Crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge

Qu'est-ce que le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge ?

Le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge est un crédit d'impôt offert aux contribuables qui paient des frais de garde d'enfants. Le crédit offre un allégement aux personnes et aux conjoints qui paient pour les soins d'un enfant admissible ou d'une personne à charge handicapée tout en travaillant ou en cherchant du travail. Le pourcentage des dépenses admissibles qui donnent droit au crédit d'impôt varie selon le niveau de revenu du contribuable, et il y a une limite au montant total en dollars des dépenses admissibles.

L'American Rescue Plan Act de 2021, promulguée le 11 mars 2021, a apporté des modifications importantes au crédit qui l'ont rendu plus généreux et potentiellement remboursable, ce qui signifie que vous n'avez plus à payer d'impôts pour demander le crédit.

Comprendre le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge

Vous pourriez être en mesure de demander le crédit pour enfants et personnes à charge si vous avez payé quelqu'un pour s'occuper d'une « personne admissible » afin que vous puissiez travailler ou chercher du travail. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), une personne éligible au crédit est :

Votre enfant à charge âgé de moins de 13 ans au moment de sa prise en charge ; ou
Votre conjoint qui est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de lui-même et qui a vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année ; ou
Quelqu'un qui est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin d'eux-mêmes, a vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année, et soit (1) était votre personne à charge, ou (2) aurait pu être votre personne à charge sauf qu'il a reçu 4 300 $ ou plus en brut revenu, a produit une déclaration conjointe, ou vous (ou votre conjoint, s'il s'agit d'une déclaration conjointe) pourriez avoir été réclamé comme personne à charge dans la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.

Une personne est considérée comme physiquement ou mentalement incapable de prendre soin d'elle-même si elle est incapable de s'habiller, de se nettoyer ou de se nourrir ou si elle a besoin de l'attention à plein temps d'une autre personne pour rester en sécurité ou protéger les autres.

Le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge diffère du crédit d'impôt pour enfants.

Contrairement aux déductions,. les crédits d'impôt représentent une réduction dollar pour dollar de l' impôt à payer. Le crédit équivaut à un pourcentage des dépenses liées au travail que vous avez payées à quelqu'un pour s'occuper de votre enfant ou d'une autre personne admissible. Pour 2020, le pourcentage variait de 20% à 35% de vos dépenses autorisées, en fonction de votre revenu gagné et de votre revenu brut ajusté (AGI). Le crédit a commencé à diminuer si votre AGI dépassait 15 000 $.

Vous pourriez réclamer jusqu'à 3 000 $ de dépenses payées si vous aviez une personne admissible ou jusqu'à 6 000 $ pour deux personnes ou plus. Ainsi, le crédit maximal pour 2020 était de 1 050 $ pour une personne admissible (35 % de 3 000 $) et de 2 100 $ pour deux personnes ou plus (35 % de 6 000 $).

Modifications du crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge pour 2021

Le plan de sauvetage américain a apporté plusieurs modifications importantes au crédit d'impôt pour enfants pour l'année d'imposition 2021 uniquement. Concrètement, la loi :

Augmentation du crédit d'impôt pour enfants de 1 050 $ à 4 000 $ pour une personne admissible et de 2 100 $ à 8 000 $ pour deux personnes admissibles ou plus
Augmentation du crédit maximal de 35 % à 50 % des frais de garde d'enfants et de personnes à charge liés au travail du contribuable
Augmentation du niveau de revenu auquel le crédit d'impôt pour enfants commence à disparaître de 15 000 $ à 125 000 $
A rendu le crédit entièrement remboursable pour les personnes qui vivent aux États-Unis pendant au moins la moitié de l'année

Vous pouvez maintenant réclamer jusqu'à 8 000 $ de dépenses payées pour une personne et jusqu'à 16 000 $ pour deux personnes ou plus. Cela signifie que le crédit maximal pour 2021 est de 4 000 $ pour une personne admissible (50 % de 8 000 $) et de 8 000 $ pour deux personnes ou plus (50 % de 16 000 $).

Les nouvelles règles signifient également que chaque contribuable admissible avec un AGI de 125 000 $ ou moins obtiendra un crédit d'une valeur de 50 % de ses dépenses admissibles. Au fur et à mesure que l'AGI grimpe, le pourcentage est progressivement réduit de 50 % à 0 %. Par exemple, si votre AGI se situe entre 173 000 $ et 175 000 $, votre crédit vaudra 25 % de vos dépenses admissibles. Si votre AGI est de 438 000 $ ou plus, vous n'obtiendrez pas le crédit.

Le crédit maximal est de 50 % pour les contribuables dont l'AGI est de 125 000 $ ou moins. Le pourcentage chute d'un point pour chaque 2 000 $ d'AGI supérieur à 125 000 $ et disparaît complètement à 438 000 $.

N'oubliez pas qu'étant donné que le crédit est désormais entièrement remboursable, vous pourriez recevoir un remboursement même si vous ne devez aucun impôt. Par exemple, si vous devez 1 000 $ d'impôts et que vous pouvez demander un crédit de 2 000 $, vous pourriez recevoir un remboursement de 1 000 $. Auparavant, le crédit n'était pas remboursable,. ce qui signifie qu'il pouvait réduire vos impôts à 0 $ mais ne pas fournir de remboursement, et tout montant de crédit restant était automatiquement perdu.

Comment demander le crédit pour enfant et personne à charge

Pour demander le crédit, vous devez remplir le formulaire 2441 et l'inclure avec votre formulaire 1040. Vous devez fournir un numéro d'identification fiscale (TIN) valide pour chaque personne éligible (généralement le numéro de sécurité sociale de la personne). Vous devrez également identifier les personnes et les organisations qui ont pris soin de votre enfant, conjoint ou personne à charge, y compris leurs noms, adresses et NIF.

Si les informations sur le fournisseur de soins que vous fournissez dans votre déclaration de revenus sont incorrectes ou incomplètes, vous ne pourrez peut-être pas demander le crédit. Vous pouvez utiliser le formulaire W-10 pour demander le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscale (TIN) d'un fournisseur.

Pour appuyer votre demande de crédit, tenez des registres de vos dépenses liées au travail. De plus, si votre personne à charge ou votre conjoint ne peut pas prendre soin d'eux-mêmes, assurez-vous que vos dossiers indiquent la nature et la durée de l'invalidité.

Qui peut réclamer le crédit ?

Pour demander le crédit, vous ou votre conjoint devez avoir gagné un revenu, c'est-à-dire de l'argent gagné grâce à un emploi, et vous devez avoir payé les soins pour pouvoir travailler ou chercher du travail. Les conjoints mariés doivent produire une déclaration conjointe pour demander le crédit ou montrer qu'ils satisfont aux exigences particulières énumérées dans les instructions de l'IRS pour le formulaire 2441.

L'IRS permet une gamme assez large de dépenses, y compris celles pour:

Garderie
Les baby-sitters, ainsi que les femmes de ménage, les cuisiniers et les femmes de ménage qui s'occupent de l'enfant
Camps de jour et camps d'été (les camps de nuit ne sont pas éligibles)
Programmes avant et après l'école
Infirmiers et aides-soignants qui prodiguent des soins à une personne à charge handicapée
École maternelle ou préscolaire

Les pensions alimentaires pour enfants ne comptent pas comme des dépenses admissibles pour le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge. De même, les paiements que vous avez versés à une personne que vous ou votre conjoint pouvez déclarer comme personne à charge, votre enfant âgé de moins de 19 ans à la fin de l'année (même s'il n'est pas à votre charge), votre conjoint ou un parent de votre enfant admissible personne si la personne admissible est votre enfant et a moins de 13 ans.

Alors que les parents qui travaillent peuvent réclamer des dépenses d'éducation au niveau pré-K, les coûts liés à la maternelle et au-delà ne sont pas éligibles. De même, les frais liés aux cours d'été ou au tutorat ne sont pas admissibles au crédit.

Il existe des règles spéciales pour les parents divorcés. Le parent qui a la garde est admissible au crédit pour enfants et personnes à charge, que l'autre parent déclare ou non l'enfant (ou les enfants) comme personne à charge dans sa déclaration de revenus. Selon l'IRS, le parent gardien est celui qui a eu l'enfant le plus grand nombre de nuits dans l'année d'imposition. Si les deux parents ont partagé un nombre égal de nuits, c'est celle avec l'AGI le plus élevé. Plus de détails sont disponibles à la page 4 de la publication IRS 503.

Sauf dans des circonstances limitées, l'aidant peut ne pas être un membre de votre famille immédiate. Plus précisément, la personne qui s'occupe de vous ne peut pas être votre conjoint ou le parent d'un enfant de moins de 13 ans dont vous payez les soins, ni votre enfant de moins de 19 ans ou votre personne à charge aux fins de l'impôt.

Crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge par rapport à un compte de dépenses flexible

Vous ne pouvez pas utiliser le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge pour des dépenses qui ont été remboursées par votre employeur ou que vous avez payées avec des dollars avant impôts, y compris les fonds détenus dans un compte de dépenses flexible (FSA).

Dans certains cas, l'utilisation d'une FSA, si elle est disponible auprès de votre employeur, offre un avantage fiscal plus important. Cela est particulièrement vrai pour ceux qui se situent dans les tranches d'imposition supérieures, pour qui la capacité de payer avec des dollars avant impôts représente des économies d'impôt plus importantes.

Le plan de sauvetage américain a augmenté la limite de cotisation FSA pour les soins aux personnes à charge en 2021 à 10 500 $ pour les déclarants célibataires et les couples déclarant conjointement (contre 5 000 $ en 2020) et 5 250 $ pour les couples mariés déclarant séparément (contre 2 500 $ en 2020). Cette augmentation était une exception ponctuelle mise en œuvre par le plan de sauvetage américain ; en 2022, la limite reviendra à 5 000 $ pour les déclarants célibataires et les couples déclarant conjointement. L'argent de ces FSA est retenu sur votre salaire avant impôt et placé sur un compte ne portant pas intérêt que vous pouvez utiliser pour les dépenses éligibles.

Points forts

En plus de la garderie, vous pouvez réclamer des dépenses pour les gardiennes d'enfants, les camps de jour et les programmes avant et après l'école.
Le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge vous aide à payer la garde d'enfants et d'autres personnes à charge éligibles (alias "personnes éligibles").
Le crédit est calculé en fonction de vos revenus et d'un pourcentage des dépenses que vous engagez pour prendre soin d'une personne admissible pendant que vous travaillez ou cherchez du travail.
L'American Rescue Plan Act de 2021 a rendu le crédit sensiblement plus généreux et potentiellement remboursable.

FAQ

Qui a droit au crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge ?

Vous pouvez demander le crédit pour enfants et personnes à charge si vous avez payé une personne ou un organisme pour prendre soin d'une personne admissible. Une personne admissible est une personne à charge de moins de 13 ans (par exemple, votre enfant) ou une personne à charge de tout âge ou votre conjoint qui ne peut pas prendre soin d'eux-mêmes et vit avec vous pendant au moins la moitié de l'année.

Comment puis-je réclamer le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge ?

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire 2441 et joignez-le à votre déclaration de revenus fédérale. Vous devez inclure un numéro d' identification fiscale (TIN) valide pour chaque personne éligible, ainsi que les noms, adresses et NIF des personnes et des organisations qui ont pris soin de votre enfant, conjoint ou personne à charge.

Combien puis-je demander pour le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge ?

Pour 2021, vous pouvez demander le crédit jusqu'à 8 000 $ de dépenses pour une personne admissible ou 16 000 $ pour deux personnes ou plus. Le pourcentage de dépenses que vous pouvez réclamer varie de 0 % à 50 %, selon votre AGI. Vous pouvez réclamer le pourcentage maximal (50 %) des dépenses si votre AGI est de 125 000 $ ou moins. Ainsi, par exemple, si votre AGI est de 75 000 $ et que vous aviez 8 000 $ de dépenses pour une personne admissible, le crédit d'impôt vaudrait 4 000 $ (50 % de 8 000 $). Le crédit d'impôt commence à disparaître si votre AGI est supérieur à 125 000 $ et disparaît entièrement aux AGI au-dessus de 438 000 $.