Highly Compensated Employee (HCE)

Mikä on korkeasti palkattu työntekijä (HCE)?

Korkeasti palkattu työntekijä (HCE) on Internal Revenue Servicen mukaan jokainen, joka on tehnyt jonkin seuraavista:

• Omistanut yli 5 % yrityksen osuuksista milloin tahansa vuoden tai edellisen vuoden aikana riippumatta siitä, kuinka paljon korvausta kyseinen henkilö ansaitsi tai sai

• Sai liiketoiminnasta yli 130 000 dollaria korvausta, jos edellinen vuosi on 2021 (ja yli 135 000 dollaria, jos vuosi on 2022), ja työnantajan niin halutessa oli 20 prosentin parhaan joukossa työntekijöistä palkitsemisen perusteella.

Highly Compensated Employees (HCE) -ymmärrys

verovelvoitteiset eläkesuunnitelmat, kuten 401(k) -suunnitelmat, tarjotakseen yhtäläiset edut kaikille työntekijöille. Aluksi kaikki työntekijät saattoivat osallistua niin paljon kuin haluavat, ja työnantaja vastasi 19 500 dollariin vuodessa vuonna 2021 ja 20 500 dollariin vuonna 2022.

Korkeatuloiset pystyivät maksamaan paljon enemmän kuin muut työntekijät, ja näin ollen he todennäköisesti hyötyivät enemmän verovapaasta järjestelmästä, jonka ansiosta he saattoivat alentaa verovelkojaan huomattavasti. Koska IRS näki, että kaikki työntekijät eivät saa samanlaisia etuja eläkejärjestelyistä, IRS asetti säännöt, joilla suurituloisia ei saa maksaa yli tietyn rajan, joka perustuu muiden työntekijöiden keskimääräiseen panokseen.

Syrjimättömyystesti

Internal Revenue Service (IRS) edellyttää, että kaikki 401(k) -suunnitelmat suorittavat yhdenvertaisuustestin vuosittain. Testi jakaa työntekijät kahteen ryhmään: ei-korkeasti palkattuihin ja korkeasti palkattuihin työntekijöihin (HCE). Tarkastelemalla HCE:iden maksuja, vaatimustenmukaisuustesti määrittää, kohdellaanko kaikkia työntekijöitä tasavertaisesti yrityksen 401(k)-suunnitelman kautta.

Syrjintäkieltomääräykset on asetettu niin, että työntekijöiden eläkejärjestelyt eivät suosi korkeapalkkaisia työntekijöitä. Korkeasti palkattujen työntekijöiden määrittäminen tarjosi IRS:lle tavan säännellä lykättyjä suunnitelmia ja varmistaa, että yritykset eivät vain perustaneet eläkesuunnitelmia johtajiensa hyödyksi.

5 %:n kynnys perustuu äänimäärään tai yhtiön osakkeiden arvoon. Yksityishenkilön omistama korko sisältää myös hänen omaisilleen, kuten puolisolle, vanhemmille, lapsille, isovanhemmille, mutta ei lastenlapsille tai sisaruksille kuuluvan koron. Työntekijää, jolla on tasan 5 % omistus yhtiöstä, ei pidetä korkeapalkkaisena työntekijänä, kun taas 5,01 %:n omistusosuudella yhtiössä on HCE-status. Esimerkiksi työntekijää, jolla on 3 prosentin omistusosuus yrityksestä, pidetään HCE:nä, jos hänen puolisonsa omistaa 2,2 prosenttia samasta yrityksestä. (Kokonaiskorko on 5,2 %).

Erityisiä huomioita

Jos HCE:iden keskimääräiset maksut järjestelmään ovat yli 2 % korkeammat kuin muiden kuin HCE:iden keskimääräiset maksut, suunnitelma epäonnistuisi syrjimättömyystestissä. Lisäksi HCE:n konsernimaksut eivät voi olla enempää kuin kaksi kertaa muiden työntekijöiden maksuosuuksien prosenttiosuus.

Se, kuinka paljon HCE voi osallistua omiin eläkesuunnitelmiinsa, riippuu muiden kuin HCE:iden osallistumisasteesta.

Yksinkertaisemmin sanottuna, kun yritys osallistuu työntekijöidensä etuuspohjaiseen tai maksuperusteiseen järjestelmään ja nämä maksut perustuvat työntekijän korvauksiin, IRS edellyttää, että yritys minimoi eron korkeapalkkaisten ja alhaisempien eläke-etuuksien välillä. palkattuja työntekijöitä.

Jos työnantaja ei korjaa syrjintää, järjestely voi menettää verotuksellisen asemansa ja kaikki maksut on jaettava uudelleen järjestelmään osallistuville. Työnantajalle voi myös aiheutua vakavia taloudellisia ja verotuksellisia seurauksia maksujen ja ansion jakamisesta.

Yritys voi korjata eläkesuunnitelmiensa epätasapainon maksamalla lisämaksuja ei-korkeapalkkaiselle henkilöstöryhmälle. Vaihtoehtoisesti yritys voisi tehdä voitonjakoja HCE-konsernille, jonka on poistuttava suunnitelmasta ja maksettava nostoista veroja.

Kohokohdat

• Korkeapalkkaisella työntekijällä tarkoitetaan työntekijää, joka omistaa yli 5 % yrityksen osuuksista milloin tahansa vuoden tai sitä edeltävän vuoden aikana.

• Se, kuinka paljon HCE voi osallistua omiin eläkesuunnitelmiinsa, riippuu muiden kuin HCE: n osallistumisasteesta.

• Tutkimalla HCE:iden maksuja, liittovaltion hallituksen vaatimustenmukaisuustesti määrittää, kohdellaanko kaikkia työntekijöitä tasavertaisesti yrityksen 401(k)-suunnitelman kautta.