기부금과 수입을 분배한 결과 심각한 재정 및 세금 결과에 직면할 수 있습니다.

회사는 보수가 높지 않은 직원 그룹에 추가 기여를 함으로써 퇴직 계획의 불균형을 수정할 수 있습니다. 또는 회사는 HCE 그룹에 분배할 수 있으며, HCE 그룹은 계획에서 인출하고 인출에 대해 세금을 지불해야 합니다.

하이라이트

• 보수가 높은 직원은 해당 연도 또는 전년도 중 언제든지 사업 지분의 5% 이상을 소유한 직원으로 정의됩니다.

• HCE가 자신의 퇴직 계획에 얼마나 기여할 수 있는지는 HCE가 아닌 비 HCE의 계획 참여 수준에 따라 다릅니다.

• HCE의 기여를 조사하여 연방 정부 준수 테스트는 회사의 401(k) 계획을 통해 모든 직원이 동등하게 대우되는지 여부를 결정합니다.