Empleado altamente remunerado (HCE)
驴Qu茅 es un empleado altamente remunerado (HCE)?
Un empleado altamente remunerado (HCE) es, seg煤n el Servicio de Impuestos Internos, cualquier persona que haya realizado uno de los siguientes:
Posey贸 m谩s del 5% de la participaci贸n en un negocio en cualquier momento durante el a帽o o el a帽o anterior, independientemente de la compensaci贸n que esa persona gan贸 o recibi贸.
Recibi贸 una compensaci贸n de la empresa de m谩s de $130,000 si el a帽o anterior es 2021 (y m谩s de $135,000 si el a帽o es 2022), y si el empleador as铆 lo decide, estuvo en el 20% superior de los empleados cuando se clasific贸 por compensaci贸n
Entendiendo a los Empleados Altamente Compensados (HCE)
con impuestos diferidos,. como los planes 401(k), fueron implementados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl茅s) para ofrecer los mismos beneficios a todos los trabajadores. Inicialmente, todos los empleados pod铆an contribuir tanto como quisieran, con una contribuci贸n total igualada por el empleador hasta $19,500 anuales para 2021 y $20,500 para 2022.
Las personas con altos ingresos pod铆an contribuir mucho m谩s que otros empleados y, por lo tanto, era probable que se beneficiaran m谩s del plan libre de impuestos, lo que les permit铆a reducir considerablemente sus obligaciones tributarias. Al ver que no todos los empleados recib铆an los mismos beneficios de los planes de jubilaci贸n, el IRS estableci贸 reglas contra las personas con altos ingresos que contribuyen por encima de cierto l铆mite basado en la contribuci贸n promedio de los otros empleados.
Prueba de no discriminaci贸n
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que todos los planes 401(k) tomen una prueba de no discriminaci贸n cada a帽o. La prueba separa a los empleados en dos grupos: empleados no altamente remunerados y altamente remunerados (HCE). Al examinar las contribuciones realizadas por los HCE, la prueba de cumplimiento determina si todos los empleados reciben el mismo trato a trav茅s del plan 401(k) de la empresa.
Las estipulaciones de no discriminaci贸n se establecen para que los planes de jubilaci贸n de los empleados no discriminen a favor de los empleados altamente remunerados. La definici贸n de empleados altamente remunerados proporcion贸 una forma para que el IRS regulara los planes diferidos y garantizara que las empresas no solo establecieran planes de jubilaci贸n para beneficiar a sus ejecutivos.
El umbral del 5% se basa en el poder de voto o el valor de las acciones de la empresa. El inter茅s de propiedad de un individuo tambi茅n incluye el inter茅s atribuido a sus parientes tales como c贸nyuge, padres, hijos, abuelos, pero no nietos o hermanos. Un empleado con exactamente el 5% de propiedad de la empresa no se considera un empleado altamente remunerado, mientras que uno con una participaci贸n del 5,01% en la empresa tiene el estatus de HCE. Por ejemplo, un empleado con una participaci贸n del 3 % en la empresa se considerar谩 HCE si su c贸nyuge posee una participaci贸n del 2,2 % en la misma empresa. (El inter茅s total es del 5,2%).
Consideraciones Especiales
Si las contribuciones promedio de las HCE al plan son m谩s del 2 % m谩s altas que las contribuciones promedio de las personas que no son HCE, el plan no pasar铆a la prueba de no discriminaci贸n. Adem谩s, las contribuciones de los HCE como grupo no pueden ser m谩s de dos veces el porcentaje de las contribuciones de otros empleados.
La cantidad que puede aportar una HCE a sus propios planes de jubilaci贸n depende del nivel de participaci贸n en el plan que no sean HCE.
En t茅rminos m谩s simples, cuando una empresa contribuye a un plan de beneficios definidos o contribuciones definidas para sus empleados y esas contribuciones se basan en la compensaci贸n del empleado, el IRS requiere que la empresa minimice la discrepancia entre los beneficios de jubilaci贸n recibidos por los altamente compensados y los m谩s bajos. empleados remunerados.
Si el empleador no corrige la discriminaci贸n, el plan podr铆a perder su estatus de calificaci贸n fiscal y todas las contribuciones deber谩n redistribuirse entre los participantes del plan. El empleador tambi茅n podr铆a enfrentar graves consecuencias financieras y fiscales como resultado de la distribuci贸n de las contribuciones y ganancias.
Una empresa puede corregir cualquier desequilibrio en sus planes de retiro haciendo aportes adicionales para el grupo de empleados no altamente remunerados. Alternativamente, la empresa podr铆a hacer distribuciones al grupo HCE, que tendr谩 que hacer retiros del plan y pagar impuestos sobre los retiros.
Reflejos
Un empleado altamente remunerado se define como un empleado que posee m谩s del 5% de la participaci贸n en un negocio en cualquier momento durante el a帽o o el a帽o anterior.
La cantidad que puede aportar una HCE a sus propios planes de jubilaci贸n depende del nivel de participaci贸n en el plan que no sean HCE.
Al examinar las contribuciones realizadas por los HCE, la prueba de cumplimiento del gobierno federal determina si todos los empleados reciben el mismo trato a trav茅s del plan 401(k) de la empresa.
