Hálaunaður starfsmaður (HCE)

Hvað er háttsettur starfsmaður (HCE)?

Hálaunað starfsmaður (HCE) er, samkvæmt ríkisskattstjóra, hver sem hefur gert eitt af eftirfarandi:

Átti meira en 5% af hlut í fyrirtæki hvenær sem er á árinu eða fyrra ári, óháð því hversu háar bætur viðkomandi vann sér inn eða fékk
Fékk bætur frá fyrirtækinu upp á meira en $130.000 ef árið á undan er 2021 (og meira en $135.000 ef árið er 2022), og ef vinnuveitandinn kýs það, var í efstu 20% starfsmanna þegar raðað er eftir launum

Skilningur á hálaunuðum starfsmönnum (HCE)

Skattfrestað eftirlaunaáætlanir eins og 401 (k) áætlanir voru framkvæmdar af ríkisskattstjóra (IRS) til að bjóða öllum starfsmönnum jöfn ávinning. Upphaflega gátu allir starfsmenn lagt sitt af mörkum eins mikið og þeir vilja, með heildarframlagi sem vinnuveitandinn samsvarar allt að $19.500 árlega fyrir 2021 og $20.500 fyrir 2022.

Hálaunamenn gátu lagt mun meira af mörkum en aðrir launþegar og voru því líklegir til að hagnast meira á skattleysisáætluninni sem gerði þeim kleift að lækka skattskyldu sína umtalsvert. Í ljósi þess að ekki allir starfsmenn fengu sömu ávinning af eftirlaunaáætlunum setti IRS reglur gegn því að hálaunafólk leggi framlag yfir ákveðnum mörkum miðað við meðalframlag annarra starfsmanna.

Jafnræðispróf

Ríkisskattstjórinn (IRS) krefst þess að allar 401 (k) áætlanir taki jafnræðispróf á hverju ári. Prófið aðgreinir starfsmenn í tvo hópa - starfsmenn sem ekki hafa hátt laun og starfsmenn með hálaun (HCE). Með því að skoða framlögin frá HCE, ákvarðar fylgniprófið hvort allir starfsmenn fái jafna meðferð í gegnum 401(k) áætlun fyrirtækisins.

Jafnræðisákvæðin eru sett þannig að starfslokaáætlunum sé ekki mismunað hálaunamönnum í hag. Með því að skilgreina starfsmenn með há laun var IRS leið til að stjórna frestuðum áætlunum og tryggja að fyrirtæki væru ekki bara að setja upp eftirlaunaáætlanir til hagsbóta fyrir stjórnendur sína.

5% viðmiðunarmörkin miðast við atkvæðavægi eða verðmæti hlutabréfa í fyrirtækinu. Hlutur í eigu einstaklings felur einnig í sér hagsmuni sem rekja má til ættingja þeirra, svo sem maka, foreldra, barna, ömmur og afa, en ekki barnabörn eða systkini. Starfsmaður með nákvæmlega 5% eignarhlut í fyrirtækinu telst ekki hálaunaður starfsmaður en sá sem á 5,01% hlut í fyrirtækinu er með HCE-stöðu. Sem dæmi má nefna að starfsmaður sem á 3% eignarhlut í fyrirtækinu telst vera HCE ef maki hans á 2,2% hlut í sama fyrirtæki. (Heildarvextir eru 5,2%).

Sérstök atriði

Ef meðalframlög HCE til áætlunarinnar eru meira en 2% hærri en meðalframlög þeirra sem ekki eru HCE, myndi áætlunin falla á jafnræðisprófinu. Að auki mega framlög HCE sem hóps ekki vera meira en tvöfalt hlutfall annarra framlaga starfsmanna.

Hversu mikið HCE getur lagt í eigin eftirlaunaáætlanir fer eftir því hversu mikið er þátttaka í áætluninni sem ekki er HCE.

Í einfaldari skilmálum, þegar fyrirtæki leggur til bótatryggðs eða iðgjaldatengdrar áætlunar fyrir starfsmenn sína og þau framlög eru byggð á launum starfsmannsins, þá krefst IRS að fyrirtækið lágmarki misræmið milli eftirlaunabóta sem fá hálaunuð og lægri. launþegar.

Ef vinnuveitandi tekst ekki að leiðrétta mismununina gæti áætlunin misst skatthæfa stöðu sína og öllum framlögum verður að endurúthluta til þátttakenda áætlunarinnar. Vinnuveitandinn gæti einnig staðið frammi fyrir alvarlegum fjárhagslegum og skattalegum afleiðingum af úthlutun iðgjalda og tekna.

Fyrirtæki getur leiðrétt hvers kyns ójafnvægi í eftirlaunaáætlunum sínum með því að leggja fram viðbótarframlög fyrir þann hóp starfsmanna sem ekki hefur há laun. Að öðrum kosti gæti fyrirtækið dreift til HCE hópsins, sem verður að taka út úr áætluninni og greiða skatta af úttektunum.

Hápunktar

Hálaunaður starfsmaður er skilgreindur sem starfsmaður sem á meira en 5% hlut í fyrirtæki hvenær sem er á árinu eða fyrra ári.
Hversu mikið HCE getur lagt í eigin eftirlaunaáætlanir fer eftir því hversu mikið er þátttaka í áætluninni sem ekki er HCE.
Með því að skoða framlög sem HCEs leggja fram, ákvarðar fylgnipróf alríkisstjórnarinnar hvort allir starfsmenn séu meðhöndlaðir jafnt í gegnum 401 (k) áætlun fyrirtækisins.