Высокооплачиваемый сотрудник (HCE)

Что такое высокооплачиваемый сотрудник (HCE)?

По данным Налоговой службы, высокооплачиваемым сотрудником (HCE) считается любой, кто сделал одно из следующих действий:

• Владел более 5% доли в бизнесе в любое время в течение года или предыдущего года, независимо от того, какую компенсацию заработало или получило это лицо.

• Получил компенсацию от бизнеса в размере более 130 000 долларов США, если предыдущий год - 2021 (и более 135 000 долларов США, если это 2022 год), и, если работодатель так выбирает, входил в 20% лучших сотрудников по размеру вознаграждения.

Понимание высокооплачиваемых сотрудников (HCE)

с отсрочкой налогообложения,. такие как планы 401 (k), были реализованы Налоговой службой (IRS), чтобы предложить равные льготы всем работникам. Первоначально все сотрудники могли вносить столько, сколько они хотят, при этом общий размер взноса уплачивался работодателем до 19 500 долларов США в год на 2021 год и 20 500 долларов США на 2022 год.

Высокооплачиваемые работники могли внести гораздо больший вклад, чем другие работники, и, таким образом, могли получить больше выгоды от безналогового плана, который позволил им значительно снизить свои налоговые обязательства. Увидев, что не все сотрудники получают равные выплаты по пенсионным планам, IRS установила правила, запрещающие высокооплачиваемым вносить взносы сверх определенного предела, основанного на среднем взносе других сотрудников.

Тест на недискриминацию

Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы все планы 401(k) ежегодно проходили тест на недискриминацию . Тест разделяет сотрудников на две группы — низкооплачиваемых и высокооплачиваемых сотрудников (HCE). Изучая вклад, сделанный HCE, тест на соответствие определяет, относятся ли ко всем сотрудникам одинаково в соответствии с планом компании 401 (k).

Положения о недискриминации установлены таким образом, чтобы пенсионные планы сотрудников не предусматривали дискриминации в пользу высокооплачиваемых сотрудников. Определение высокооплачиваемых сотрудников дало IRS возможность регулировать отсроченные планы и гарантировать, что компании не просто создают пенсионные планы в интересах своих руководителей.

Порог в 5% зависит от количества голосов или стоимости акций компании. Доля, принадлежащая физическому лицу, также включает долю, приписываемую его родственникам, таким как супруг, родители, дети, бабушка и дедушка, но не внукам или братьям и сестрам. Сотрудник, владеющий ровно 5% акций компании, не считается высокооплачиваемым сотрудником, в то время как сотрудник с долей участия 5,01% имеет статус HCE. Например, сотрудник, владеющий 3% акций компании, будет считаться HCE, если его супруг(а) владеет 2,2% акций той же компании. (общая процентная ставка 5,2%).

Особые соображения

Если средние взносы HCE в план более чем на 2% превышают средние взносы не-HCE, план не пройдет тест на недискриминацию. Кроме того, взносы HCE как группы не могут более чем в два раза превышать процент взносов других сотрудников.

Размер вклада HCE в собственные пенсионные планы зависит от уровня участия в плане не-HCE.

Проще говоря, когда компания вносит взносы в план с установленными выплатами или план с установленными взносами для своих сотрудников, и эти взносы основаны на вознаграждении работника, IRS требует, чтобы компания минимизировала несоответствие между пенсионными выплатами, получаемыми высокооплачиваемыми и низкооплачиваемыми работниками. оплачиваемые работники.

Если работодатель не устранит дискриминацию, план может потерять свой налоговый статус, и все взносы должны будут быть перераспределены среди участников плана. Работодатель также может столкнуться с серьезными финансовыми и налоговыми последствиями в результате распределения взносов и доходов.

Компания может исправить любой дисбаланс в своих пенсионных планах, внеся дополнительные взносы за группу сотрудников с низким уровнем оплаты труда. В качестве альтернативы фирма может производить выплаты группе HCE, которая должна будет производить изъятия из плана и платить налоги с изъятий.

Особенности

• Высокооплачиваемый сотрудник определяется как сотрудник, которому принадлежит более 5% доли в бизнесе в любое время в течение года или предыдущего года.

• Размер вклада HCE в собственные пенсионные планы зависит от уровня участия в плане не-HCE.

• Изучая вклад, сделанный HCE, тест соответствия федерального правительства определяет, относятся ли ко всем сотрудникам одинаково в соответствии с планом компании 401 (k).