Crédito para cuidados infantis e dependentes

O que é o Crédito de Cuidados para Crianças e Dependentes?

O crédito de assistência a filhos e dependentes é um crédito fiscal oferecido aos contribuintes que pagam despesas desembolsadas com creches. O crédito oferece alívio a indivíduos e cônjuges que pagam pelo cuidado de uma criança qualificada ou dependente deficiente enquanto trabalham ou procuram trabalho. A porcentagem de despesas elegíveis que se qualificam para o crédito fiscal varia de acordo com o nível de renda do contribuinte, e há um limite no valor total em dólares das despesas que se qualificam.

A Lei do Plano de Resgate Americano de 2021, promulgada em 11 de março de 2021, fez alterações significativas no crédito que o tornaram mais generoso e potencialmente reembolsável, o que significa que você não precisa mais pagar impostos para reivindicar o crédito.

Entendendo o Crédito de Cuidados para Crianças e Dependentes

Você pode reivindicar o crédito para cuidados infantis e dependentes se pagou a alguém para cuidar de uma "pessoa qualificada" para poder trabalhar ou procurar trabalho. De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), uma pessoa qualificada para o crédito é:

• Seu filho dependente que tinha menos de 13 anos quando recebeu cuidados; ou

• Seu cônjuge que é física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo e viveu com você por mais da metade do ano; ou

• Alguém que é física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo, viveu com você por mais da metade do ano e (1) era seu dependente, ou (2) poderia ter sido seu dependente, exceto que recebeu $ 4.300 ou mais em bruto rendimentos, apresentou uma declaração conjunta, ou você (ou seu cônjuge, se apresentar em conjunto) poderia ter sido reivindicado como dependente na declaração de imposto de outra pessoa.

Uma pessoa é considerada física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesma se não puder se vestir, limpar ou se alimentar ou precisar da atenção em tempo integral de outra pessoa para se manter segura ou manter os outros seguros.

O crédito para cuidados infantis e dependentes difere do crédito fiscal para crianças.

Ao contrário das deduções,. os créditos fiscais representam uma redução de dólar por dólar na responsabilidade fiscal de uma pessoa. O crédito equivale a uma porcentagem das despesas relacionadas ao trabalho que você pagou a alguém para cuidar de seu filho ou de outra pessoa qualificada. Para 2020, o percentual variou de 20% a 35% de suas despesas permitidas, dependendo da sua renda auferida e da receita bruta ajustada (AGI). O crédito começou a diminuir se seu AGI excedesse $ 15.000.

Você pode reivindicar até US$ 3.000 em despesas pagas se tiver uma pessoa qualificada ou até US$ 6.000 para duas ou mais pessoas. Portanto, o crédito máximo para 2020 foi de US$ 1.050 para uma pessoa qualificada (35% de US$ 3.000) e US$ 2.100 para duas ou mais pessoas (US$ 35% de US$ 6.000).

Alterações no Crédito de Cuidados a Filhos e Dependentes para 2021

O American Rescue Plan fez várias mudanças importantes no crédito fiscal para crianças apenas para o ano fiscal de 2021. Especificamente, a lei:

• Aumentou o crédito de imposto infantil de $ 1.050 para $ 4.000 para uma pessoa qualificada e de $ 2.100 para $ 8.000 para duas ou mais pessoas qualificadas

• Aumentou o crédito máximo de 35% para 50% das despesas de cuidados com filhos e dependentes relacionados ao trabalho do contribuinte

• Aumentou o nível de renda em que o crédito fiscal para crianças começa a ser eliminado de US$ 15.000 para US$ 125.000

• Tornou o crédito totalmente reembolsável para pessoas que moram nos EUA por pelo menos metade do ano

Agora você pode reivindicar até US$ 8.000 em despesas pagas para uma pessoa e até US$ 16.000 para duas ou mais. Isso significa que o crédito máximo para 2021 é de US$ 4.000 para uma pessoa qualificada (50% de US$ 8.000) e US$ 8.000 para duas ou mais pessoas (50% de US$ 16.000).

As novas regras também significam que cada contribuinte elegível com um AGI de $ 125.000 ou menos receberá um crédito no valor de 50% de suas despesas de qualificação. À medida que o AGI aumenta, a porcentagem é gradualmente reduzida de 50% para 0%. Por exemplo, se seu AGI estiver entre US$ 173.000 e US$ 175.000, seu crédito valerá 25% de suas despesas de qualificação. Se o seu AGI for de $ 438.000 ou mais, você não receberá o crédito.

O crédito máximo é de 50% para contribuintes com AGIs de $ 125.000 ou menos. A porcentagem cai um ponto para cada US$ 2.000 de AGI acima de US$ 125.000 e sai completamente em US$ 438.000.

Lembre-se de que, como o crédito agora é totalmente reembolsável, você pode receber um reembolso mesmo que não deva impostos. Por exemplo, se você deve $ 1.000 em impostos e pode reivindicar um crédito de $ 2.000, você pode receber um reembolso de $ 1.000. Anteriormente, o crédito não era reembolsável,. o que significa que poderia reduzir seus impostos para US$ 0, mas não fornecer um reembolso, e qualquer valor de crédito restante era automaticamente perdido.

Como Reivindicar o Crédito de Criança e Dependente

Para reivindicar o crédito, você deve preencher o Formulário 2441 e incluí-lo em seu Formulário 1040. Você deve fornecer um número de identificação de contribuinte (TIN) válido para cada pessoa qualificada (geralmente o número do Seguro Social da pessoa). Você também terá que identificar as pessoas e organizações que cuidaram de seu filho, cônjuge ou dependente, incluindo seus nomes, endereços e TINs.

Se as informações do provedor de cuidados fornecidas em sua declaração de imposto estiverem incorretas ou incompletas, você pode não ter permissão para reivindicar o crédito. Você pode usar o Formulário W-10 para solicitar o nome, endereço e número de identificação do contribuinte (TIN) de um provedor.

Para fundamentar seu pedido de crédito, mantenha registros de suas despesas relacionadas ao trabalho. Além disso, se seu dependente ou cônjuge não puder cuidar de si mesmo, certifique-se de que seus registros mostrem a natureza e a duração da deficiência.

Quem pode reivindicar o crédito?

Para reivindicar o crédito, você ou seu cônjuge devem ter recebido renda - ou seja, dinheiro ganho por meio do emprego - e você deve ter pago pelos cuidados para poder trabalhar ou procurar trabalho. Os cônjuges precisam apresentar uma declaração conjunta para reivindicar o crédito ou mostrar que atendem aos requisitos especiais listados nas Instruções do IRS para o Formulário 2441.

O IRS permite uma gama bastante ampla de despesas, incluindo aquelas para:

• Creche

• Babás, bem como empregadas domésticas, cozinheiras e empregadas que cuidam da criança

• Acampamentos diurnos e acampamentos de verão (acampamentos noturnos não são elegíveis)

• Programas antes e depois da escola

• Enfermeiros e auxiliares que prestam cuidados a um dependente com deficiência

• Creche ou pré-escola

Os pagamentos de pensão alimentícia não contam como despesas qualificadas para o crédito para cuidados infantis e dependentes. Nem os pagamentos que você fez a alguém que você ou seu cônjuge possa reivindicar como dependente, seu filho que tinha menos de 19 anos no final do ano (mesmo que não seja seu dependente), seu cônjuge ou um dos pais de sua qualificação pessoa qualificada se a pessoa qualificada for seu filho e menor de 13 anos.

Embora os pais que trabalham possam reivindicar despesas educacionais no nível pré-K, os custos relacionados ao jardim de infância e acima não se qualificam. Da mesma forma, os custos relacionados à escola de verão ou aulas particulares não são elegíveis para o crédito.

Existem regras especiais para pais divorciados. O progenitor que tem a guarda é elegível para receber o crédito de cuidados infantis e dependentes, quer o outro progenitor reivindique ou não o filho (ou filhos) como dependente na sua declaração de impostos. De acordo com o IRS, o progenitor guardião é aquele que teve o filho mais noites no ano fiscal. Se ambos os pais compartilharam o mesmo número de noites, é aquele com o maior AGI. Mais detalhes estão disponíveis na página 4 da Publicação 503 do IRS.

Exceto em circunstâncias limitadas, o cuidador pode não ser um membro de sua família imediata. Especificamente, a pessoa que presta os cuidados não pode ser seu cônjuge ou pai de uma criança menor de 13 anos cujos cuidados você está pagando – nem pode ser seu filho menor de 19 anos ou seu dependente para fins fiscais.

Crédito para cuidados infantis e dependentes vs. Conta de gastos flexíveis

Você não pode usar o crédito para cuidados infantis e dependentes para despesas que foram reembolsadas pelo seu empregador ou que você pagou com dólares antes dos impostos, incluindo fundos mantidos em uma conta flexível de gastos (FSA).

Em alguns casos, usar um FSA—se um estiver disponível através de seu empregador—fornece um benefício fiscal maior. Isso é particularmente verdadeiro para aqueles em faixas de impostos mais altas, para quem a capacidade de pagar com dólares antes dos impostos representa maior economia de impostos.

O American Rescue Plan aumentou o limite de contribuição da FSA para cuidados dependentes de 2021 para US$ 10.500 para requerentes únicos e casais que apresentaram em conjunto (acima de US$ 5.000 em 2020) e US$ 5.250 para casais que declaram separadamente (acima de US$ 2.500 em 2020). Esse aumento foi uma exceção única implementada pelo American Rescue Plan; em 2022, o limite será revertido para US$ 5.000 para depositantes únicos e casais depositando em conjunto. O dinheiro nesses FSAs é retido do seu contracheque antes dos impostos e colocado em uma conta sem juros que você pode usar para despesas qualificadas.

Destaques

• Além da creche, você pode reivindicar despesas com babás, acampamentos diurnos e programas antes e depois das aulas.

• O crédito para cuidados com crianças e dependentes ajuda você a pagar pelos cuidados de crianças elegíveis e outros dependentes (também conhecidos como "pessoas qualificadas").

• O crédito é calculado com base em sua renda e em uma porcentagem das despesas que você incorre para cuidar de uma pessoa qualificada enquanto trabalha ou procura trabalho.

• O American Rescue Plan Act de 2021 tornou o crédito substancialmente mais generoso e potencialmente reembolsável.

PERGUNTAS FREQUENTES

Quem se qualifica para o crédito para cuidados com crianças e dependentes?

Você pode reivindicar o crédito para cuidados com crianças e dependentes se pagou a uma pessoa ou organização para cuidar de uma pessoa qualificada. Uma pessoa qualificada é um dependente com menos de 13 anos (por exemplo, seu filho) ou um dependente de qualquer idade ou seu cônjuge que não pode cuidar de si mesmo e vive com você por pelo menos metade do ano.

Como faço para reivindicar o crédito para cuidados com crianças e dependentes?

Para reivindicar o crédito, preencha o Formulário 2441 e inclua-o em sua declaração de imposto federal. Você deve incluir um número de identificação de contribuinte (TIN) válido para cada pessoa qualificada, bem como os nomes, endereços e TINs das pessoas e organizações que cuidaram de seu filho, cônjuge ou dependente.

Quanto posso reivindicar para o crédito para cuidados infantis e dependentes?

Para 2021, você pode reivindicar o crédito de até US$ 8.000 em despesas para uma pessoa qualificada ou US$ 16.000 para duas ou mais pessoas. A porcentagem de despesas que você pode reivindicar varia de 0% a 50%, dependendo do seu AGI. Você pode reivindicar a porcentagem máxima (50%) das despesas se sua AGI for de US$ 125.000 ou menos. Assim, por exemplo, se seu AGI for de $ 75.000 e você tiver $ 8.000 de despesas para uma pessoa qualificada, o crédito fiscal valeria $ 4.000 (50% de $ 8.000). O crédito fiscal começa a ser eliminado gradualmente se o seu AGI estiver acima de US$ 125.000 e desaparece inteiramente em AGIs acima de US$ 438.000.