الموظف ذو الأجور العالية (HCE)
ما هو الموظف ذو الأجر المرتفع (HCE)؟
الموظف ذو الأجر العالي (HCE) هو ، وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية ، أي شخص قام بأي مما يلي:
امتلك أكثر من 5٪ من الفائدة في نشاط تجاري في أي وقت خلال العام أو العام السابق ، بغض النظر عن مقدار التعويض الذي حصل عليه هذا الشخص أو حصل عليه
حصلنا على تعويض من الشركة يزيد عن 130،000 دولار أمريكي إذا كان العام السابق هو 2021 (وأكثر من 135،000 دولار أمريكي إذا كان العام 2022) ، وإذا اختار صاحب العمل ذلك ، فقد كان ضمن أعلى 20٪ من الموظفين عند الترتيب حسب التعويض
فهم الموظفين ذوي الرواتب العالية (HCE)
المؤجلة الضريبية مثل خطط 401 (ك) من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لتقديم مزايا متساوية لجميع العمال. في البداية ، يمكن لجميع الموظفين المساهمة بقدر ما يريدون ، مع إجمالي مساهمة يقابلها صاحب العمل تصل إلى 19500 دولارًا سنويًا لعام 2021 و 20500 دولارًا لعام 2022.
يمكن لأصحاب الدخل المرتفع أن يساهموا أكثر بكثير من الموظفين الآخرين ، وبالتالي من المرجح أن يستفيدوا أكثر من الخطة المعفاة من الضرائب ، والتي سمحت لهم بتخفيض التزاماتهم الضريبية بشكل كبير. نظرًا لعدم حصول جميع الموظفين على مزايا متساوية من خطط التقاعد ، وضعت مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد ضد أصحاب الدخول المرتفعة الذين يساهمون في حد معين بناءً على متوسط مساهمة الموظفين الآخرين.
اختبار عدم التمييز
تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) أن تخضع جميع خطط 401 (ك) لاختبار عدم التمييز كل عام. يقسم الاختبار الموظفين إلى مجموعتين - الموظفون الذين لا يحصلون على رواتب عالية والذين يتلقون رواتب عالية (HCE). من خلال فحص المساهمات التي قدمتها HCEs ، يحدد اختبار الامتثال ما إذا كان يتم التعامل مع جميع الموظفين على قدم المساواة من خلال خطة الشركة 401 (k).
تم وضع شروط عدم التمييز في مكانها الصحيح بحيث لا تميز خطط تقاعد الموظفين لصالح الموظفين الذين يتقاضون رواتب عالية. قدم تحديد الموظفين الذين يحصلون على رواتب عالية وسيلة لمصلحة الضرائب الأمريكية لتنظيم الخطط المؤجلة والتأكد من أن الشركات لم تعد فقط خطط تقاعد لصالح مديريها التنفيذيين.
حد 5٪ يعتمد على قوة التصويت أو قيمة أسهم الشركة. تشمل المصلحة التي يملكها الفرد أيضًا المصلحة المنسوبة إلى أقاربه مثل الزوج أو الوالدين أو الأطفال أو الأجداد ، ولكن ليس الأحفاد أو الأشقاء. لا يُعتبر الموظف الذي يمتلك 5٪ بالضبط في الشركة موظفًا يتقاضى أجورًا عالية ، في حين أن الموظف الذي لديه حصة 5.01٪ في الشركة يتمتع بحالة HCE. على سبيل المثال ، الموظف الذي يمتلك 3٪ من الممتلكات في الشركة سيعتبر HCE إذا كان الزوج يمتلك حصة 2.2٪ في نفس الشركة. (إجمالي الفائدة 5.2٪).
إعتبارات خاصة
إذا كان متوسط مساهمات HCEs في الخطة أعلى من 2٪ من متوسط مساهمات غير HCEs ، فإن الخطة ستفشل في اختبار عدم التمييز. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن تكون مساهمات HCEs كمجموعة أكثر من ضعف النسبة المئوية لمساهمات الموظفين الآخرين.
يعتمد مقدار مساهمة HCE في خطط التقاعد الخاصة بها على مستوى مشاركة غير HCEs في الخطة.
بعبارات أبسط ، عندما تساهم شركة في خطة ذات مزايا محددة أو خطة مساهمة محددة لموظفيها وتعتمد تلك المساهمات على تعويض الموظف ، تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن تقلل الشركة من التناقض بين مزايا التقاعد التي تتلقاها تعويضات عالية ومزايا أقل. الموظفين المعوضين.
إذا فشل صاحب العمل في تصحيح التمييز ، فقد تفقد الخطة وضعها المؤهل للضرائب وسيتعين إعادة توزيع جميع المساهمات على المشاركين في الخطة. قد يواجه صاحب العمل أيضًا عواقب مالية وضريبية شديدة نتيجة توزيع المساهمات والأرباح.
يمكن للشركة تصحيح أي خلل في خطط التقاعد الخاصة بها من خلال تقديم مساهمات إضافية لمجموعة الموظفين غير المدفوعة الأجر. بدلاً من ذلك ، يمكن للشركة إجراء توزيعات لمجموعة HCE ، والتي سيتعين عليها إجراء عمليات سحب من الخطة ودفع الضرائب على عمليات السحب.
يسلط الضوء
يُعرّف الموظف الذي يتقاضى رواتب عالية بأنه الموظف الذي يمتلك أكثر من 5٪ من حصة الأعمال في أي وقت خلال العام أو العام السابق.
يعتمد مقدار مساهمة HCE في خطط التقاعد الخاصة بها على مستوى مشاركة غير HCEs في الخطة.
من خلال فحص المساهمات التي قدمتها HCEs ، يحدد اختبار الامتثال للحكومة الفيدرالية ما إذا كان يتم التعامل مع جميع الموظفين على قدم المساواة من خلال خطة الشركة 401 (k).
