Høyt lønnet ansatt (HCE)
Hva er en høyt kompensert ansatt (HCE)?
En høyt lønnet ansatt (HCE) er, ifølge Internal Revenue Service, alle som har gjort ett av følgende:
Eide mer enn 5 % av eierandelen i en virksomhet når som helst i løpet av året eller det foregående året, uavhengig av hvor mye kompensasjon vedkommende tjente eller mottok
Mottatt kompensasjon fra virksomheten på mer enn $130 000 hvis det foregående året er 2021 (og mer enn $135 000 hvis året er 2022), og hvis arbeidsgiveren velger det, var blant de 20% beste av ansatte når det ble rangert etter kompensasjon
Forstå høyt kompenserte ansatte (HCE)
Skatteutsatte pensjonsordninger som 401(k)-planer ble implementert av Internal Revenue Service (IRS) for å tilby like fordeler til alle arbeidere. I utgangspunktet kunne alle ansatte bidra med så mye de vil, med totalt bidrag matchet av arbeidsgiveren opp til $19.500 årlig for 2021 og $20.500 for 2022.
Høytlønnede kunne bidra med mye mer enn andre ansatte og ville dermed sannsynligvis ha mer nytte av taxfree-planen, som tillot dem å redusere skatteforpliktelsene betraktelig. Ettersom ikke alle ansatte mottok like fordeler fra pensjonsordninger, satte IRS regler mot at høylønnede bidrar over en viss grense basert på gjennomsnittlig bidrag fra de andre ansatte.
Ikke-diskrimineringstest
Internal Revenue Service (IRS) krever at alle 401(k)-planer tar en ikke-diskrimineringstest hvert år. Testen deler ansatte inn i to grupper – ikke-høyt kompenserte og høyt kompenserte ansatte (HCE). Ved å undersøke bidragene fra HCE-er, avgjør samsvarstesten om alle ansatte behandles likt gjennom selskapets 401(k)-plan.
Ikke-diskrimineringsbestemmelsene er satt på plass slik at ansattes pensjonsordninger ikke diskriminerer til fordel for høyt lønnede ansatte. Å definere høyt lønnede ansatte ga skattemyndighetene en måte å regulere utsatte planer og sikre at selskaper ikke bare satte opp pensjonsordninger til fordel for sine ledere.
Terskelen på 5 % er basert på stemmestyrke eller verdien av selskapets aksjer. Interessen som eies av en person inkluderer også interessen som tilskrives deres slektninger som ektefelle, foreldre, barn, besteforeldre, men ikke barnebarn eller søsken. En ansatt med nøyaktig 5 % eierandel i selskapet regnes ikke som en høyt lønnet ansatt, mens en med 5,01 % eierandel i selskapet har HCE-status. For eksempel vil en ansatt med 3 % eierandel i selskapet anses som HCE dersom ektefellen eier 2,2 % eierandel i samme selskap. (Total rente er 5,2%).
Spesielle hensyn
Hvis de gjennomsnittlige bidragene fra HCE-er til planen er mer enn 2 % høyere enn gjennomsnittlige bidrag fra ikke-HCE-er, vil planen mislykkes i ikke-diskrimineringstesten. I tillegg kan bidrag fra HCE som gruppe ikke være mer enn to ganger prosentandelen av andre ansattes bidrag.
Hvor mye en HCE kan bidra med til sine egne pensjonsordninger avhenger av nivået på ikke-HCEs deltakelse i planen.
I enklere termer, når et selskap bidrar til en ytelsesbasert eller innskuddsbasert ordning for sine ansatte og disse bidragene er basert på den ansattes kompensasjon, krever IRS at selskapet minimerer avviket mellom pensjonsytelsene som mottas av høyt kompenserte og lavere. kompenserte ansatte.
Hvis arbeidsgiveren ikke korrigerer diskrimineringen, kan planen miste sin skattekvalifiserte status og alle bidrag må distribueres på nytt til planens deltakere. Arbeidsgiveren kan også få store økonomiske og skattemessige konsekvenser som følge av fordeling av bidrag og inntjening.
Et selskap kan korrigere enhver ubalanse i sine pensjonsordninger ved å gi ytterligere bidrag for den ikke-høyt lønnede gruppen ansatte. Alternativt kan firmaet foreta utdelinger til HCE-gruppen, som må gjøre uttak fra planen og betale skatt på uttakene.
Høydepunkter
En høyt lønnet ansatt er definert som en ansatt som eier mer enn 5 % av eierandelen i en virksomhet til enhver tid i løpet av året eller det foregående året.
Hvor mye en HCE kan bidra med til sine egne pensjonsordninger avhenger av nivået på ikke-HCEs deltakelse i planen.
Ved å undersøke bidragene fra HCE-er, avgjør den føderale regjeringens overholdelsestesten om alle ansatte behandles likt gjennom selskapets 401(k)-plan.
