Kredit Penjagaan Anak dan Tanggungan

Apakah Kredit Penjagaan Anak dan Tanggungan?

Kredit penjagaan kanak-kanak dan tanggungan ialah kredit cukai yang ditawarkan kepada pembayar cukai yang membayar perbelanjaan luar saku untuk penjagaan anak. Kredit ini memberikan kelegaan kepada individu dan pasangan yang membayar untuk penjagaan anak yang layak atau tanggungan orang kurang upaya semasa bekerja atau mencari pekerjaan. Peratusan perbelanjaan yang layak yang layak untuk kredit cukai berbeza-beza bergantung pada tahap pendapatan pembayar cukai, dan terdapat had pada jumlah dolar perbelanjaan yang layak.

Akta Pelan Penyelamat Amerika 2021, yang digubal pada 11 Mac 2021, membuat perubahan ketara pada kredit yang menjadikannya lebih murah dan berkemungkinan boleh dibayar balik—bermakna anda tidak perlu lagi berhutang cukai untuk menuntut kredit.

Memahami Kredit Penjagaan Anak dan Tanggungan

Anda mungkin boleh menuntut kredit penjagaan anak dan tanggungan jika anda membayar seseorang untuk menjaga "orang yang layak" supaya anda boleh bekerja atau mencari kerja. Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), orang yang layak untuk kredit ialah:

Anak tanggungan anda yang berumur di bawah 13 tahun semasa mereka menerima penjagaan; atau
Pasangan anda yang tidak mampu menjaga diri secara fizikal atau mental dan tinggal bersama anda selama lebih daripada separuh tahun; atau
Seseorang yang tidak mampu menjaga diri secara fizikal atau mental, tinggal bersama anda selama lebih daripada separuh tahun, dan sama ada (1) adalah tanggungan anda, atau (2) boleh menjadi tanggungan anda kecuali mereka menerima $4,300 atau lebih secara kasar pendapatan, memfailkan penyata bersama, atau anda (atau pasangan anda, jika memfailkan bersama) boleh dituntut sebagai tanggungan kepada penyata cukai orang lain.

Seseorang dianggap tidak mampu menjaga diri secara fizikal atau mental jika mereka tidak dapat berpakaian, membersihkan atau memberi makan kepada diri sendiri atau memerlukan perhatian sepenuh masa orang lain untuk kekal selamat atau menjaga keselamatan orang lain.

Kredit penjagaan kanak-kanak dan tanggungan berbeza daripada kredit cukai kanak -kanak.

Tidak seperti potongan,. kredit cukai mewakili pengurangan dolar demi dolar dalam liabiliti cukai seseorang. Kredit itu bersamaan dengan peratusan perbelanjaan berkaitan kerja yang anda bayar kepada seseorang untuk menjaga anak anda atau orang lain yang layak. Untuk tahun 2020, peratusan adalah antara 20% hingga 35% daripada perbelanjaan anda yang dibenarkan, bergantung pada pendapatan yang anda perolehi dan pendapatan kasar (AGI) diselaraskan . Kredit mula berkurangan jika AGI anda melebihi $15,000.

Anda boleh menuntut sehingga $3,000 perbelanjaan berbayar jika anda mempunyai seorang yang layak atau sehingga $6,000 untuk dua atau lebih individu. Jadi, kredit maksimum untuk 2020 ialah $1,050 untuk seorang yang layak (35% daripada $3,000) dan $2,100 untuk dua orang atau lebih ($35% daripada $6,000).

Perubahan pada Kredit Penjagaan Anak dan Tanggungan untuk 2021

Pelan Penyelamat Amerika membuat beberapa perubahan penting pada kredit cukai kanak-kanak untuk tahun cukai 2021 sahaja. Secara khusus, undang-undang:

Meningkatkan kredit cukai kanak-kanak daripada $1,050 kepada $4,000 untuk seorang yang layak dan daripada $2,100 kepada $8,000 untuk dua atau lebih individu yang layak
Meningkatkan kredit maksimum daripada 35% kepada 50% daripada perbelanjaan penjagaan anak yang berkaitan dengan pekerjaan dan tanggungan pembayar cukai
Meningkatkan tahap pendapatan di mana kredit cukai kanak-kanak mula dihentikan secara berperingkat daripada $15,000 kepada $125,000
Membuat kredit dikembalikan sepenuhnya untuk orang yang tinggal di AS untuk sekurang-kurangnya separuh tahun

Anda kini boleh menuntut sehingga $8,000 perbelanjaan berbayar untuk seorang dan sehingga $16,000 untuk dua orang atau lebih. Ini bermakna kredit maksimum untuk 2021 ialah $4,000 untuk seorang yang layak (50% daripada $8,000) dan $8,000 untuk dua atau lebih orang (50% daripada $16,000).

Peraturan baharu ini juga bermakna setiap pembayar cukai yang layak dengan AGI $125,000 atau kurang akan mendapat kredit bernilai 50% daripada perbelanjaan kelayakan mereka. Apabila AGI meningkat, peratusan dikurangkan secara beransur-ansur daripada 50% kepada 0%. Contohnya, jika AGI anda adalah antara $173,000 dan $175,000, kredit anda akan bernilai 25% daripada perbelanjaan kelayakan anda. Jika AGI anda ialah $438,000 atau lebih tinggi, anda tidak akan mendapat kredit.

Kredit maksimum ialah 50% untuk pembayar cukai dengan AGI $125,000 atau kurang. Peratusan menurun sebanyak satu mata untuk setiap $2,000 AGI melebihi $125,000 dan tamat sepenuhnya pada $438,000.

Ingat bahawa kerana kredit kini boleh dibayar balik sepenuhnya, anda boleh menerima bayaran balik walaupun anda tidak berhutang sebarang cukai. Contohnya, jika anda berhutang cukai $1,000 dan boleh menuntut kredit sebanyak $2,000, anda boleh menerima bayaran balik $1,000. Sebelum ini, kredit itu tidak boleh dibayar balik —bermaksud ia boleh mengurangkan cukai anda kepada $0 tetapi tidak memberikan bayaran balik dan sebarang jumlah kredit yang tinggal telah dibatalkan secara automatik.

Cara Menuntut Kredit Anak dan Tanggungan

Untuk menuntut kredit, anda mesti melengkapkan Borang 2441 dan memasukkannya bersama Borang 1040 anda. Anda dikehendaki memberikan nombor pengenalan pembayar cukai (TIN) yang sah untuk setiap orang yang layak (biasanya nombor Keselamatan Sosial orang itu). Anda juga perlu mengenal pasti orang dan organisasi yang menyediakan penjagaan untuk anak, pasangan atau tanggungan anda—termasuk nama, alamat dan TIN mereka.

Jika maklumat pembekal penjagaan yang anda berikan pada penyata cukai anda tidak betul atau tidak lengkap, anda mungkin tidak dibenarkan menuntut kredit tersebut. Anda boleh menggunakan Borang W-10 untuk meminta nama, alamat dan nombor pengenalan pembayar cukai (TIN) pembekal.

Untuk menyokong tuntutan anda untuk kredit, simpan rekod untuk perbelanjaan berkaitan kerja anda. Selain itu, jika tanggungan atau pasangan anda tidak dapat menjaga diri mereka sendiri, pastikan rekod anda menunjukkan sifat dan tempoh ketidakupayaan.

Siapa Boleh Tuntut Kredit?

Untuk menuntut kredit, anda atau pasangan anda mesti memperoleh pendapatan—iaitu wang yang diperoleh melalui pekerjaan—dan anda mesti telah membayar untuk penjagaan supaya anda boleh bekerja atau mencari kerja. Pasangan yang sudah berkahwin perlu memfailkan penyata bersama untuk menuntut kredit atau menunjukkan bahawa mereka memenuhi keperluan khas yang disenaraikan dalam Arahan IRS untuk Borang 2441.

IRS membenarkan pelbagai perbelanjaan yang agak luas, termasuk perbelanjaan untuk:

Penjagaan harian
Pengasuh, serta pembantu rumah, tukang masak, dan pembantu rumah yang menjaga anak
Kem harian dan kem musim panas (kem semalaman tidak layak)
Program sebelum dan selepas sekolah
Jururawat dan pembantu yang menyediakan penjagaan untuk tanggungan yang kurang upaya
Sekolah taska atau prasekolah

Bayaran sokongan kanak-kanak tidak dikira sebagai perbelanjaan yang layak untuk kanak-kanak dan kredit penjagaan tanggungan. Bayaran yang anda buat kepada seseorang yang anda atau pasangan anda boleh tuntut sebagai tanggungan, anak anda yang berumur di bawah 19 tahun pada akhir tahun (walaupun mereka bukan tanggungan anda), pasangan anda atau ibu bapa kepada anda yang layak. orang jika orang yang layak adalah anak anda dan di bawah umur 13 tahun.

Walaupun ibu bapa yang bekerja boleh menuntut perbelanjaan pendidikan di peringkat pra-K, kos berkaitan tadika dan ke atas tidak layak. Begitu juga, kos yang berkaitan dengan sekolah musim panas atau tunjuk ajar tidak layak untuk kredit.

Terdapat peraturan khas untuk ibu bapa yang bercerai. Ibu bapa jagaan layak untuk mengambil kredit penjagaan anak dan tanggungan, sama ada ibu bapa lain menuntut anak (atau anak-anak) sebagai tanggungan pada pulangan cukai mereka atau tidak. Menurut IRS, ibu bapa jagaan ialah orang yang mempunyai anak itu lebih banyak malam dalam tahun cukai. Jika kedua-dua ibu bapa berkongsi bilangan malam yang sama, ia adalah malam yang mempunyai AGI yang lebih tinggi. Butiran lanjut tersedia di halaman 4 IRS Publication 503.

Kecuali dalam keadaan terhad, penjaga mungkin bukan ahli keluarga terdekat anda. Khususnya, orang yang menyediakan penjagaan tidak boleh menjadi pasangan anda atau ibu bapa kepada kanak-kanak di bawah umur 13 tahun yang penjagaannya anda bayar—dan juga bukan anak anda di bawah umur 19 tahun atau tanggungan anda untuk tujuan cukai.

Kredit Penjagaan Anak dan Tanggungan lwn. Akaun Perbelanjaan Fleksibel

Anda tidak boleh menggunakan kredit penjagaan anak dan tanggungan untuk perbelanjaan yang telah dibayar balik oleh majikan anda atau yang anda bayar dengan dolar sebelum cukai, termasuk dana yang disimpan dalam akaun perbelanjaan fleksibel (FSA).

Dalam sesetengah kes, menggunakan FSA—jika ada melalui majikan anda—memberikan faedah cukai yang lebih besar. Itu benar terutamanya bagi mereka yang berada dalam kurungan cukai yang lebih tinggi, yang keupayaan untuk membayar dengan dolar sebelum cukai mewakili penjimatan cukai yang lebih besar.

Pelan Penyelamat Amerika meningkatkan had sumbangan FSA penjagaan tanggungan 2021 kepada $10,500 untuk pemfail tunggal dan pasangan yang memfailkan secara bersama (meningkat daripada $5,000 pada 2020) dan $5,250 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan secara berasingan (meningkat daripada $2,500 pada 2020). Peningkatan ini adalah pengecualian sekali yang dilaksanakan oleh Pelan Penyelamat Amerika; pada 2022, had akan kembali kepada $5,000 untuk pemfail tunggal dan pasangan yang memfailkan secara bersama. Wang dalam FSA ini ditahan daripada gaji anda atas dasar sebelum cukai dan dimasukkan ke dalam akaun tanpa faedah yang boleh anda gunakan untuk perbelanjaan yang layak.

Sorotan

Selain penjagaan harian, anda boleh menuntut perbelanjaan untuk pengasuh, kem harian dan program sebelum dan selepas sekolah.
Kredit penjagaan kanak-kanak dan tanggungan membantu anda membayar untuk penjagaan kanak-kanak yang layak dan tanggungan lain (aka "orang yang layak").
Kredit dikira berdasarkan pendapatan anda dan peratusan perbelanjaan yang anda tanggung untuk menjaga orang yang layak semasa anda bekerja atau mencari kerja.
Akta Pelan Penyelamat Amerika 2021 menjadikan kredit itu lebih murah dan berpotensi untuk dikembalikan.

Soalan Lazim

Siapa yang Layak untuk Kredit Penjagaan Anak dan Tanggungan?

Anda boleh menuntut kredit penjagaan kanak-kanak dan tanggungan jika anda membayar seseorang atau organisasi untuk menjaga orang yang layak. Orang yang layak ialah tanggungan di bawah umur 13 tahun (cth, anak anda) atau tanggungan pada mana-mana umur atau pasangan anda yang tidak dapat menjaga diri mereka sendiri dan tinggal bersama anda sekurang-kurangnya separuh tahun.

Bagaimana Saya Menuntut Kredit Penjagaan Anak dan Tanggungan?

Untuk menuntut kredit, isi Borang 2441 dan sertakan dengan pulangan cukai persekutuan anda. Anda mesti memasukkan nombor pengenalan pembayar cukai (TIN) yang sah untuk setiap orang yang layak, serta nama, alamat dan TIN untuk orang dan organisasi yang menyediakan penjagaan untuk anak, pasangan atau tanggungan anda.

Berapa Banyak yang Boleh Saya Tuntut untuk Kredit Penjagaan Anak dan Tanggungan?

Untuk tahun 2021, anda boleh menuntut kredit untuk perbelanjaan sehingga $8,000 untuk seorang yang layak atau $16,000 untuk dua orang atau lebih. Peratusan perbelanjaan yang boleh anda tuntut adalah antara 0% hingga 50%, bergantung pada AGI anda. Anda boleh menuntut peratusan maksimum (50%) perbelanjaan jika AGI anda ialah $125,000 atau kurang. Jadi, sebagai contoh, jika AGI anda ialah $75,000 dan anda mempunyai perbelanjaan $8,000 untuk seorang yang layak, kredit cukai akan bernilai $4,000 (50% daripada $8,000). Kredit cukai mula dihentikan secara berperingkat jika AGI anda melebihi $125,000 dan hilang sepenuhnya pada AGI melebihi $438,000.