Barn- och omsorgskredit
Vad Àr barn- och omsorgskrediten?
Barn- och omsorgsavdraget Àr ett skatteavdrag som erbjuds skattebetalare som betalar egenutgifter för barnomsorg. Krediten ger lÀttnad till individer och makar som betalar för vÄrd av ett kvalificerat barn eller funktionshindrade nÀr de arbetar eller söker arbete. Procentandelen av stödberÀttigande utgifter som kvalificerar för skatteavdraget varierar beroende pÄ skattebetalarens inkomstnivÄ, och det finns en grÀns för det totala beloppet för utgifter som kvalificerar sig.
American Rescue Plan Act of 2021, antagen 11 mars 2021, gjorde betydande Ă€ndringar av krediten som gjorde den mer generös och potentiellt Ă„terbetalningsbar â vilket innebĂ€r att du inte lĂ€ngre behöver vara skyldig skatt för att göra ansprĂ„k pĂ„ krediten.
FörstÄ barn- och omsorgskrediten
Du kanske kan göra ansprÄk pÄ barn- och omsorgskrediten om du betalade nÄgon för att ta hand om en "kvalificerad person" sÄ att du kunde arbeta eller söka arbete. Enligt Internal Revenue Service (IRS) Àr en kvalificerad person för krediten:
Ditt beroende barn som var under 13 Är nÀr de fick vÄrd; eller
Din make som Àr fysiskt eller psykiskt oförmögen att ta hand om sig sjÀlv och bott med dig mer Àn halva Äret; eller
NÄgon som Àr fysiskt eller psykiskt oförmögen att ta hand om sig sjÀlv, bodde hos dig i mer Àn halva Äret och antingen (1) var ditt beroende eller (2) kunde ha varit ditt beroende förutom att de fick 4 300 USD eller mer i brutto inkomst, lÀmnat in en gemensam deklaration, eller sÄ kunde du (eller din make, om de lÀmnar in gemensamt) ha gjorts ansprÄk pÄ att vara beroende av nÄgon annans deklaration.
En person anses vara fysiskt eller mentalt oförmögen att ta hand om sig sjÀlv om de inte kan klÀ sig, stÀda eller mata sig sjÀlva eller behöver en annan persons uppmÀrksamhet pÄ heltid för att vara sÀker eller hÄlla andra sÀkra.
Barn- och omsorgsavdraget skiljer sig frÄn barnskatteavdraget.
Till skillnad frÄn avdrag representerar skattelÀttnader en dollar-för-dollar-minskning av ens skatteskuld. Krediten motsvarar en procentandel av arbetsrelaterade utgifter som du betalat nÄgon för att ta hand om ditt barn eller annan kvalificerad person. För 2020 varierade andelen frÄn 20 % till 35 % av dina tillÄtna utgifter, beroende pÄ din förvÀrvsinkomst och justerad bruttoinkomst (AGI). Krediten började minska om din AGI översteg $15 000.
Du kan krÀva upp till 3 000 USD i betalda utgifter om du hade en kvalificerad person eller upp till 6 000 USD för tvÄ eller flera personer. SÄ, den maximala krediten för 2020 var $1 050 för en kvalificerad person (35 % av $3 000) och $2 100 för tvÄ eller fler personer ($35% av $6 000).
Ăndringar av barn- och omsorgskrediten för 2021
Den amerikanska rÀddningsplanen gjorde flera viktiga Àndringar av barnskatteavdraget endast för skatteÄret 2021. NÀrmare bestÀmt lagen:
Höjde barnskatteavdraget frÄn 1 050 USD till 4 000 USD för en kvalificerad person och frÄn 2 100 USD till 8 000 USD för tvÄ eller flera kvalificerade individer
Höjde den maximala krediten frÄn 35 % till 50 % av skattebetalarens arbetsrelaterade kostnader för vÄrd av barn och anhöriga
Höjde inkomstnivÄn vid vilken barnskatteavdraget börjar avvecklas frÄn 15 000 USD till 125 000 USD
Gjorde krediten fullt Äterbetalningsbar för personer som bor i USA under minst halva Äret
Du kan nu göra ansprÄk pÄ upp till 8 000 USD i betalda utgifter för en person och upp till 16 000 USD för tvÄ eller fler. Det betyder att den maximala krediten för 2021 Àr 4 000 USD för en kvalificerad person (50 % av 8 000 USD) och 8 000 USD för tvÄ eller fler personer (50 % av 16 000 USD).
De nya reglerna innebÀr ocksÄ att alla berÀttigade skattebetalare med en AGI pÄ 125 000 USD eller mindre kommer att fÄ en kredit vÀrd 50 % av sina kvalificerade utgifter. NÀr AGI klÀttrar minskas andelen gradvis frÄn 50 % till 0 %. Till exempel, om din AGI Àr mellan 173 000 $ och 175 000 $, kommer din kredit att vara vÀrd 25 % av dina kvalificerade utgifter. Om din AGI Àr $438 000 eller högre fÄr du inte krediten.
Den maximala krediten Àr 50 % för skattebetalare med AGI pÄ $125 000 eller mindre. Procentandelen sjunker med en poÀng för varje 2 000 USD i AGI över 125 000 USD och fasas helt ut till 438 000 USD.
Kom ihĂ„g att eftersom krediten nu Ă€r helt Ă„terbetalningsbar kan du fĂ„ en Ă„terbetalning Ă€ven om du inte Ă€r skyldig nĂ„gon skatt. Om du till exempel Ă€r skyldig 1 000 USD i skatt och kan göra ansprĂ„k pĂ„ en kredit pĂ„ 2 000 USD kan du fĂ„ en Ă„terbetalning pĂ„ 1 000 USD. Tidigare var krediten ej Ă„terbetalningsbar â vilket innebĂ€r att den kunde sĂ€nka dina skatter till 0 USD men inte ge nĂ„gon Ă„terbetalning, och eventuellt kvarvarande kreditbelopp förverkades automatiskt.
Hur man gör ansprÄk pÄ barn- och anhörigkredit
För att göra ansprĂ„k pĂ„ krediten mĂ„ste du fylla i formulĂ€r 2441 och inkludera det med ditt formulĂ€r 1040. Du mĂ„ste ange ett giltigt skattebetalaridentifikationsnummer (TIN) för varje kvalificerad person (vanligtvis personens personnummer). Du mĂ„ste ocksĂ„ identifiera de personer och organisationer som tillhandahöll vĂ„rd för ditt barn, make eller anhöriga â inklusive deras namn, adresser och TIN-nummer.
Om vÄrdgivarens uppgifter du lÀmnar pÄ din skattedeklaration Àr felaktiga eller ofullstÀndiga kan det hÀnda att du inte fÄr göra ansprÄk pÄ krediten. Du kan anvÀnda formulÀret W-10 för att begÀra en leverantörs namn, adress och skattebetalarens identifikationsnummer (TIN).
För att stödja ditt ansprÄk pÄ krediten, föra register över dina arbetsrelaterade utgifter. Dessutom, om din anhöriga eller make inte kan ta hand om sig sjÀlva, se till att dina register visar handikappets art och lÀngd.
Vem kan göra ansprÄk pÄ krediten?
För att göra ansprĂ„k pĂ„ krediten mĂ„ste du eller din make ha förvĂ€rvsinkomst â det vill sĂ€ga pengar intjĂ€nade genom anstĂ€llning â och du mĂ„ste ha betalat för vĂ„rden sĂ„ att du kan arbeta eller söka arbete. Gifta makar mĂ„ste lĂ€mna in en gemensam deklaration för att göra ansprĂ„k pĂ„ krediten eller visa att de uppfyller sĂ€rskilda krav som anges i IRS-instruktioner för formulĂ€r 2441.
IRS tillÄter ett ganska brett utbud av utgifter, inklusive de för:
Dagis
Barnvakter, samt hushÄllerskor, kockar och pigor som tar hand om barnet
DaglÀger och sommarlÀger (övernattningslÀger Àr inte berÀttigade)
Före- och fritidsprogram
Sjuksköterskor och medhjÀlpare som vÄrdar en anhörig som Àr funktionshindrad
Förskola eller förskola
Bidrag för barn rÀknas inte som kvalificerade utgifter för barn- och omsorgskrediten. Inte heller kan betalningar som du gjort till nÄgon du eller din make göra ansprÄk pÄ som anhörig, ditt barn som var under 19 Är i slutet av Äret (Àven om de inte Àr ditt beroende), din make eller en förÀlder till dina kvalificerade person om den kvalificerade personen Àr ditt barn och under 13 Är.
Medan arbetande förÀldrar kan krÀva utbildningskostnader pÄ pre-K-nivÄ, kvalificerar inte kostnader relaterade till dagis och högre. PÄ samma sÀtt Àr kostnader relaterade till sommarskola eller handledning inte berÀttigade till krediten.
Det finns sÀrskilda regler för skilda förÀldrar. VÄrdnadsförÀldern Àr berÀttigad att ta tillgodohavande för barn och vÄrdnadshavare, oavsett om den andra förÀldern hÀvdar att barnet (eller barnen) Àr försörjande pÄ sin skattedeklaration. Enligt IRS Àr vÄrdnadsförÀldern den som fick barnet det största antalet nÀtter under beskattningsÄret. Om bÄda förÀldrarna delade lika mÄnga nÀtter Àr det den med högre AGI. Mer information finns pÄ sidan 4 i IRS Publication 503.
Förutom under begrĂ€nsade omstĂ€ndigheter fĂ„r vĂ„rdgivaren inte vara medlem av din nĂ€rmaste familj. NĂ€rmare bestĂ€mt kan den som tillhandahĂ„ller vĂ„rd inte vara din make eller förĂ€lder till ett barn under 13 Ă„r vars vĂ„rd du betalar för â det kan inte heller vara ditt barn under 19 Ă„r eller ditt beroende i skattehĂ€nseende.
Barn- och omsorgskredit kontra flexibelt utgiftskonto
Du fÄr inte anvÀnda barn- och omsorgskrediten för utgifter som ersatts av din arbetsgivare eller som du betalat med dollar före skatt, inklusive medel som finns pÄ ett flexibelt utgiftskonto (FSA).
I vissa fall ger en större skatteförmÄn att anvÀnda en FSA - om en Àr tillgÀnglig via din arbetsgivare. Det Àr sÀrskilt sant för de i högre skatteklasser, för vilka förmÄgan att betala med dollar före skatt representerar större skattebesparingar.
Den amerikanska rÀddningsplanen ökade 2021 Ärs FSA-bidragsgrÀns till 10 500 USD för ensamstÄende och par som ansöker gemensamt (upp frÄn 5 000 USD 2020) och 5 250 USD för gifta par som ansöker separat (upp frÄn 2 500 USD 2020). Denna ökning var ett engÄngsundantag som genomfördes av den amerikanska rÀddningsplanen; 2022 kommer grÀnsen att ÄtergÄ till $5 000 för ensamstÄende och par som lÀmnar in gemensamt. Pengar i dessa FSAs hÄlls inne frÄn din lönecheck före skatt och placeras pÄ ett icke-rÀntebÀrande konto som du kan anvÀnda för berÀttigade utgifter.
Höjdpunkter
â Utöver dagis kan du krĂ€va utgifter för barnskötare, daglĂ€ger, samt före- och fritidsprogram.
- Barn- och omsorgskrediten hjÀlper dig att betala för vÄrd av berÀttigade barn och andra anhöriga (alias "kvalificerade personer").
â Krediten berĂ€knas utifrĂ„n din inkomst och en procentandel av de utgifter du har för vĂ„rd av en behörig person medan du arbetar eller söker arbete.
â American Rescue Plan Act frĂ„n 2021 gjorde krediten betydligt mer generös och potentiellt Ă„terbetalningsbar.
Vanliga frÄgor
Vem kvalificerar sig för barn- och omsorgskrediten?
Du kan göra ansprÄk pÄ barn- och omsorgskrediten om du betalat en person eller en organisation för att ta hand om en kvalificerad person. En kvalificerad person Àr en anhörig under 13 Är (t.ex. ditt barn) eller en anhörig oavsett Älder eller din make som inte kan ta hand om sig sjÀlva och bor hos dig under minst halva Äret.
Hur gör jag ansprÄk pÄ barn- och omsorgskrediten?
För att göra ansprÄk pÄ krediten, fyll i formulÀr 2441 och inkludera det med din federala skattedeklaration. Du mÄste inkludera ett giltigt skattebetalaridentifikationsnummer ( TIN ) för varje kvalificerad person, samt namn, adresser och TIN-nummer för de personer och organisationer som tillhandahÄllit vÄrd för ditt barn, din make eller ditt anhöriga.
Hur mycket kan jag krÀva för barn- och omsorgskrediten?
För 2021 kan du göra ansprÄk pÄ krediten för upp till $8 000 i utgifter för en kvalificerad person eller $16 000 för tvÄ eller fler personer. Procentandelen av utgifterna du kan krÀva varierar frÄn 0 % till 50 %, beroende pÄ din AGI. Du kan göra ansprÄk pÄ den maximala procentandelen (50 %) av utgifterna om din AGI Àr 125 000 USD eller mindre. SÄ, till exempel, om din AGI Àr 75 000 USD och du hade 8 000 USD i utgifter för en kvalificerad person, skulle skatteavdraget vara vÀrt 4 000 USD (50 % av 8 000 USD). Skatteavdraget börjar fasas ut om din AGI Àr över 125 000 $ och försvinner helt vid AGI över 438 000 $.
