Кредит на уход за детьми и иждивенцами
Что такое кредит для детей и иждивенцев?
Кредит по уходу за детьми и иждивенцами — это налоговый кредит, предлагаемый налогоплательщикам, которые оплачивают расходы по уходу за детьми из собственного кармана. Кредит предоставляет помощь отдельным лицам и супругам, которые оплачивают уход за соответствующим требованиям ребенком или иждивенцем-инвалидом во время работы или поиска работы. Процент приемлемых расходов, которые соответствуют критериям налогового кредита,. варьируется в зависимости от уровня дохода налогоплательщика, и существует ограничение на общую сумму долларовых расходов, которые соответствуют критериям.
Закон об Американском плане спасения от 2021 г., принятый 11 марта 2021 г., внес существенные изменения в кредит, сделав его более щедрым и потенциально возмещаемым, а это означает, что вам больше не нужно платить налоги, чтобы получить кредит.
Понимание кредита на уход за детьми и иждивенцами
Возможно, вы сможете получить кредит на уход за ребенком и иждивенцем, если вы заплатили кому-то за уход за «подходящим лицом», чтобы вы могли работать или искать работу. По данным Налоговой службы (IRS), правомочным лицом для получения кредита является:
ваш ребенок-иждивенец, которому не исполнилось 13 лет на момент получения ухода; или же
Ваш супруг, который физически или психически не способен позаботиться о себе и прожил с вами более полугода; или же
Кто-то, кто физически или умственно не способен позаботиться о себе, жил с вами более полугода и либо (1) был вашим иждивенцем, либо (2) мог быть вашим иждивенцем, за исключением того, что он получил 4300 долларов США или более в общей сумме. дохода, подали совместную декларацию, или вы (или ваш супруг, если подаете совместную декларацию) могли быть заявлены как иждивенцы в чьей-либо налоговой декларации.
Человек считается физически или умственно неспособным позаботиться о себе, если он не может одеваться, мыться или есть или нуждается в постоянном внимании другого человека, чтобы оставаться в безопасности или обеспечивать безопасность других.
Кредит по уходу за детьми и иждивенцами отличается от налогового кредита на детей.
В отличие от вычетов,. налоговые кредиты представляют собой уменьшение налоговых обязательств в соотношении доллар к доллару. Кредит равен проценту расходов, связанных с работой, которые вы заплатили кому-то за уход за вашим ребенком или другому квалифицированному лицу. На 2020 год процент варьировался от 20% до 35% ваших допустимых расходов, в зависимости от вашего заработанного дохода и скорректированного валового дохода (AGI). Кредит начал уменьшаться, если ваш AGI превышал 15 000 долларов.
Вы можете потребовать до 3000 долларов США на оплаченные расходы, если у вас было одно лицо, отвечающее требованиям, или до 6000 долларов США для двух или более человек. Таким образом, максимальный кредит на 2020 год составлял 1050 долларов США для одного человека, отвечающего требованиям (35% от 3000 долларов США), и 2100 долларов США для двух или более человек (35% долларов США от 6000 долларов США).
Изменения в кредите на уход за детьми и иждивенцами на 2021 год
Американский план спасения внес несколько важных изменений в налоговый вычет на детей только за 2021 налоговый год. В частности, закон:
Увеличен налоговый вычет на детей с 1050 до 4000 долларов для одного лица, отвечающего требованиям, и с 2100 до 8000 долларов для двух или более лиц, соответствующих требованиям.
Увеличен максимальный кредит с 35% до 50% расходов налогоплательщика на оплату ухода за детьми и иждивенцами, связанных с работой.
Увеличен уровень дохода, при котором налоговая льгота на детей начинает постепенно отменяться, с 15 000 до 125 000 долларов.
Сделали кредит полностью возмещаемым для людей, которые живут в США не менее полугода.
Теперь вы можете потребовать до 8000 долларов США на оплаченные расходы для одного человека и до 16000 долларов США для двух или более человек. Это означает, что максимальный кредит на 2021 год составляет 4000 долларов США для одного человека, отвечающего требованиям (50% от 8000 долларов США), и 8000 долларов США для двух или более человек (50% от 16000 долларов США).
Новые правила также означают, что каждый правомочный налогоплательщик с AGI в размере 125 000 долларов США или меньше получит кредит в размере 50% своих квалификационных расходов. По мере роста AGI процент постепенно снижается с 50% до 0%. Например, если ваш AGI составляет от 173 000 до 175 000 долларов, ваш кредит будет стоить 25% ваших квалификационных расходов. Если ваш AGI составляет 438 000 долларов или выше, вы не получите кредит.
Максимальный кредит составляет 50% для налогоплательщиков с AGI в размере 125 000 долларов США или меньше. Процент снижается на один пункт на каждые 2000 долларов AGI свыше 125 000 долларов и полностью снижается до 438 000 долларов.
Помните, что, поскольку кредит теперь полностью возмещается, вы можете получить возмещение, даже если вы не должны платить какие-либо налоги. Например, если у вас есть задолженность по налогам в размере 1 000 долларов США, и вы можете потребовать кредит в размере 2 000 долларов США, вы можете получить возмещение в размере 1 000 долларов США. Раньше кредит был невозвратным — это означало, что он мог снизить ваши налоги до 0 долларов, но не предусматривал возмещение, а любая оставшаяся сумма кредита автоматически аннулировалась.
Как получить кредит на ребенка и иждивенца
Чтобы получить кредит, вы должны заполнить форму 2441 и приложить ее к своей форме 1040. Вы должны предоставить действительный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для каждого лица, отвечающего требованиям (обычно это номер социального страхования). Вам также необходимо будет указать людей и организации, которые обеспечивали уход за вашим ребенком, супругом или иждивенцем, включая их имена, адреса и ИНН.
Если информация о поставщике медицинских услуг, которую вы предоставляете в своей налоговой декларации, неверна или неполна, вам может быть отказано в получении кредита. Вы можете использовать форму W-10, чтобы запросить имя поставщика, адрес и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Чтобы подтвердить свое заявление на получение кредита, ведите учет расходов, связанных с работой. Кроме того, если ваш иждивенец или супруг(а) не могут позаботиться о себе, убедитесь, что в ваших медицинских документах указан характер и продолжительность инвалидности.
Кто может претендовать на кредит?
Чтобы претендовать на кредит, вы или ваш супруг должны иметь доход, то есть деньги, заработанные на работе, и вы должны платить за уход, чтобы вы могли работать или искать работу. Супруги, состоящие в браке, должны подать совместную декларацию, чтобы потребовать зачет или показать, что они соответствуют особым требованиям, перечисленным в инструкциях IRS для формы 2441.
IRS допускает довольно широкий спектр расходов, в том числе на:
Детский сад
Няни, а также домработницы, повара и горничные, которые ухаживают за ребенком
Дневные и летние лагеря (лагеря с ночевкой не принимаются)
до- и послешкольные программы
Медсестры и помощники, обеспечивающие уход за иждивенцем-инвалидом
Детский сад или дошкольное учреждение
Выплаты алиментов не считаются квалифицированными расходами на кредит по уходу за ребенком и иждивенцем. Также не выплачиваются выплаты кому-либо, на кого вы или ваш супруг (супруга) можете претендовать в качестве иждивенца, вашему ребенку, которому на конец года не исполнилось 19 лет (даже если он не является вашим иждивенцем), вашему супругу (супруге) или родителю вашего правомочного лицо, если лицо, отвечающее требованиям, является вашим ребенком в возрасте до 13 лет.
В то время как работающие родители могут требовать расходы на образование на уровне pre-K, расходы, связанные с детским садом и выше, не учитываются. Точно так же расходы, связанные с летней школой или репетиторством, не подлежат зачету.
Для разведенных родителей действуют особые правила. Родитель-опекун имеет право получить зачет по уходу за ребенком и иждивенцем независимо от того, заявляет ли другой родитель ребенка (или детей) в качестве иждивенца в своей налоговой декларации. По данным IRS, родитель-опекун — это тот, у кого ребенок провел большее количество ночей в налоговом году. Если оба родителя делили равное количество ночей, это тот, у которого выше AGI. Более подробная информация доступна на странице 4 публикации IRS 503.
За исключением некоторых обстоятельств, опекун не может быть членом вашей семьи. В частности, лицо, обеспечивающее уход, не может быть вашим супругом или родителем ребенка в возрасте до 13 лет, уход за которым вы оплачиваете, а также вашим ребенком в возрасте до 19 лет или вашим иждивенцем для целей налогообложения.
Кредит на уход за детьми и иждивенцами по сравнению со счетом с гибкими расходами
Вы не можете использовать кредит по уходу за детьми и иждивенцами для покрытия расходов, которые были возмещены вашим работодателем или которые вы заплатили долларами до вычета налогов, включая средства, хранящиеся на гибком счете расходов (FSA).
В некоторых случаях использование FSA — если таковой имеется у вашего работодателя — дает большую налоговую выгоду. Это особенно верно для тех, кто находится в более высоких налоговых категориях, для которых возможность платить долларами до вычета налогов означает большую экономию налогов.
Американский план спасения увеличил лимит взносов в FSA на 2021 год до 10 500 долларов США для лиц, подающих заявление в одиночку, и пар, подающих совместную заявку (по сравнению с 5000 долларов США в 2020 году), и до 5250 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные заявления (по сравнению с 2500 долларов США в 2020 году). Это увеличение было разовым исключением, реализованным Американским планом спасения; в 2022 году лимит вернется к 5000 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, и пар, подающих совместную заявку. Деньги в этих FSA удерживаются из вашей зарплаты до вычета налогов и помещаются на беспроцентный счет, который вы можете использовать для оправданных расходов.
Особенности
В дополнение к присмотру за детьми вы можете потребовать расходы на няню, дневные лагеря, а также до- и послешкольные программы.
Кредит на уход за детьми и иждивенцами помогает вам оплачивать уход за имеющими право детьми и другими иждивенцами (также известными как «подходящие лица»).
Кредит рассчитывается на основе вашего дохода и процента расходов, которые вы несете в связи с уходом за квалифицированным лицом, пока вы работаете или ищете работу.
Закон об американском плане спасения от 2021 года сделал кредит значительно более щедрым и потенциально подлежащим возврату.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Кто имеет право на получение кредита на уход за детьми и иждивенцами?
Вы можете потребовать кредит на уход за ребенком и иждивенцем, если вы заплатили лицу или организации за уход за соответствующим лицом. Подходящим лицом является иждивенец в возрасте до 13 лет (например, ваш ребенок) или иждивенец любого возраста или ваш супруг, который не может заботиться о себе и живет с вами не менее полугода.
Как мне получить кредит на уход за детьми и иждивенцами?
Чтобы получить кредит, заполните форму 2441 и включите ее в свою федеральную налоговую декларацию. Вы должны указать действительный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для каждого лица, отвечающего требованиям, а также имена, адреса и ИНН людей и организаций, которые обеспечивали уход за вашим ребенком, супругом или иждивенцем.
Какую сумму я могу претендовать на кредит для детей и иждивенцев?
В 2021 году вы можете запросить кредит на сумму до 8000 долларов США на расходы для одного лица, отвечающего требованиям, или 16000 долларов США для двух или более человек. Процент расходов, который вы можете потребовать, колеблется от 0% до 50%, в зависимости от вашего AGI. Вы можете претендовать на максимальный процент (50%) расходов, если ваш AGI составляет 125 000 долларов США или меньше. Так, например, если ваш AGI составляет 75 000 долларов США, и у вас было 8 000 долларов США расходов на одного квалифицированного лица, налоговый кредит будет стоить 4 000 долларов США (50% от 8 000 долларов США). Налоговый кредит начинает постепенно отменяться, если ваш AGI превышает 125 000 долларов США, и полностью исчезает при AGI выше 438 000 долларов США.
