Credito per l'assistenza ai figli e alle persone a carico
Che cos'è il credito per l'assistenza ai figli e ai dipendenti?
Il credito per la cura dei figli e delle persone a carico è un credito d'imposta offerto ai contribuenti che pagano le spese vive per l'assistenza all'infanzia. Il credito prevede sgravi alle persone fisiche e ai coniugi che pagano per l'affidamento di un figlio idoneo o disabile a carico mentre lavorano o cercano lavoro. La percentuale di spese ammissibili che si qualificano per il credito d'imposta varia a seconda del livello di reddito del contribuente e vi è un limite all'importo totale in dollari delle spese ammissibili.
L'American Rescue Plan Act del 2021, emanato l'11 marzo 2021, ha apportato modifiche significative al credito che lo hanno reso più generoso e potenzialmente rimborsabile, il che significa che non devi più pagare le tasse per rivendicare il credito.
Capire il credito per l'assistenza a carico del bambino e delle persone a carico
Potresti essere in grado di richiedere il credito per l'assistenza ai figli e alle persone a carico se hai pagato qualcuno per prendersi cura di una "persona qualificata" in modo da poter lavorare o cercare lavoro. Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), una persona qualificata per il credito è:
Il tuo figlio a carico che aveva meno di 13 anni quando ha ricevuto assistenza; o
Il tuo coniuge che è fisicamente o mentalmente incapace di prendersi cura di sé e ha vissuto con te per più della metà dell'anno; o
Qualcuno che è fisicamente o mentalmente incapace di prendersi cura di sé, ha vissuto con te per più della metà dell'anno e o (1) era a tuo carico, o (2) avrebbe potuto essere a tuo carico a meno che non ricevessero $ 4.300 o più lordi reddito, presentato una dichiarazione congiunta, oppure tu (o il tuo coniuge, se presentando congiuntamente) avreste potuto essere rivendicati come dipendenti dalla dichiarazione dei redditi di qualcun altro.
Una persona è considerata fisicamente o mentalmente incapace di prendersi cura di sé se non è in grado di vestirsi, pulirsi o nutrirsi o ha bisogno dell'attenzione a tempo pieno di un'altra persona per stare al sicuro o mantenere gli altri al sicuro.
Il credito per l'assistenza ai figli e alle persone a carico differisce dal credito d'imposta per i figli.
A differenza delle detrazioni,. i crediti d'imposta rappresentano una riduzione dollaro per dollaro della propria responsabilità fiscale. Il credito è pari a una percentuale delle spese relative al lavoro che hai pagato a qualcuno per prendersi cura di tuo figlio o di un'altra persona qualificata. Per il 2020, la percentuale variava dal 20% al 35% delle spese consentite, a seconda del reddito da lavoro e del reddito lordo rettificato (AGI). Il credito ha iniziato a diminuire se il tuo AGI ha superato $ 15.000.
Potresti richiedere fino a $ 3.000 di spese pagate se avevi una persona qualificata o fino a $ 6.000 per due o più persone. Quindi, il credito massimo per il 2020 era di $ 1.050 per una persona qualificata (35% di $ 3.000) e $ 2.100 per due o più persone ($ 35% di $ 6.000).
Modifiche al credito per l'assistenza all'infanzia e alla persona a carico per il 2021
L'American Rescue Plan ha apportato diverse importanti modifiche al credito d'imposta per i figli solo per l'anno fiscale 2021. Nello specifico, la legge:
Aumento del credito d'imposta per bambini da $ 1.050 a $ 4.000 per una persona qualificata e da $ 2.100 a $ 8.000 per due o più persone idonee
Aumento del credito massimo dal 35% al 50% delle spese di cura dei figli e delle persone a carico del contribuente legate al lavoro
Aumentato il livello di reddito al quale il credito d'imposta per bambini inizia a diminuire gradualmente da $ 15.000 a $ 125.000
Reso il credito completamente rimborsabile per le persone che vivono negli Stati Uniti per almeno la metà dell'anno
Ora puoi richiedere fino a $ 8.000 di spese pagate per una persona e fino a $ 16.000 per due o più. Ciò significa che il credito massimo per il 2021 è di $ 4.000 per una persona qualificata (50% di $ 8.000) e $ 8.000 per due o più persone (50% di $ 16.000).
Le nuove regole significano anche che ogni contribuente idoneo con un AGI di $ 125.000 o meno riceverà un credito pari al 50% delle spese ammissibili. Man mano che l'AGI sale, la percentuale si riduce gradualmente dal 50% allo 0%. Ad esempio, se il tuo AGI è compreso tra $ 173.000 e $ 175.000, il tuo credito varrà il 25% delle tue spese di qualificazione. Se il tuo AGI è di $ 438.000 o superiore, non otterrai il credito.
Il credito massimo è del 50% per i contribuenti con AGI di $ 125.000 o meno. La percentuale scende di un punto per ogni $ 2.000 di AGI oltre $ 125.000 e scompare completamente a $ 438.000.
Ricorda che poiché il credito è ora completamente rimborsabile, potresti ricevere un rimborso anche se non devi tasse. Ad esempio, se devi $ 1.000 di tasse e puoi richiedere un credito di $ 2.000, potresti ricevere un rimborso di $ 1.000. In precedenza, il credito non era rimborsabile,. il che significa che poteva ridurre le tue tasse a $ 0 ma non fornire un rimborso e qualsiasi importo del credito rimasto veniva automaticamente perso.
Come richiedere il credito figlio e dipendente
Per richiedere il credito, è necessario compilare il modulo 2441 e includerlo nel modulo 1040. È necessario fornire un codice fiscale (TIN) valido per ciascuna persona qualificata (generalmente il numero di previdenza sociale della persona). Dovrai anche identificare le persone e le organizzazioni che hanno fornito assistenza a tuo figlio, coniuge o persona a carico, inclusi i loro nomi, indirizzi e codici TIN.
Se le informazioni sul fornitore di assistenza fornite nella dichiarazione dei redditi sono errate o incomplete, potrebbe non essere consentito richiedere il credito. È possibile utilizzare il modulo W-10 per richiedere il nome, l'indirizzo e il codice fiscale (TIN) di un fornitore.
Per supportare la tua richiesta di credito, conserva un registro delle spese relative al lavoro. Inoltre, se la persona a carico o il coniuge non possono prendersi cura di se stessi, assicurati che i tuoi documenti mostrino la natura e la durata della disabilità .
Chi può richiedere il credito?
Per richiedere il credito, tu o il tuo coniuge dovete aver guadagnato un reddito, ovvero denaro guadagnato attraverso il lavoro, e dovete aver pagato per l'assistenza in modo da poter lavorare o cercare lavoro. I coniugi devono presentare una dichiarazione congiunta per richiedere il credito o dimostrare di soddisfare i requisiti speciali elencati nelle Istruzioni IRS per il modulo 2441.
L'IRS consente una gamma abbastanza ampia di spese, comprese quelle per:
Asilo nido
Babysitter, oltre a governanti, cuochi e cameriere che si prendono cura del bambino
Campi diurni ed estivi (non sono ammissibili i pernottamenti)
Programmi pre e doposcuola
Infermieri e assistenti che prestano assistenza a un dipendente disabile
Scuola materna o scuola materna
I pagamenti per il mantenimento dei figli non contano come spese qualificate per il credito per l'assistenza ai figli e alle persone a carico. Né i pagamenti che hai effettuato a qualcuno che tu o il tuo coniuge potete rivendicare come persona a carico, a vostro figlio che alla fine dell'anno aveva meno di 19 anni (anche se non sono a vostro carico), al vostro coniuge o a un genitore della vostra qualifica persona se la persona qualificata è tuo figlio e di età inferiore a 13 anni.
Mentre i genitori che lavorano possono richiedere le spese scolastiche a livello pre-K, i costi relativi all'asilo e oltre non si qualificano. Allo stesso modo, non sono ammissibili al credito i costi relativi alla scuola estiva o al tutoraggio.
Ci sono regole speciali per i genitori divorziati. Il genitore affidatario ha diritto a prendere il figlio e il credito di assistenza a carico, indipendentemente dal fatto che l'altro genitore richieda o meno il figlio (oi figli) come a carico nella dichiarazione dei redditi. Secondo l'IRS, il genitore affidatario è colui che ha avuto il figlio il maggior numero di notti nell'anno fiscale. Se entrambi i genitori hanno condiviso lo stesso numero di notti, è quello con l'AGI più alto. Maggiori dettagli sono disponibili a pagina 4 della pubblicazione 503 dell'IRS.
Salvo circostanze limitate, il caregiver potrebbe non essere un membro della tua famiglia. In particolare, la persona che fornisce assistenza non può essere il tuo coniuge o il genitore di un figlio di età inferiore a 13 anni di cui stai pagando l'assistenza, né può essere tuo figlio di età inferiore a 19 anni o una persona a carico ai fini fiscali.
Credito per l'assistenza ai figli e alle persone a carico rispetto a un conto di spesa flessibile
Non puoi utilizzare il credito per l'assistenza ai figli e alle persone a carico per le spese che sono state rimborsate dal tuo datore di lavoro o che hai pagato con dollari al lordo delle tasse, compresi i fondi detenuti in un conto di spesa flessibile (FSA).
In alcuni casi, l'utilizzo di un FSA, se disponibile tramite il datore di lavoro, offre un vantaggio fiscale maggiore. Ciò è particolarmente vero per coloro che si trovano in fasce fiscali più elevate, per i quali la possibilità di pagare con dollari al lordo delle imposte rappresenta un maggiore risparmio fiscale.
L'American Rescue Plan ha aumentato il limite di contribuzione FSA per l'assistenza a carico del 2021 a $ 10.500 per i single e le coppie che hanno presentato domanda congiuntamente (da $ 5.000 nel 2020) e $ 5.250 per le coppie sposate che hanno presentato separatamente (da $ 2.500 nel 2020). Questo aumento è stata un'eccezione una tantum implementata dall'American Rescue Plan; nel 2022, il limite tornerà a $ 5.000 per i single e le coppie che presentano congiuntamente. Il denaro in questi FSA viene trattenuto dalla busta paga al lordo delle imposte e depositato in un conto non fruttifero che è possibile utilizzare per le spese ammissibili.
Mette in risalto
Oltre all'asilo nido, puoi richiedere le spese per baby sitter, campi diurni e programmi prima e dopo la scuola.
Il credito per la cura dei figli e delle persone a carico ti aiuta a pagare la cura dei figli idonei e di altre persone a carico (dette anche "persone idonee").
Il credito è calcolato in base al tuo reddito e ad una percentuale delle spese sostenute per l'assistenza di una persona qualificata mentre lavori o cerchi lavoro.
L'American Rescue Plan Act del 2021 ha reso il credito sostanzialmente più generoso e potenzialmente rimborsabile.
FAQ
Chi si qualifica per il credito per l'assistenza all'infanzia e a carico?
Puoi richiedere il credito per l'assistenza ai figli e alle persone a carico se hai pagato una persona o un'organizzazione per prendersi cura di una persona qualificata. Una persona qualificata è una persona a carico di età inferiore ai 13 anni (ad es. tuo figlio) o una persona a carico di qualsiasi età o il tuo coniuge che non può prendersi cura di se stesso e vive con te per almeno la metà dell'anno.
Come faccio a richiedere il credito per l'assistenza all'infanzia e a carico?
Per richiedere il credito, compila il modulo 2441 e includilo nella dichiarazione dei redditi federale. È necessario includere un numero di identificazione fiscale (TIN) valido per ciascuna persona qualificata, nonché i nomi, gli indirizzi e i codici TIN delle persone e delle organizzazioni che hanno prestato assistenza a tuo figlio, coniuge o persona a carico.
Quanto posso richiedere per il credito per l'assistenza all'infanzia e a carico?
Per il 2021, puoi richiedere il credito per un massimo di $ 8.000 di spese per una persona qualificata o $ 16.000 per due o più persone. La percentuale di spese che puoi richiedere varia dallo 0% al 50%, a seconda del tuo AGI. Puoi richiedere la percentuale massima (50%) delle spese se il tuo AGI è di $ 125.000 o meno. Quindi, ad esempio, se il tuo AGI è di $ 75.000 e hai $ 8.000 di spese per una persona qualificata, il credito d'imposta varrebbe $ 4.000 (50% di $ 8.000). Il credito d'imposta inizia a scomparire gradualmente se il tuo AGI è superiore a $ 125.000 e scompare completamente con AGI superiori a $ 438.000.
