Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisi
Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisi Nedir?
Çocuk ve bağımlı bakım kredisi, çocuk bakımı için cepten harcama yapan vergi mükelleflerine sunulan bir vergi kredisidir. Kredi, çalışırken veya iş ararken, nitelikli bir çocuğun veya bakmakla yükümlü olduğu engelli bir çocuğun bakımını ödeyen bireylere ve eşlere yardım sağlar. Vergi kredisine hak kazanan uygun giderlerin yüzdesi, vergi mükellefinin gelir düzeyine bağlı olarak değişir ve hak kazanan toplam dolar tutarında bir sınır vardır.
11 Mart 2021'de yürürlüğe giren 2021 Amerikan Kurtarma Planı Yasası, krediyi daha cömert ve potansiyel olarak iade edilebilir hale getiren önemli değişiklikler yaptı; bu, krediyi talep etmek için artık vergi borcunuz olması gerekmediği anlamına geliyor.
Çocuğu Anlamak ve Bağımlı Bakım Kredisi
Çalışabilmeniz veya iş arayabilmeniz için "nitelikli bir kişiye" bakması için birine ödeme yaptıysanız, çocuk ve bağımlı bakım kredisi talep edebilirsiniz. İç Gelir Servisi'ne (IRS) göre, krediye hak kazanan kişi:
Bakım aldığında 13 yaşından küçük olan bakmakla yükümlü olduğunuz çocuğunuz; veya
Fiziksel veya zihinsel olarak kendine bakamayacak durumda olan ve yılın yarısından fazlasını sizinle birlikte yaşayan eşiniz; veya
Fiziksel veya zihinsel olarak kendi kendine bakamayacak durumda olan, yılın yarısından fazlasını sizinle birlikte yaşayan ve (1) sizin bağımlınız olan veya (2) sizin bağımlınız olabilecek, ancak brüt olarak 4.300 ABD Doları veya daha fazlasını almış olan biri ortak bir beyanname vermiş ya da siz (veya ortak başvuruyorsanız eşiniz) başka birinin vergi beyannamesine bağımlı olarak hak talebinde bulunmuş olabilirsiniz.
Bir kişi, kendini giydiremiyor, temizleyemiyor veya besleyemiyorsa veya güvende kalmak veya başkalarını güvende tutmak için tam zamanlı olarak başka birinin ilgisine ihtiyaç duymuyorsa, fiziksel veya zihinsel olarak kendine bakamayacak durumda sayılır.
çocuk vergi kredisinden farklıdır .
Kesintilerden farklı olarak , vergi kredileri, kişinin vergi borcunda dolar başına bir azalmayı temsil eder . Kredi, çocuğunuza veya diğer nitelikli bir kişiye bakması için birine ödediğiniz işle ilgili masrafların bir yüzdesine eşittir. 2020 için, yüzde, kazanılan gelirinize ve düzeltilmiş brüt gelirinize (AGI) bağlı olarak, izin verilen giderlerinizin %20 ila %35'i arasında değişiyordu . AGI'niz 15.000 $'ı aşarsa kredi azalmaya başladı.
Nitelikli bir kişiniz varsa 3.000 ABD Dolarına kadar veya iki veya daha fazla kişi için 6.000 ABD Dolarına kadar ödenmiş harcama talep edebilirsiniz. Bu nedenle, 2020 için maksimum kredi, uygun niteliklere sahip bir kişi için 1.050$ (3.000$'ın %35'i) ve iki veya daha fazla kişi için 2.100$ (6.000$'ın %35'i) idi.
2021 için Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisinde Değişiklikler
Amerikan Kurtarma Planı, yalnızca 2021 vergi yılı için çocuk vergi kredisinde birkaç önemli değişiklik yaptı. Özellikle, yasa:
Nitelikli bir kişi için çocuk vergi kredisini 1.050 dolardan 4.000 dolara ve iki veya daha fazla nitelikli kişi için 2.100 dolardan 8.000 dolara çıkardı
Mükellefin işle ilgili çocuk ve bağımlı bakım giderlerinin azami kredisini %35'ten %50'ye yükseltti
Çocuk vergi kredisinin kademeli olarak 15.000 $'dan 125.000 $'a çıkmaya başladığı gelir seviyesini yükseltti
Yılın en az yarısında ABD'de yaşayan kişiler için krediyi tamamen iade edilebilir hale getirdi
Artık bir kişi için 8.000$'a kadar ve iki veya daha fazla kişi için 16.000$'a kadar ödenmiş harcama talep edebilirsiniz. Bu, 2021 için maksimum kredinin uygun bir kişi için 4.000 ABD Doları (8.000 ABD Dolarının %50'si) ve iki veya daha fazla kişi için 8.000 ABD Doları (16.000 ABD Dolarının %50'si) olduğu anlamına gelir.
Yeni kurallar ayrıca, AGI'si 125.000 $ veya daha az olan her uygun vergi mükellefinin, hak kazanan harcamalarının %50'si değerinde bir kredi alacağı anlamına geliyor. AGI tırmanırken, yüzde yavaş yavaş %50'den %0'a düşürülür. Örneğin, AGI'niz 173.000 ila 175.000 ABD Doları arasındaysa, krediniz uygun harcamalarınızın %25'i değerinde olacaktır. AGI'niz 438.000 ABD Doları veya daha yüksekse, kredi alamazsınız.
AGI'leri 125.000 $ veya daha az olan vergi mükellefleri için maksimum kredi %50'dir. Yüzde, 125.000 ABD Doları üzerindeki her 2.000 ABD Doları AGI için bir puan düşer ve 438.000 ABD Doları'nda tamamen aşamalı olarak kullanımdan kaldırılır.
Kredi artık tamamen iade edilebilir olduğundan, herhangi bir vergi borcunuz olmasa bile geri ödeme alabileceğinizi unutmayın. Örneğin, 1.000 ABD Doları vergi borcunuz varsa ve 2.000 ABD Doları tutarında kredi talep edebilirseniz, 1.000 ABD Doları tutarında bir geri ödeme alabilirsiniz. Daha önce, kredi iade edilemezdi ; yani, vergilerinizi 0 ABD Dolarına indirebilir, ancak geri ödeme sağlayamaz ve kalan kredi tutarı otomatik olarak kaybedilir.
Çocuk ve Bağımlı Kredi Nasıl Talep Edilir
vergi mükellefi kimlik numarası (TIN) sağlamanız gerekir (genellikle kişinin Sosyal Güvenlik numarası). Ayrıca çocuğunuza, eşinize veya bakmakla yükümlü olduğunuz kişiye bakım sağlayan kişi ve kuruluşları adları, adresleri ve TIN'leri de dahil olmak üzere tanımlamanız gerekir.
Vergi beyannamenizde sağladığınız bakım sağlayıcı bilgileri yanlış veya eksikse, kredi talep etmenize izin verilmeyebilir. Bir sağlayıcının adını, adresini ve vergi mükellefi kimlik numarasını (TIN) istemek için Form W-10'u kullanabilirsiniz.
Kredi talebinizi desteklemek için işle ilgili harcamalarınızın kayıtlarını tutun. Ayrıca, bakmakla yükümlü olduğunuz kişi veya eşiniz kendi kendine bakamıyorsa, kayıtlarınızın engelin niteliğini ve süresini gösterdiğinden emin olun.
Krediyi Kimler Alabilir?
Krediyi talep etmek için, sizin veya eşinizin gelir elde etmiş olmanız, yani çalışma yoluyla kazanılmış paraya sahip olmanız ve çalışabilmeniz veya iş arayabilmeniz için bakım için ödeme yapmış olmanız gerekir. Evli eşlerin, krediyi talep etmek veya Form 2441 için IRS Talimatlarında listelenen özel gereksinimleri karşıladıklarını göstermek için ortak bir beyanname vermeleri gerekir.
IRS, aşağıdakiler de dahil olmak üzere oldukça geniş bir harcama yelpazesine izin verir:
Kreş
Bebek bakıcıları, ayrıca çocuğa bakan kahyalar, aşçılar ve hizmetçiler
Gündüz kampları ve yaz kampları (gece kampları uygun değildir)
Okul öncesi ve sonrası programlar
Engelli bir bağımlıya bakım sağlayan hemşireler ve yardımcılar
Anaokulu veya anaokulu
Nafaka ödemeleri, çocuk ve bağımlı bakım kredisi için nitelikli harcamalar olarak sayılmaz. Sizin veya eşinizin bağımlı olarak talep edemeyeceği birine, yıl sonunda 19 yaşından küçük olan çocuğunuza (bağımlınız olmasalar bile), eşinize veya hak ettiğiniz bir ebeveyne yaptığınız ödemeler de geçerli değildir. Nitelikli kişi sizin çocuğunuzsa ve 13 yaşından küçükse.
Çalışan ebeveynler, K-öncesi düzeyde eğitim giderlerini talep edebilirken, anaokulu ve üstü ile ilgili masraflar geçerli değildir. Benzer şekilde, yaz okulu veya özel ders ile ilgili masraflar da krediye uygun değildir.
Boşanmış ebeveynler için özel kurallar vardır. Diğer ebeveyn çocuğu (veya çocukları) vergi beyannamelerine bağlı olarak talep etsin veya etmesin, velayet ebeveyni çocuğu ve bağımlı bakım kredisini almaya hak kazanır. IRS'ye göre, velayet ebeveyni, çocuğu vergi yılında daha fazla gece geçiren kişidir. Her iki ebeveyn de eşit sayıda geceyi paylaştıysa, AGI'si daha yüksek olandır. Daha fazla ayrıntı, IRS Yayını 503'ün 4. sayfasında mevcuttur.
Sınırlı durumlar dışında, bakıcı yakın ailenizin bir üyesi olmayabilir. Spesifik olarak, bakım sağlayan kişi eşiniz veya bakımını ödediğiniz 13 yaşından küçük bir çocuğun ebeveyni olamaz - ne de 19 yaşından küçük çocuğunuz veya vergi açısından bakmakla yükümlü olduğunuz kişi olamaz.
Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisi ve Esnek Harcama Hesabı
esnek harcama hesabında (FSA) tutulan fonlar da dahil olmak üzere, işvereniniz tarafından geri ödenen veya vergi öncesi dolarlarla ödediğiniz harcamalar için kullanamazsınız .
Bazı durumlarda, bir FSA kullanmak (eğer işvereniniz aracılığıyla mevcutsa) daha büyük bir vergi avantajı sağlar. Bu, özellikle vergi öncesi dolarlarla ödeme imkanının daha büyük vergi tasarruflarını temsil ettiği daha yüksek vergi dilimlerinde olanlar için geçerlidir.
Amerikan Kurtarma Planı, 2021 bağımlı bakım FSA katkı sınırını, tek başvuru sahipleri ve ortak başvuruda bulunan çiftler için 10.500 dolara (2020'de 5.000 ABD Dolarından) ve ayrı başvuru yapan evli çiftler için 5.250 ABD Dolarına (2020'de 2.500 ABD Dolarından) yükseltmiştir. Bu artış, Amerikan Kurtarma Planı tarafından uygulanan tek seferlik bir istisnaydı; 2022'de, tek başvuru sahipleri ve ortak başvuru yapan çiftler için sınır 5.000 ABD Dolarına geri dönecek. Bu ÖSO'lardaki para, vergi öncesi bazda maaşınızdan kesilir ve uygun harcamalar için kullanabileceğiniz faizsiz bir hesaba yatırılır.
Öne Çıkanlar
Gündüz bakımına ek olarak, bebek bakıcısı, gündüz kampları ve okul öncesi ve sonrası programların masraflarını talep edebilirsiniz.
Çocuk ve bağımlı bakım kredisi, uygun çocukların ve bakmakla yükümlü olunan diğer kişilerin (diğer adıyla "nitelikli kişiler") bakımı için ödeme yapmanıza yardımcı olur.
Kredi, gelirinize ve siz çalışırken veya iş ararken nitelikli bir kişinin bakımı için yaptığınız harcamaların yüzdesine göre hesaplanır.
2021 Amerikan Kurtarma Planı Yasası, krediyi önemli ölçüde daha cömert ve potansiyel olarak iade edilebilir hale getirdi.
SSS
Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisinden Kimler Faydalanır?
Nitelikli bir kişiye bakması için bir kişi veya kuruluşa ödeme yaptıysanız, çocuk ve bağımlı bakım kredisini talep edebilirsiniz. Nitelikli bir kişi, 13 yaşından küçük (örneğin, çocuğunuz) veya herhangi bir yaştaki bakmakla yükümlü olduğunuz kişi veya eşiniz olup, kendilerine bakamayan ve yılın en az yarısı boyunca sizinle birlikte yaşayan kişilerdir.
Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisini Nasıl Alabilirim?
Krediyi talep etmek için 2441 Formunu doldurun ve federal vergi beyannamenize ekleyin. Her hak kazanan kişi için geçerli bir vergi mükellefi kimlik numarası (TIN) ve ayrıca çocuğunuza, eşinize veya bakmakla yükümlü olduğunuz kişiye bakım sağlayan kişi ve kuruluşların adlarını, adreslerini ve TIN'lerini eklemelisiniz.
Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisi için Ne Kadar Talep Edebilirim?
2021 için, uygun bir kişi için 8.000 ABD Dolarına veya iki veya daha fazla kişi için 16.000 ABD Dolarına kadar olan harcamalar için kredi talep edebilirsiniz. AGI'nize bağlı olarak, talep edebileceğiniz harcama yüzdesi %0 ile %50 arasında değişir. AGI'niz 125.000 $ veya daha az ise, masrafların maksimum yüzdesini (%50) talep edebilirsiniz. Bu nedenle, örneğin, AGI'niz 75.000 ABD Doları ise ve nitelikli bir kişi için 8.000 ABD Doları harcamanız varsa, vergi kredisi 4.000 ABD Doları değerinde olacaktır (8.000 ABD Dolarının %50'si). AGI'niz 125.000 ABD Dolarının üzerindeyse vergi kredisi aşamalı olarak kaldırılmaya başlar ve 438.000 ABD Dolarının üzerindeki AGI'lerde tamamen kaybolur.
