아동 및 피부양자 돌봄 크레딧

아동 및 피부양자 보호 크레딧이란 무엇입니까?

자녀 및 피부양자 양육 공제는 자녀 양육비를 본인이 부담하는 납세자에게 제공되는 세금 공제입니다. 크레딧은 일을 하거나 구직 활동을 하는 동안 자격을 갖춘 자녀 또는 장애 피부양자를 돌보는 데 비용을 지불하는 개인 및 배우자에게 구제를 제공합니다. 세액공제 를 받을 수 있는 적격 비용의 비율은 납세자의 소득 수준에 따라 다르며, 적격한 비용의 총 금액에는 한도가 있습니다.

2021년 3월 11일에 제정된 2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)은 크레딧을 더 관대하고 잠재적으로 환불 가능하도록 크게 변경했습니다. 즉, 크레딧을 청구하기 위해 더 이상 세금을 내야 할 필요가 없습니다.

아동 및 부양가족 공제에 대한 이해

일을 하거나 구직 활동을 할 수 있도록 "자격이 있는 사람"을 돌보기 위해 누군가에게 비용을 지불했다면 자녀 및 피부양자 보호 크레딧을 청구할 수 있습니다. 국세청(IRS)에 따르면 크레딧을 받을 자격이 있는 사람은 다음과 같습니다.

• 보살핌을 받았을 당시 13세 미만이었던 부양 자녀 또는

• 신체적 또는 정신적으로 자기 관리가 불가능하고 반년 이상 동거한 배우자 또는

• 신체적으로 또는 정신적으로 자기 관리가 불가능한 사람으로 일년의 반 이상을 귀하와 함께 살았으며 (1) 귀하의 피부양자였거나 (2) 총 $4,300 이상을 받은 경우를 제외하고 귀하의 피부양자일 수 있는 사람 소득, 공동 신고서를 제출했거나, 귀하(또는 공동으로 신고하는 경우 귀하의 배우자)가 다른 사람의 세금 신고서에 부양 가족으로 청구되었을 수 있습니다.

옷을 입거나, 청소하거나, 스스로 먹을 수 없거나 안전을 유지하거나 다른 사람을 안전하게 유지하기 위해 다른 사람의 전 시간 주의가 필요한 사람은 신체적 또는 정신적으로 자기 관리가 불가능한 것으로 간주됩니다.

자녀 세금 공제 와 다릅니다 .

공제 와 달리 세금 공제는 납세 의무 가 1달러당 1달러 감소하는 것을 나타냅니다 . 크레딧은 자녀나 다른 자격이 있는 사람을 돌보기 위해 다른 사람에게 지불한 업무 관련 비용의 백분율과 같습니다. 2020년에 이 비율 은 근로 소득 및 조정 총 소득 (AGI) 에 따라 허용되는 비용의 20%에서 35% 범위였습니다 . AGI가 $15,000를 초과하면 크레딧이 감소하기 시작했습니다.

자격을 갖춘 사람이 한 명인 경우 최대 $3,000, 두 명 이상의 개인이 있는 경우 최대 $6,000까지 지불된 비용을 청구할 수 있습니다. 따라서 2020년 최대 크레딧은 자격을 갖춘 사람 1명의 경우 $1,050($3,000의 35%)이고 2명 이상의 경우 $2,100($6,000의 $35%)입니다.

2021년 아동 및 부양가족 공제에 대한 변경 사항

American Rescue Plan은 2021년 과세 연도에만 자녀 세금 공제에 몇 가지 중요한 변경 사항을 적용했습니다. 구체적으로 법:

• 자녀 세액 공제액을 1인의 경우 $1,050에서 $4,000로, 2인 이상인 경우 $2,100에서 $8,000로 인상했습니다.

• 납세자의 업무 관련 자녀 및 피부양자 양육비의 최대 공제액을 35%에서 50%로 상향 조정

• 자녀 세액공제가 단계적으로 폐지되는 소득 수준을 $15,000에서 $125,000로 상향 조정

• 반년 이상 미국에 거주하는 사람들에게 크레딧을 전액 환불 가능

이제 1인에 대해 최대 $8,000, 2인 이상에 대해 최대 $16,000의 지급 비용을 청구할 수 있습니다. 즉, 2021년 최대 크레딧은 자격을 갖춘 사람 1명의 경우 $4,000($8,000의 50%)이고 2명 이상($16,000의 50%)인 경우 $8,000입니다.

새로운 규정은 또한 AGI가 $125,000 이하인 모든 적격 납세자가 적격 비용의 50%에 해당하는 공제를 받을 수 있음을 의미합니다. AGI가 상승함에 따라 비율은 50%에서 0%로 점차 감소합니다. 예를 들어, AGI가 $173,000에서 $175,000 사이인 경우 크레딧은 적격 비용의 25%에 해당합니다. AGI가 $438,000 이상이면 크레딧을 받을 수 없습니다.

최대 공제액은 AGI가 $125,000 이하인 납세자의 경우 50%입니다. 이 비율은 $125,000 이상의 AGI $2,000당 1포인트씩 감소하고 $438,000에서 완전히 단계적으로 사라집니다.

이제 크레딧이 완전히 환불되기 때문에 세금을 내지 않아도 환불을 받을 수 있습니다. 예를 들어 세금이 $1,000이고 $2,000에 대한 크레딧을 청구할 수 있는 경우 $1,000를 환불받을 수 있습니다. 이전에는 크레딧이 환불 되지 않았습니다. 즉, 세금을 0달러로 줄일 수 있지만 환불을 제공할 수 없으며 남은 크레딧 금액은 자동으로 몰수되었습니다.

자녀 및 피부양자 크레딧 청구 방법

크레딧을 청구하려면 양식 2441을 작성하여 양식 1040에 포함시켜야 합니다. 자격을 갖춘 각 개인에 대해 유효한 납세자 식별 번호 (TIN)(일반적으로 해당 개인의 사회 보장 번호)를 제공해야 합니다. 또한 이름, 주소 및 TIN을 포함하여 자녀, 배우자 또는 피부양자를 돌보는 사람과 조직을 식별해야 합니다.

세금 신고서에 제공한 의료 제공자 정보가 정확하지 않거나 불완전한 경우 크레딧을 청구할 수 없습니다. 양식 W-10을 사용하여 제공자의 이름, 주소 및 납세자 식별 번호(TIN)를 요청할 수 있습니다.

크레딧 청구를 뒷받침하려면 업무 관련 비용에 대한 기록을 보관하십시오. 또한 피부양자나 배우자가 스스로를 돌볼 수 없는 경우 기록에 장애의 성격과 기간이 표시되어 있는지 확인하십시오.

누가 크레딧을 청구할 수 있습니까?

크레딧을 청구하려면 귀하 또는 귀하의 배우자가 근로 소득, 즉 고용을 통해 번 돈이 있어야 하고 귀하가 일을 하거나 구직을 할 수 있도록 간병 비용을 지불해야 합니다. 기혼 배우자는 공제를 청구하거나 양식 2441에 대한 IRS 지침에 나열된 특별 요건을 충족함을 증명하기 위해 공동 보고서를 제출해야 합니다.

IRS는 다음을 포함하여 상당히 광범위한 비용을 허용합니다.

• 탁아소

• 베이비시터, 가사도우미, 요리사, 아이를 돌봐주는 가정부

• 데이캠프 및 썸머캠프 (야간캠프 제외)

• 방과후 프로그램

• 장애가 있는 피부양자를 돌보는 간호사 및 보좌관

• 어린이집 또는 유치원

자녀 양육비는 자녀 및 피부양자 돌봄 크레딧에 대한 적격 비용으로 계산되지 않습니다. 또한 귀하 또는 귀하의 배우자가 피부양자, 연말 기준으로 19세 미만인 귀하의 자녀(부양 가족이 아니더라도), 귀하의 배우자, 또는 귀하의 적격자의 부모로 청구할 수 있는 사람에게 지급한 금액도 지급하지 않습니다. 적격자가 귀하의 자녀이고 13세 미만인 경우.

일하는 부모는 유아원 수준에서 교육비를 청구할 수 있지만 유치원 이상과 관련된 비용은 해당되지 않습니다. 마찬가지로 여름 학교 또는 개인 교습과 관련된 비용은 학점을 받을 수 없습니다.

이혼한 부모에게는 특별한 규칙이 있습니다. 양육 부모는 다른 부모가 세금 신고서에 자녀(또는 자녀)를 피부양자로 청구하는지 여부에 관계없이 자녀 및 피부양자 보호 공제를 받을 자격이 있습니다. IRS에 따르면 양육 부모는 해당 과세 연도에 자녀를 더 많이 키운 사람입니다. 두 부모가 같은 수의 숙박을 공유했다면 AGI가 더 높은 숙박이 됩니다. 자세한 내용은 IRS 간행물 503의 4페이지에서 확인할 수 있습니다.

제한된 상황을 제외하고 간병인은 귀하의 직계 가족이 아닐 수 있습니다. 특히, 돌보는 사람은 귀하가 비용을 지불하고 있는 귀하의 배우자 또는 13세 미만 자녀의 부모가 될 수 없으며 19세 미만 자녀 또는 조세 목적상 피부양자도 될 수 없습니다.

자녀 및 부양 가족 크레딧 대 융통성 지출 계정

융통성 지출 계정 (FSA) 에 보관된 자금을 포함하여 고용주가 상환했거나 세전 달러로 지불한 비용에는 자녀 및 피부양자 보호 크레딧을 사용할 수 없습니다 .

어떤 경우에는 고용주를 통해 FSA를 이용할 수 있는 경우 더 많은 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 세전 달러로 지불할 수 있는 능력이 더 큰 세금 절감을 의미하는 더 높은 세율에 해당하는 사람들에게 특히 해당됩니다.

미국 구조 계획(American Rescue Plan)은 2021년 부양 가족 보호 FSA 기여 한도를 독신 신고자와 부부 공동 신고의 경우 $10,500(2020년 $5,000에서 인상), 부부 개별 신고의 경우 $5,250(2020년 $2,500에서 인상)으로 인상했습니다. 이 증가는 American Rescue Plan에 의해 시행된 일회성 예외였습니다. 2022년에는 싱글 신고자와 부부가 공동으로 신고하는 경우 한도가 $5,000로 되돌아갑니다. 이러한 FSA의 돈은 세전 기준으로 급여에서 원천징수되며 적격 비용에 사용할 수 있는 무이자 계좌에 입금됩니다.

하이라이트

• 어린이집 외에 베이비시터, 데이캠프, 방과후 프로그램 비용을 청구할 수 있습니다.

• 자녀 및 피부양자 돌봄 크레딧은 자격이 되는 자녀 및 기타 피부양자(일명 "적격자")의 돌봄 비용을 지불하는 데 도움이 됩니다.

• 크레딧은 귀하가 일하거나 구직하는 동안 귀하의 소득과 자격을 갖춘 사람을 돌보는 데 발생한 비용의 백분율을 기준으로 계산됩니다.

• 2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)은 크레딧을 훨씬 더 관대하고 잠재적으로 환불 가능하게 만들었습니다.

자주하는 질문

아동 및 피부양자 보호 크레딧을 받을 자격이 있는 사람은 누구입니까?

자격이 되는 사람을 돌보기 위해 개인이나 조직에 비용을 지불한 경우 자녀 및 피부양자 보호 크레딧을 청구할 수 있습니다. 자격이 되는 사람은 13세 미만의 피부양자(예: 귀하의 자녀) 또는 연령에 관계없이 피부양자 또는 스스로를 돌볼 수 없고 일년의 절반 이상을 귀하와 함께 사는 귀하의 배우자입니다.

아동 및 피부양자 보호 크레딧은 어떻게 청구합니까?

공제를 청구하려면 양식 2441을 작성하여 연방 세금 보고서에 포함시키십시오. 자격을 갖춘 각 개인 의 유효한 납세자 식별 번호 (TIN)와 자녀, 배우자 또는 피부양자를 돌보는 사람 및 조직의 이름, 주소 및 TIN을 포함해야 합니다.

아동 및 피부양자 보호 크레딧에 대해 얼마를 청구할 수 있습니까?

2021년에는 자격을 갖춘 사람 1인에 대해 최대 $8,000의 비용에 대해 크레딧을 청구할 수 있고, 2인 이상인 경우 $16,000까지 크레딧을 청구할 수 있습니다. 청구할 수 있는 비용 비율은 AGI에 따라 0%에서 50% 사이입니다. AGI가 $125,000 이하인 경우 비용의 최대 비율(50%)을 청구할 수 있습니다. 예를 들어, 귀하의 AGI가 $75,000이고 자격을 갖춘 한 사람에 대해 $8,000의 비용이 있는 경우 세금 공제는 $4,000($8,000의 50%)의 가치가 있습니다. 세금 공제는 AGI가 $125,000를 초과하면 단계적으로 사라지고 AGI가 $438,000를 초과하면 완전히 사라집니다.