Crédito por cuidado de niños y dependientes
¿Qué es el crédito por cuidado de menores y dependientes?
El crédito por cuidado de niños y dependientes es un crédito fiscal que se ofrece a los contribuyentes que pagan gastos de bolsillo por el cuidado de niños. El crédito brinda alivio a las personas y cónyuges que pagan por el cuidado de un hijo calificado o dependiente discapacitado mientras trabajan o buscan trabajo. El porcentaje de gastos elegibles que califican para el crédito fiscal varía según el nivel de ingresos del contribuyente, y existe un límite en el monto total en dólares de los gastos que califican.
La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, promulgada el 11 de marzo de 2021, realizó cambios significativos en el crédito que lo hicieron más generoso y potencialmente reembolsable, lo que significa que ya no tiene que adeudar impuestos para reclamar el crédito.
Cómo comprender el crédito por cuidado de menores y dependientes
Es posible que pueda reclamar el crédito por cuidado de niños y dependientes si le pagó a alguien para que cuidara a una "persona calificada" para que pudiera trabajar o buscar trabajo. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), una persona calificada para el crédito es:
Su hijo dependiente que tenía menos de 13 años cuando recibió el cuidado; o
Su cónyuge que es física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo y vivió con usted durante más de la mitad del año; o
Alguien que es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo, vivió con usted durante más de la mitad del año y (1) era su dependiente, o (2) podría haber sido su dependiente, excepto que recibió $4,300 o más en bruto ingresos, presentó una declaración conjunta, o usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) podría haber sido reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.
Se considera que una persona es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí misma si no puede vestirse, limpiarse o alimentarse por sí misma o si necesita la atención de otra persona a tiempo completo para mantenerse a salvo o proteger a los demás.
El crédito por cuidado de niños y dependientes difiere del crédito tributario por hijos.
A diferencia de las deducciones,. los créditos fiscales representan una reducción dólar por dólar en la obligación tributaria de una persona. El crédito equivale a un porcentaje de los gastos relacionados con el trabajo que le pagó a alguien para cuidar a su hijo oa otra persona calificada. Para 2020, el porcentaje osciló entre el 20 % y el 35 % de sus gastos permitidos, según su ingreso del trabajo y su ingreso bruto ajustado (AGI). El crédito comenzó a disminuir si su AGI excedía los $15,000.
Podría reclamar hasta $3,000 de gastos pagados si tuviera una persona calificada o hasta $6,000 para dos o más personas. Por lo tanto, el crédito máximo para 2020 fue de $1050 para una persona calificada (35 % de $3000) y $2100 para dos o más personas ($35 % de $6000).
Cambios en el Crédito por cuidado de niños y dependientes para 2021
El American Rescue Plan realizó varios cambios importantes en el crédito fiscal por hijos solo para el año fiscal 2021. En concreto, la ley:
Aumentó el crédito tributario por hijos de $1,050 a $4,000 para una persona calificada y de $2,100 a $8,000 para dos o más personas calificadas
Aumentó el crédito máximo del 35% al 50% de los gastos de cuidado de niños y dependientes relacionados con el trabajo del contribuyente
Elevó el nivel de ingresos en el que el crédito tributario por hijos comienza a eliminarse gradualmente de $ 15,000 a $ 125,000
Hizo que el crédito fuera totalmente reembolsable para las personas que viven en los EE. UU. durante al menos la mitad del año.
Ahora puede reclamar hasta $8,000 de gastos pagados para una persona y hasta $16,000 para dos o más. Eso significa que el crédito máximo para 2021 es de $4000 para una persona calificada (50 % de $8000) y $8000 para dos o más personas (50 % de $16 000).
Las nuevas reglas también significan que cada contribuyente elegible con un AGI de $125,000 o menos obtendrá un crédito equivalente al 50% de sus gastos calificados. A medida que aumenta el AGI, el porcentaje se reduce gradualmente del 50 % al 0 %. Por ejemplo, si su AGI está entre $173,000 y $175,000, su crédito valdrá el 25% de sus gastos calificados. Si su AGI es de $438,000 o más, no obtendrá el crédito.
El crédito máximo es del 50% para contribuyentes con AGI de $125,000 o menos. El porcentaje cae un punto por cada $2,000 de AGI por encima de $125,000 y desaparece por completo a $438,000.
Recuerde que debido a que el crédito ahora es totalmente reembolsable, podría recibir un reembolso aunque no deba impuestos. Por ejemplo, si debe $1,000 en impuestos y puede reclamar un crédito por $2,000, podría recibir un reembolso de $1,000. Anteriormente, el crédito no era reembolsable,. lo que significa que podía reducir sus impuestos a $0 pero no proporcionar un reembolso, y cualquier cantidad de crédito restante se perdería automáticamente.
Cómo reclamar el crédito para niños y dependientes
Para reclamar el crédito, debe completar el Formulario 2441 e incluirlo con su Formulario 1040. Debe proporcionar un número de identificación de contribuyente (TIN) válido para cada persona calificada (generalmente el número de Seguro Social de la persona). También deberá identificar a las personas y organizaciones que brindaron atención a su hijo, cónyuge o dependiente, incluidos sus nombres, direcciones y TIN.
Si la información del proveedor de atención que proporcionó en su declaración de impuestos es incorrecta o está incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Puede usar el formulario W-10 para solicitar el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente (TIN) de un proveedor.
Para respaldar su reclamo por el crédito, mantenga registros de sus gastos relacionados con el trabajo. Además, si su dependiente o su cónyuge no pueden cuidar de sí mismos, asegúrese de que sus registros muestren la naturaleza y la duración de la discapacidad.
¿Quién puede reclamar el crédito?
Para reclamar el crédito, usted o su cónyuge deben tener ingresos del trabajo, es decir, dinero obtenido a través del empleo, y deben haber pagado por la atención para poder trabajar o buscar trabajo. Los cónyuges casados deben presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito o demostrar que cumplen con los requisitos especiales enumerados en las Instrucciones del IRS para el Formulario 2441.
El IRS permite una gama bastante amplia de gastos, incluidos los de:
Guardería
Niñeras, así como amas de casa, cocineras y empleadas domésticas que cuidan al niño
Campamentos diurnos y campamentos de verano (los campamentos nocturnos no son elegibles)
Programas antes y después de la escuela
Enfermeras y ayudantes que brindan atención a un dependiente discapacitado
Guardería o preescolar
Los pagos de manutención de niños no cuentan como gastos calificados para el crédito por cuidado de niños y dependientes. Tampoco los pagos que hizo a alguien que usted o su cónyuge puedan reclamar como dependiente, su hijo que tenía menos de 19 años al final del año (incluso si no es su dependiente), su cónyuge o uno de los padres de su hijo calificado. persona si la persona calificada es su hijo menor de 13 años.
Si bien los padres que trabajan pueden reclamar los gastos educativos en el nivel de prekínder, los costos relacionados con el kínder en adelante no califican. Del mismo modo, los costos relacionados con la escuela de verano o la tutoría no son elegibles para el crédito.
Hay reglas especiales para los padres divorciados. El padre con custodia es elegible para tomar el crédito por cuidado de niños y dependientes, ya sea que el otro padre reclame o no al niño (o niños) como dependiente en su declaración de impuestos. Según el IRS, el padre con custodia es el que tuvo al niño la mayor cantidad de noches en el año fiscal. Si ambos padres compartieron la misma cantidad de noches, es el que tiene el AGI más alto. Hay más detalles disponibles en la página 4 de la Publicación 503 del IRS.
Excepto en circunstancias limitadas, el cuidador no puede ser un miembro de su familia inmediata. Específicamente, la persona que brinda atención no puede ser su cónyuge o el padre de un niño menor de 13 años cuyo cuidado está pagando, ni puede ser su hijo menor de 19 años o su dependiente para efectos fiscales.
Crédito para el cuidado de niños y dependientes versus cuenta de gastos flexible
No puede usar el crédito por cuidado de niños y dependientes para gastos que fueron reembolsados por su empleador o que pagó con dólares antes de impuestos, incluidos los fondos retenidos en una cuenta de gastos flexibles (FSA).
En algunos casos, el uso de una FSA, si su empleador dispone de una, proporciona un mayor beneficio fiscal. Eso es particularmente cierto para aquellos en tramos impositivos más altos, para quienes la capacidad de pagar con dólares antes de impuestos representa mayores ahorros de impuestos.
El American Rescue Plan aumentó el límite de contribución de la FSA para el cuidado de dependientes de 2021 a $10,500 para contribuyentes solteros y parejas que presentan una declaración conjunta (frente a $5,000 en 2020) y $5,250 para parejas casadas que presentan una declaración por separado (frente a $2,500 en 2020). Este aumento fue una excepción única implementada por el Plan de Rescate Estadounidense; en 2022, el límite volverá a $ 5,000 para contribuyentes solteros y parejas que presentan una declaración conjunta. El dinero de estas FSA se retiene de su cheque de pago antes de impuestos y se deposita en una cuenta que no devenga intereses que puede usar para gastos elegibles.
Reflejos
Además de la guardería, puede reclamar gastos de niñeras, campamentos diurnos y programas antes y después de la escuela.
El crédito por cuidado de niños y dependientes lo ayuda a pagar el cuidado de niños elegibles y otros dependientes (también conocidos como "personas calificadas").
El crédito se calcula sobre la base de sus ingresos y un porcentaje de los gastos en los que incurre por el cuidado de una persona calificada mientras trabaja o busca trabajo.
La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 hizo que el crédito fuera sustancialmente más generoso y potencialmente reembolsable.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Quién califica para el crédito por cuidado de menores y dependientes?
Puede reclamar el crédito por cuidado de niños y dependientes si le pagó a una persona u organización para cuidar a una persona calificada. Una persona calificada es un dependiente menor de 13 años (por ejemplo, su hijo) o un dependiente de cualquier edad o su cónyuge que no puede cuidar de sí mismo y vive con usted durante al menos la mitad del año.
¿Cómo reclamo el crédito por cuidado de menores y dependientes?
Para reclamar el crédito, complete el Formulario 2441 e inclúyalo con su declaración de impuestos federales. Debe incluir un número de identificación de contribuyente (TIN) válido para cada persona calificada, así como los nombres, direcciones y TIN de las personas y organizaciones que brindaron atención a su hijo, cónyuge o dependiente.
¿Cuánto puedo reclamar por el crédito por cuidado de menores y dependientes?
Para 2021, puede reclamar el crédito por hasta $8,000 de gastos para una persona calificada o $16,000 para dos o más personas. El porcentaje de gastos que puede reclamar oscila entre el 0 % y el 50 %, según su AGI. Puede reclamar el porcentaje máximo (50 %) de los gastos si su AGI es de $125 000 o menos. Entonces, por ejemplo, si su AGI es de $75,000 y tuvo $8,000 de gastos para una persona calificada, el crédito fiscal valdría $4,000 (50% de $8,000). El crédito fiscal comienza a eliminarse gradualmente si su AGI es superior a $125,000 y desaparece por completo con un AGI superior a $438,000.
