Dipendente altamente retribuito (HCE)
Che cos'è un dipendente altamente retribuito (HCE)?
Un dipendente altamente retribuito (HCE) è, secondo l'Internal Revenue Service, chiunque abbia effettuato una delle seguenti operazioni:
Possedeva più del 5% degli interessi in un'impresa in qualsiasi momento durante l'anno o l'anno precedente, indipendentemente dall'importo del compenso guadagnato o ricevuto da quella persona
Ha ricevuto un compenso dall'azienda di oltre $ 130.000 se l'anno precedente è il 2021 (e più di $ 135.000 se l'anno è il 2022) e, se il datore di lavoro lo desidera, era nel 20% più ricco dei dipendenti quando classificato in base alla retribuzione
Capire i dipendenti altamente retribuiti (HCE)
di pensionamento differito dalle tasse come i piani 401 (k) sono stati implementati dall'Internal Revenue Service (IRS) per offrire uguali benefici a tutti i lavoratori. Inizialmente, tutti i dipendenti potevano contribuire quanto vogliono, con un contributo totale abbinato dal datore di lavoro fino a $ 19.500 all'anno per il 2021 e $ 20.500 per il 2022.
I lavoratori ad alto reddito potevano contribuire molto più degli altri dipendenti e quindi probabilmente avrebbero beneficiato di più del piano esentasse, che consentiva loro di ridurre considerevolmente le proprie passività fiscali. Visto che non tutti i dipendenti ricevevano gli stessi benefici dai piani pensionistici, l'IRS ha stabilito regole contro gli alti redditi che contribuiscono oltre un certo limite in base al contributo medio degli altri dipendenti.
Test di non discriminazione
L'Internal Revenue Service (IRS) richiede che tutti i piani 401 (k) eseguano un test di non discriminazione ogni anno. Il test separa i dipendenti in due gruppi: dipendenti non altamente retribuiti e dipendenti altamente retribuiti (HCE). Esaminando i contributi forniti dagli HCE, il test di conformità determina se tutti i dipendenti sono trattati allo stesso modo attraverso il piano 401 (k) dell'azienda.
Le disposizioni di non discriminazione sono stabilite in modo che i piani pensionistici dei dipendenti non discriminino a favore di dipendenti altamente retribuiti. La definizione di dipendenti altamente retribuiti ha fornito all'IRS un modo per regolare i piani differiti e garantire che le aziende non si limitassero a istituire piani pensionistici a beneficio dei loro dirigenti.
La soglia del 5% si basa sul potere di voto o sul valore delle azioni della società . L'interesse posseduto da un individuo comprende anche l'interesse attribuito ai suoi parenti quali coniuge, genitori, figli, nonni, ma non nipoti o fratelli. Un dipendente con esattamente il 5% di proprietà nell'azienda non è considerato un dipendente altamente retribuito, mentre uno con una partecipazione del 5,01% nell'azienda ha lo status di HCE. Ad esempio, un dipendente con una partecipazione del 3% nella società sarà considerato un HCE se il coniuge possiede una partecipazione del 2,2% nella stessa società . (L'interesse totale è del 5,2%).
Considerazioni speciali
Se i contributi medi degli HCE al piano sono superiori di oltre il 2% rispetto ai contributi medi dei non HCE, il piano non supererebbe il test di non discriminazione. Inoltre, i contributi degli HCE come gruppo non possono superare il doppio della percentuale dei contributi degli altri dipendenti.
Quanto un HCE può contribuire ai propri piani pensionistici dipende dal livello di partecipazione dei non HCE al piano.
In termini più semplici, quando un'azienda contribuisce a un piano a benefici definiti o a contribuzione definita per i propri dipendenti e tali contributi sono basati sulla retribuzione del dipendente, l'IRS richiede che l'azienda riduca al minimo la discrepanza tra i benefici pensionistici ricevuti da persone altamente retribuite e inferiori dipendenti retribuiti.
Se il datore di lavoro non corregge la discriminazione, il piano potrebbe perdere il suo status di qualificata fiscale e tutti i contributi dovranno essere ridistribuiti ai partecipanti al piano. Il datore di lavoro potrebbe anche affrontare gravi conseguenze finanziarie e fiscali a seguito della distribuzione dei contributi e dei guadagni.
Un'azienda può correggere qualsiasi squilibrio nei suoi piani pensionistici versando contributi aggiuntivi per il gruppo di dipendenti non altamente retribuiti. In alternativa, l'azienda potrebbe effettuare distribuzioni al gruppo HCE, che dovrà effettuare prelievi dal piano e pagare le tasse sui prelievi.
Mette in risalto
Un dipendente altamente retribuito è definito come un dipendente che possiede più del 5% delle partecipazioni in un'impresa in qualsiasi momento durante l'anno o l'anno precedente.
Quanto un HCE può contribuire ai propri piani pensionistici dipende dal livello di partecipazione dei non HCE al piano.
Esaminando i contributi forniti dagli HCE, il test di conformità del governo federale determina se tutti i dipendenti sono trattati allo stesso modo attraverso il piano 401 (k) dell'azienda.
