Lasten ja huollettavien hoitoluotto

Mikä on lapsen ja huollettavan hoidon luotto?

Lapsen ja huollettavana oleva hoitohyvitys on veronhyvitys, joka tarjotaan veronmaksajille, jotka maksavat omaan pussistaan lastenhoitokulut. Luotto tarjoaa helpotusta henkilöille ja puolisoille, jotka maksavat vaatimukset täyttävän lapsen tai vammaisen huollettavana olevasta hoidosta työskennellessään tai etsiessään työtä. Verohyvitykseen oikeuttavien tukikelpoisten kulujen prosenttiosuus vaihtelee veronmaksajan tulotason mukaan, ja oikeutettujen kulujen kokonaismäärälle dollareissa on raja.

Yhdysvaltain pelastussuunnitelmalaki 2021, annettu 11. maaliskuuta 2021, teki huomattavia muutoksia luottoon, mikä teki siitä anteliaamman ja mahdollisesti palautettavissa olevan – eli sinun ei enää tarvitse olla verovelkaa hyvityksen saamiseksi.

Ymmärtäminen lapsesta ja huollettavana olevasta hoidosta

Saatat pystyä hakemaan lapsen ja huollettavana olevaa hoitoa, jos olet maksanut jollekin "vaatimukset täyttävän henkilön" hoidosta, jotta voisit tehdä töitä tai etsiä työtä. Internal Revenue Servicen (IRS) mukaan luottoon oikeutettu henkilö on:

• huollettavana oleva lapsesi, joka oli hoitoa saaessaan alle 13-vuotias; tai

• puolisosi, joka on fyysisesti tai henkisesti kyvytön huolehtimaan itsestään ja asui kanssasi yli puolet vuodesta; tai

• Joku, joka on fyysisesti tai henkisesti kyvytön huolehtimaan itsestään, asui kanssasi yli puolet vuodesta ja joko (1) oli huollettavanasi tai (2) olisi voinut olla huollettavanasi, paitsi että hän sai 4 300 dollaria tai enemmän bruttona tuloista, tehnyt yhteisen ilmoituksen tai sinut (tai puolisosi, jos jätät yhteisen) olisi voitu ilmoittaa huollettavana jonkun muun veroilmoituksen perusteella.

Henkilöä pidetään fyysisesti tai henkisesti kykenemättömänä huolehtimaan itsestään, jos hän ei pysty pukeutumaan, siivoamaan tai ruokkimaan itseään tai jos hän tarvitsee toisen henkilön kokopäiväistä huomiota pysyäkseen turvassa tai pitääkseen muut turvassa.

Lapsen ja huollettavana oleva hoitohyvitys eroaa lapsiveron hyvityksestä.

Toisin kuin vähennykset , verohyvitykset edustavat verovelan vähennystä dollaria vastaan . Hyvitys vastaa prosenttiosuutta työhön liittyvistä kuluista, jotka olet maksanut jollekulle lapsesi tai muun oikeutetun henkilön hoitamisesta. Vuonna 2020 prosenttiosuus vaihteli 20 prosentista 35 prosenttiin hyväksyttävistä kuluistasi, riippuen ansiotulostasi ja mukautetusta bruttotulostasi (AGI). Hyvitys alkoi laskea, jos AGI:si ylitti 15 000 dollaria.

Voit vaatia enintään 3 000 dollaria maksetuista kuluista, jos sinulla oli yksi vaatimukset täyttävä henkilö, tai enintään 6 000 dollaria kahdelle tai useammalle henkilölle. Joten vuoden 2020 enimmäishyvitys oli 1 050 dollaria yhdelle ehdot täyttävälle henkilölle (35 % 3 000 dollarista) ja 2 100 dollaria kahdelle tai useammalle henkilölle (35 dollaria 6 000 dollarista).

Muutoksia lapsi- ja huollettavana olevaan hoitomäärään vuodelle 2021

American Rescue Plan teki useita tärkeitä muutoksia lasten verohyvitykseen vain verovuonna 2021. Tarkemmin sanottuna laki:

• Lapsen verohyvitystä korotettiin 1 050 dollarista 4 000 dollariin yhdelle ehdot täyttävälle henkilölle ja 2 100 dollarista 8 000 dollariin kahdelle tai useammalle henkilölle.

• Enimmäishyvitys nostettiin 35 prosentista 50 prosenttiin verovelvollisen työhön liittyvistä lasten ja huollettavien hoitokuluista

• Nosti tulotasoa, jolla lasten verohyvitys alkaa asteittain poistua 15 000 dollarista 125 000 dollariin

• Teki luotto täysin palautettavissa ihmisille, jotka asuvat Yhdysvalloissa vähintään puolet vuodesta

Voit nyt vaatia jopa 8 000 dollaria maksettuja kuluja yhdeltä henkilöltä ja jopa 16 000 dollaria kahdelta tai useammalta. Tämä tarkoittaa, että vuoden 2021 enimmäishyvitys on 4 000 dollaria yhdelle ehdot täyttävälle henkilölle (50 % 8 000 dollarista) ja 8 000 dollaria kahdelle tai useammalle henkilölle (50 % 16 000 dollarista).

Uudet säännöt tarkoittavat myös sitä, että jokainen tukikelpoinen veronmaksaja, jonka AGI on 125 000 dollaria tai vähemmän, saa hyvityksen, jonka arvo on 50 % kelpoisista kuluistaan. AGI:n noustessa prosenttiosuus laskee asteittain 50 %:sta 0 %:iin. Jos AGI-summasi on esimerkiksi 173 000–175 000 dollaria, luottosi arvo on 25 % oikeutetuista kuluistasi. Jos AGI on 438 000 dollaria tai enemmän, et saa hyvitystä.

Enimmäishyvitys on 50 % veronmaksajille, joiden AGI on 125 000 dollaria tai vähemmän. Prosenttiosuus laskee yhdellä pisteellä jokaista 2 000 dollaria kohti yli 125 000 dollaria AGI:sta ja poistuu kokonaan 438 000 dollarista.

Muista, että koska luotto on nyt täysin palautettavissa, voit saada hyvityksen, vaikka et olisi velkaa veroja. Jos olet esimerkiksi velkaa 1 000 dollaria veroja ja voit hakea hyvitystä 2 000 dollaria, voit saada 1 000 dollarin hyvityksen. Aiemmin luottoa ei palauteta , mikä tarkoittaa, että se saattoi alentaa verosi 0 dollariin, mutta se ei tarjoa hyvitystä, ja kaikki jäljellä oleva hyvityssumma menetettiin automaattisesti.

Kuinka lunastaa lapsi ja huollettavana oleva luotto

Lunastaaksesi hyvityksen sinun on täytettävä lomake 2441 ja liitettävä se lomakkeellesi 1040. Sinun on annettava voimassa oleva veronmaksajan tunnusnumero (TIN) jokaisesta vaatimukset täyttävästä henkilöstä (yleensä henkilön sosiaaliturvatunnus). Sinun on myös tunnistettava lapsesi, puolisosi tai huollettavana olevat henkilöt ja organisaatiot, mukaan lukien heidän nimensä, osoitteensa ja TIN-tunnuksensa.

Jos veroilmoituksessasi antamasi hoidon tarjoajan tiedot ovat virheellisiä tai puutteellisia, et ehkä voi hakea hyvitystä. Voit pyytää W-10-lomakkeella palveluntarjoajan nimeä, osoitetta ja veronmaksajan tunnusnumeroa (TIN).

Pidä kirjaa työhön liittyvistä kuluistasi luottohakemuksesi tueksi. Jos huollettavasi tai puolisosi ei pysty huolehtimaan itsestään, varmista, että asiakirjoistasi näkyy vamman luonne ja pituus.

Kuka voi lunastaa luoton?

Luoton saamiseksi sinulla tai puolisollasi on oltava ansiotuloa eli työsuhteen kautta ansaittua rahaa ja sinun on maksettava hoidosta, jotta voit tehdä töitä tai etsiä työtä. Naimisissa olevien puolisoiden on toimitettava yhteinen ilmoitus hyvityksen saamiseksi tai osoitettava, että he täyttävät IRS:n lomakkeen 2441 ohjeissa luetellut erityisvaatimukset.

IRS sallii melko laajan valikoiman kuluja, mukaan lukien:

• Päivähoito

• Lastenhoitajat sekä taloudenhoitajat, kokit ja piikat, jotka hoitavat lasta

• Päiväleirit ja kesäleirit (yönyöleirit eivät ole tukikelpoisia)

• Ennen ja jälkeen koulun ohjelmat

• Sairaanhoitajat ja avustajat, jotka huolehtivat vammaisesta huollettavasta

• Esikoulu tai esikoulu

Elatusapumaksuja ei lasketa lapsen ja huollettavana olevan hoitohyvityksen hyväksyttäviksi kuluiksi. Myöskään maksuja, jotka olet suorittanut jollekin henkilölle, jota sinä tai puolisosi voi vaatia huollettavana, lapsellesi, joka oli vuoden lopussa alle 19-vuotias (vaikka hän ei olisi huollettavasi), puolisollesi tai oikeutesi vanhemmalle henkilö, jos vaatimukset täyttävä henkilö on lapsesi ja alle 13-vuotias.

Vaikka työssäkäyvät vanhemmat voivat hakea koulutuskuluja ennen K-tasoa, päiväkotiin ja sitä korkeampiin liittyvät kulut eivät kelpaa. Myöskään kesäkouluun tai tutorointiin liittyvät kulut eivät ole tukikelpoisia.

Eronneita vanhempia koskevat erityissäännöt. Huoltajavanhemmalla on oikeus saada lapsen ja huollettavana oleva hoitohyvitys riippumatta siitä, väittääkö toinen vanhempi lapsen (tai lasten) huollettavana veroilmoituksessaan. Verohallinnon mukaan huoltaja on se, jolla on ollut lapsi verovuonna enemmän öitä. Jos molemmat vanhemmat jakoivat yhtä monta yötä, se on se, jolla on korkeampi AGI. Lisätietoja on saatavilla IRS-julkaisun 503 sivulla 4.

Rajoitettuja olosuhteita lukuun ottamatta hoitaja ei välttämättä ole lähisukulaisesi jäsen. Tarkemmin sanottuna huoltaja ei voi olla puolisosi tai alle 13-vuotiaan lapsen vanhempi, jonka hoidosta maksat – eikä myöskään alle 19-vuotias lapsesi tai huollettavasi verotuksellisesti.

Lasten ja huollettavien hoitoluotto vs. joustava kulutustili

Et saa käyttää lapsen ja huollettavana olevaa hoitohyvitystä kuluihin, jotka työnantajasi on korvannut tai jotka olet maksanut ennen veroja, mukaan lukien joustavalla kulutustilillä (FSA) olevat varat.

Joissakin tapauksissa FSA:n käyttäminen - jos sellainen on saatavana työnantajasi kautta - tarjoaa suuremman veroedun. Tämä pätee erityisesti korkeampiin veroluokkiin kuuluviin, joille mahdollisuus maksaa ennen veroja dollareilla edustaa suurempia verosäästöjä.

American Rescue Plan nosti vuoden 2021 huollettavana olevan FSA:n maksurajan 10 500 dollariin yksinhakijoille ja pariskunnille, jotka jättävät hakemuksen yhdessä (5 000 dollarista vuonna 2020) ja 5 250 dollariin erikseen hakeville aviopareille (2 500 dollarista vuonna 2020). Tämä lisäys oli kertaluonteinen poikkeus, joka toteutettiin American Rescue Planissa; Vuonna 2022 raja palaa 5 000 dollariin yksittäisille hakijoille ja pariskunnille, jotka hakevat yhdessä. Rahat näissä FSA:issa pidätetään palkastasi ennen veroja ja siirretään korottomalle tilille, jota voit käyttää tukikelpoisiin kuluihin.

Kohokohdat

• Päivähoidon lisäksi voit hakea kuluja lastenhoitajista, päiväleiristä sekä ennen- ja jälkeisistä ohjelmista.

• Lapsen ja huollettavana olevan hoitohyvityksen avulla voit maksaa tukikelpoisten lasten ja muiden huollettavien (eli "oikeutettujen henkilöiden") hoidosta.

• Hyvitys lasketaan tulojesi ja prosenttiosuuden perusteella kustannuksista, jotka sinulle aiheutuu pätevän henkilön hoidosta työssäsi tai työnhakussasi.

• Vuoden 2021 American Rescue Plan Act -laki teki luotosta huomattavasti anteliaamman ja mahdollisesti palautettavissa olevan.

UKK

Kuka pätee lapsen ja huollettavana olevaan hoitoon?

Voit hakea lapsen ja huollettavana olevaa hoitoa, jos olet maksanut henkilölle tai organisaatiolle kelpoisuusvaatimukset täyttävän henkilön hoidosta. Tukikelpoinen henkilö on alle 13-vuotias huollettava (esim. lapsesi) tai minkä ikäinen huollettava tai puolisosi, joka ei pysty huolehtimaan itsestään ja asuu kanssasi vähintään puolet vuodesta.

Miten haen lapsen ja huollettavana olevaa hoitoa?

Lunastaaksesi hyvityksen, täytä lomake 2441 ja liitä se liittovaltion veroilmoitukseesi. Sinun on sisällytettävä voimassa oleva veronmaksajan tunnistenumero ( TIN) jokaiselle vaatimukset täyttävälle henkilölle sekä niiden henkilöiden ja organisaatioiden nimet, osoitteet ja TIN-tunnukset, jotka ovat huolehtineet lapsestasi, puolisostasi tai huollettavasta.

Kuinka paljon voin hakea lapsesta ja huollettavana olevasta hoidosta?

Vuodelle 2021 voit hakea hyvitystä enintään 8 000 dollaria kuluista yhdelle ehdot täyttävälle henkilölle tai 16 000 dollaria kahdelle tai useammalle henkilölle. Korvattavien kulujen prosenttiosuus vaihtelee 0–50 % AGI:stäsi riippuen. Voit hakea enimmäisprosenttiosuuden (50 %) kuluista, jos AGI on 125 000 dollaria tai vähemmän. Jos esimerkiksi AGI:si on 75 000 dollaria ja sinulla oli 8 000 dollaria kuluja yhdelle ehdot täyttävälle henkilölle, verohyvityksen arvo on 4 000 dollaria (50 % 8 000 dollarista). Verohyvitys alkaa asteittain poistua, jos AGI on yli 125 000 dollaria, ja katoaa kokonaan, jos AGI on yli 438 000 dollaria.