Højt lønnet medarbejder (HCE)
Hvad er en højt lønnet medarbejder (HCE)?
En højt lønnet medarbejder (HCE) er ifølge Internal Revenue Service enhver, der har gjort et af følgende:
Ejede mere end 5 % af ejerandelen i en virksomhed på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af året eller det foregående år, uanset hvor meget kompensation denne person har optjent eller modtaget
Modtaget en kompensation fra virksomheden på mere end $130.000, hvis det foregående år er 2021 (og mere end $135.000, hvis året er 2022), og hvis arbejdsgiveren vælger det, var blandt de øverste 20 % af medarbejderne, når de blev rangeret efter kompensation
Forstå højt lønnede medarbejdere (HCE)
Skatteudskudte pensionsordninger såsom 401(k)-ordninger blev implementeret af Internal Revenue Service (IRS) for at tilbyde lige fordele til alle arbejdere. I første omgang kunne alle medarbejdere bidrage så meget, som de ønsker, med det samlede bidrag matchet af arbejdsgiveren op til $19.500 årligt for 2021 og $20.500 for 2022.
Højtlønnede kunne bidrage med meget mere end andre lønmodtagere og ville derfor sandsynligvis få mere fordel af den skattefrie plan, som gjorde det muligt for dem at sænke deres skattepligt betydeligt. Da ikke alle ansatte modtog lige store fordele fra pensionsordninger, satte IRS regler mod, at højtlønnede bidrager over en vis grænse baseret på de øvrige ansattes gennemsnitlige bidrag.
Ikke-diskrimineringstest
Internal Revenue Service (IRS) kræver, at alle 401(k) planer tager en ikke-diskrimineringstest hvert år. Testen adskiller medarbejdere i to grupper – ikke-højt lønnede og højt lønnede medarbejdere (HCE). Ved at undersøge bidragene fra HCE'er afgør compliance-testen, om alle medarbejdere behandles ens gennem virksomhedens 401(k)-plan.
Bestemmelserne om ikke-forskelsbehandling er fastsat, så medarbejdernes pensionsordninger ikke diskriminerer til fordel for højt lønnede medarbejdere. At definere højt lønnede medarbejdere var en måde for IRS at regulere udskudte planer og sikre, at virksomheder ikke blot oprettede pensionsordninger til gavn for deres ledere.
Tærsklen på 5 % er baseret på stemmestyrken eller værdien af selskabets aktier. Interessen, der ejes af en person, omfatter også den interesse, der tilskrives deres slægtninge, såsom ægtefælle, forældre, børn, bedsteforældre, men ikke børnebørn eller søskende. En medarbejder med præcis 5% ejerskab i virksomheden betragtes ikke som en højt lønnet medarbejder, hvorimod en med 5,01% ejerandel i virksomheden har HCE-status. Eksempelvis vil en medarbejder med 3 % ejerandel i virksomheden blive betragtet som en HCE, hvis deres ægtefælle ejer 2,2 % i samme virksomhed. (Samlet rente er 5,2%).
Særlige overvejelser
Hvis de gennemsnitlige bidrag fra HCE'er til planen er mere end 2 % højere end de gennemsnitlige bidrag fra ikke-HCE'er, ville planen ikke bestå prøven for ikke-diskriminering. Derudover må bidrag fra HCE'er som en gruppe ikke være mere end to gange procentdelen af andre medarbejderbidrag.
Hvor meget en HCE kan bidrage til deres egne pensionsordninger afhænger af niveauet af ikke-HCE'ers deltagelse i ordningen.
I enklere vendinger, når en virksomhed bidrager til en ydelsesbaseret eller bidragsdefineret ordning for sine ansatte, og disse bidrag er baseret på medarbejderens kompensation, kræver IRS, at virksomheden minimerer uoverensstemmelsen mellem de pensionsydelser, der modtages af højt lønnede og lavere. lønnede medarbejdere.
Hvis arbejdsgiveren undlader at rette op på forskelsbehandlingen, kan planen miste sin skattemæssige status, og alle bidrag skal omfordeles til planens deltagere. Arbejdsgiveren kan også få alvorlige økonomiske og skattemæssige konsekvenser som følge af fordeling af bidrag og indtjening.
En virksomhed kan rette op på enhver ubalance i sine pensionsordninger ved at yde yderligere bidrag til den ikke-højtlønnede gruppe af medarbejdere. Alternativt kunne firmaet foretage udlodninger til HCE-gruppen, som skal foretage udbetalinger fra planen og betale skat af udbetalingerne.
##Højdepunkter
En højt lønnet medarbejder er defineret som en medarbejder, der ejer mere end 5 % af andelen i en virksomhed på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af året eller det foregående år.
Hvor meget en HCE kan bidrage med til deres egne pensionsordninger afhænger af niveauet for ikke-HCE'ers deltagelse i ordningen.
Ved at undersøge bidragene fra HCE'er afgør den føderale regerings compliance-test, om alle medarbejdere behandles ens gennem virksomhedens 401(k)-plan.
