高薪雇员 (HCE)

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什么是高薪员工 (HCE)？

根据美国国税局的说法，高薪员工 (HCE) 是指做过以下其中一项的人：

在当年或前一年的任何时间拥有超过 5% 的企业权益，无论该人获得或收到多少报酬
如果上一年是 2021 年，从企业获得的报酬超过 130,000 美元（如果是 2022 年，则超过 135,000 美元），并且如果雇主这样选择，在薪酬排名中位于前 20% 的员工中

了解高薪员工 (HCE)

美国国税局 (IRS) 实施了 401(k) 计划等延税退休计划，为所有工人提供平等的福利。最初，所有员工都可以随心所欲地捐款，雇主匹配的总捐款在 2021 年每年高达 19,500 美元，在 2022 年达到 20,500 美元。

高收入者可以比其他员工贡献更多，因此可能会从免税计划中受益更多，这使他们能够大大降低他们的纳税义务。鉴于并非所有员工都从退休计划中获得同等福利，美国国税局根据其他员工的平均缴费制定了规则，禁止高收入者缴费超过一定限额。

非歧视测试

美国国税局 (IRS) 要求所有 401(k) 计划每年都进行非歧视测试。该测试将员工分为两组——非高薪员工和高薪员工 (HCE)。通过检查 HCE 所做的贡献，合规性测试确定是否所有员工都通过公司的 401(k) 计划得到平等对待。

制定了非歧视规定，以便员工退休计划不会歧视高薪员工。定义高薪员工为美国国税局提供了一种监管延期计划的方法，并确保公司不仅仅是为了让高管受益而制定退休计划。

5% 的门槛基于投票权或公司股票的价值。个人拥有的利益还包括归属于其亲属的利益，例如配偶、父母、子女、祖父母，但不包括孙子女或兄弟姐妹。拥有公司 5% 股权的员工不被视为高薪员工，而拥有公司 5.01% 股权的员工则具有 HCE 身份。例如，如果员工的配偶在同一家公司拥有 2.2% 的股份，则持有该公司 3% 股份的员工将被视为 HCE。（总利息为 5.2%）。

特别注意事项

如果 HCE 对该计划的平均贡献比非 HCE 的平均贡献高出 2% 以上，则该计划将无法通过非歧视测试。此外，HCE 作为一个整体的贡献不能超过其他员工贡献百分比的两倍。

HCE 可以为自己的退休计划贡献多少取决于非 HCE 参与计划的程度。

简而言之，当公司为其员工提供固定收益或固定供款计划并且这些供款基于员工的薪酬时，美国国税局要求公司将高薪和低薪员工获得的退休福利之间的差异降至最低有偿员工。

如果雇主未能纠正歧视，该计划可能会失去其纳税资格，所有供款都必须重新分配给该计划的参与者。由于分配供款和收入，雇主还可能面临严重的财务和税收后果。

公司可以通过为非高薪员工群体提供额外供款来纠正其退休计划中的任何不平衡。或者，公司可以向 HCE 集团进行分配，后者必须从计划中提款并为提款缴税。

＃＃强调

高薪员工被定义为在一年或前一年的任何时间拥有超过 5% 的企业权益的员工。
HCE 可以为自己的退休计划贡献多少取决于非 HCE 参与计划的程度。
通过检查 HCE 所做的贡献，联邦政府合规性测试确定是否所有员工都通过公司的 401(k) 计划得到平等对待。