Barna- og umönnunarinneign

Hvað er inneign fyrir barna- og umönnunaraðila?

Barna- og umönnunarafsláttur er skattafsláttur sem býðst skattgreiðendum sem greiða útlagðan kostnað vegna umönnunar barna. Inneignin veitir léttir til einstaklinga og maka sem greiða fyrir umönnun hæfs barns eða fatlaðs á framfæri meðan þeir vinna eða leita að vinnu. Hlutfall gjaldgengra gjalda sem uppfyllir skilyrði fyrir skattafslátt er mismunandi eftir tekjustigi skattgreiðenda og það er takmörk á heildarfjárhæð útgjalda sem uppfyllir skilyrði.

Bandarísku björgunaráætlunarlögin frá 2021, sem sett voru 11. mars 2021, gerðu verulegar breytingar á inneigninni sem gerði það rausnarlegra og hugsanlega endurgreitt - sem þýðir að þú þarft ekki lengur að skulda skatta til að krefjast lánsins.

Skilningur á inneign fyrir barna- og umönnunaraðila

Þú gætir þurft að krefjast barna- og umönnunarinneignar ef þú greiddir einhverjum til að sjá um „hæfan einstakling“ svo þú gætir unnið eða leitað að vinnu. Samkvæmt ríkisskattstjóra (IRS) er hæfur einstaklingur fyrir inneign:

• Barnið þitt á framfæri sem var yngra en 13 ára þegar það fékk umönnun; eða

• Maki þinn sem er líkamlega eða andlega ófær um sjálfshjálp og bjó hjá þér í meira en hálft ár; eða

• Einhver sem er líkamlega eða andlega ófær um að sjá um sjálfan sig, bjó hjá þér í meira en hálft árið og annað hvort (1) var á framfæri þínu eða (2) gæti hafa verið þér á framfæri nema þeir fengju $4.300 eða meira í brúttó tekjur, lagt fram sameiginlegt framtal, eða þú (eða maki þinn, ef þú leggur fram sameiginlega) gæti hafa verið krafist sem háð skattframtali einhvers annars.

Einstaklingur er talinn líkamlega eða andlega ófær um að sjá um sjálfan sig ef hann getur ekki klætt sig, þrifið eða nært sig eða þarfnast athygli annars manns í fullu starfi til að vera öruggur eða halda öðrum öruggum.

Barna- og umönnunarafsláttur er frábrugðinn barnaafslætti.

Ólíkt frádrætti tákna skattafsláttur dollara á móti dollara lækkun á skattskyldu manns. Inneignin jafngildir hlutfalli af vinnutengdum kostnaði sem þú greiddir einhverjum til að sjá um barnið þitt eða annan hæfan einstakling. Fyrir árið 2020 var hlutfallið á bilinu 20% til 35% af leyfilegum útgjöldum þínum, allt eftir vinnutekjum þínum og leiðréttum brúttótekjum (AGI). Inneignin byrjaði að minnka ef AGI þitt fór yfir $15.000.

Þú gætir krafist allt að $3.000 af greiddum kostnaði ef þú værir með einn hæfan einstakling eða allt að $6.000 fyrir tvo eða fleiri einstaklinga. Þannig að hámarksinneign fyrir árið 2020 var $1.050 fyrir einn hæfan einstakling (35% af $3.000) og $2.100 fyrir tvo eða fleiri ($35% af $6.000).

Breytingar á barna- og umönnunarláni fyrir árið 2021

Bandaríska björgunaráætlunin gerði nokkrar mikilvægar breytingar á barnaskattafsláttinum eingöngu fyrir 2021 skattárið. Nánar tiltekið lögin:

• Hækkaði barnaskattafsláttinn úr $1.050 í $4.000 fyrir einn hæfan einstakling og úr $2.100 í $8.000 fyrir tvo eða fleiri hæfa einstaklinga

• Hækkaði hámarksinneign úr 35% í 50% af vinnutengdum barna- og umönnunarkostnaði skattgreiðanda

• Hækkaði tekjustigið þar sem barnaskattafslátturinn byrjar að minnka úr $15.000 í $125.000

• Gerði inneignina að fullu endurgreidda fyrir fólk sem býr í Bandaríkjunum í að minnsta kosti hálft árið

Þú getur nú krafist allt að $8.000 af greiddum kostnaði fyrir einn einstakling og allt að $16.000 fyrir tvo eða fleiri. Það þýðir að hámarksinneign fyrir árið 2021 er $4,000 fyrir einn hæfan einstakling (50% af $8,000) og $8,000 fyrir tvo eða fleiri (50% af $16,000).

Nýju reglurnar þýða einnig að sérhver gjaldgengur skattgreiðandi með AGI upp á $125.000 eða minna mun fá inneign að verðmæti 50% af gjaldgengum kostnaði. Þegar AGI hækkar minnkar hlutfallið smám saman úr 50% í 0%. Til dæmis, ef AGI þitt er á milli $173.000 og $175.000, mun inneign þín vera 25% virði af gjaldgengum útgjöldum þínum. Ef AGI þitt er $438.000 eða hærra færðu ekki inneignina.

Hámarksinneign er 50% fyrir skattgreiðendur með AGI upp á $125.000 eða minna. Hlutfallið lækkar um eitt stig fyrir hverja $2.000 af AGI yfir $125.000 og fellur alveg út í $438.000.

Mundu að vegna þess að inneignin er nú endurgreidd að fullu gætirðu fengið endurgreiðslu jafnvel þótt þú skuldir enga skatta. Til dæmis, ef þú skuldar $1.000 í skatta og getur krafist inneignar fyrir $2.000, gætirðu fengið $1.000 endurgreiðslu. Áður var inneignin óendurgreiðanleg — sem þýðir að hún gæti lækkað skatta þína í $0 en ekki veitt endurgreiðslu, og öll inneignarupphæð sem eftir var tapaðist sjálfkrafa.

Hvernig á að krefjast barns og bótaskyldu

Til að krefjast inneignar verður þú að fylla út eyðublað 2441 og láta það fylgja með eyðublaði 1040. Þú þarft að gefa upp gilt kennitölu skattgreiðenda (TIN) fyrir hvern hæfan einstakling (almennt kennitölu viðkomandi). Þú verður líka að bera kennsl á fólkið og samtökin sem sáu um umönnun barnsins þíns, maka eða skylduliðs - þar á meðal nöfn þeirra, heimilisföng og TIN.

Ef upplýsingar um umönnunaraðila sem þú gefur upp á skattframtali þínu eru rangar eða ófullnægjandi getur verið að þú hafir ekki heimild til að krefjast inneignarinnar. Þú getur notað eyðublað W-10 til að biðja um nafn þjónustuveitanda, heimilisfang og kennitölu skattgreiðenda (TIN).

Til að styðja kröfu þína um inneignina skaltu halda skrá yfir vinnutengd útgjöld þín. Einnig, ef skylduliði þinn eða maki getur ekki séð um sjálfan sig, vertu viss um að skrár þínar sýni eðli og lengd fötlunarinnar.

Hver getur krafist inneignarinnar?

Til að krefjast lánsins verður þú eða maki þinn að hafa aflað tekna - það er peninga sem aflað er með vinnu - og þú verður að hafa greitt fyrir umönnunina svo þú getir unnið eða leitað að vinnu. Gift makar þurfa að leggja fram sameiginlega skil til að krefjast lánsins eða sýna að þeir uppfylla sérstakar kröfur sem taldar eru upp í IRS leiðbeiningum fyrir eyðublað 2441.

IRS leyfir nokkuð breitt úrval af útgjöldum, þar á meðal fyrir:

• Dagvistun

• Barnapíur, svo og húshjálp, matreiðslumenn og vinnukonur sem sjá um barnið

• Dagbúðir og sumarbúðir (næturbúðir eru ekki gjaldgengar)

• Nám fyrir og eftir skóla

• Hjúkrunarfræðingar og aðstoðarfólk sem sinnir fötlun á framfæri

• Leikskóli eða leikskóli

Meðlagsgreiðslur teljast ekki til viðurkenndra útgjalda fyrir barnið og umönnunarinneign. Ekki er heldur hægt að krefjast greiðslur sem þú greiddir til einhvers sem þú eða maki þinn er á framfæri, barni þínu sem var yngra en 19 ára í lok árs (jafnvel þótt það sé ekki á framfæri þínu), maka þínum eða foreldri hæfs þíns einstaklingur ef hæfur einstaklingur er barnið þitt og undir 13 ára aldri.

Þó að vinnandi foreldrar geti krafist námskostnaðar á forskólastigi, uppfyllir kostnaður vegna leikskóla og eldri ekki skilyrði. Að sama skapi er kostnaður vegna sumarskóla eða kennslu ekki gjaldgengur fyrir inneignina.

Það eru sérstakar reglur um fráskilda foreldra. Forsjárforeldrið er gjaldgengt til að taka inneign fyrir barn og umönnunarskyldu, hvort sem hitt foreldrið gerir kröfu um barnið (eða börnin) sem á framfæri sínu á skattframtali sínu. Samkvæmt IRS er forsjárforeldrið það sem átti barnið fleiri nætur á skattaárinu. Ef báðir foreldrar deildu jafn mörgum nætur, þá er það sá sem er með hærra AGI. Nánari upplýsingar eru fáanlegar á síðu 4 í IRS útgáfu 503.

Nema við takmarkaðar aðstæður má umönnunaraðilinn ekki vera meðlimur nánustu fjölskyldu þinnar. Nánar tiltekið getur sá sem veitir umönnun ekki verið maki þinn eða foreldri barns undir 13 ára sem þú ert að borga fyrir - það getur heldur ekki verið barnið þitt undir 19 ára eða á framfæri þínu í skattalegum tilgangi.

Inneign fyrir barna- og umönnunaraðila á móti sveigjanlegum eyðslureikningi

Þú mátt ekki nota barna- og umönnunarinneignina fyrir útgjöld sem voru endurgreidd af vinnuveitanda þínum eða sem þú greiddir með dollurum fyrir skatta, þar með talið fjármuni sem eru á sveigjanlegum útgjaldareikningi (FSA).

Í sumum tilfellum veitir notkun FSA - ef það er í boði í gegnum vinnuveitanda þinn - meiri skattaávinning. Það á sérstaklega við um þá sem eru í hærri skattþrepum, sem geta til að greiða með dollara fyrir skatta táknar meiri skattasparnað.

Bandaríska björgunaráætlunin hækkaði 2021 framlagsmörk FSA fyrir ósjálfráða umönnun í $10.500 fyrir einhleypa og pör sem leggja fram sameiginlega umsókn (upp úr $5.000 árið 2020) og $5.250 fyrir hjón sem leggja fram sérstaklega (allt úr $2.500 árið 2020). Þessi hækkun var einskipti undantekning sem innleidd var af bandarísku björgunaráætluninni; árið 2022 munu mörkin fara aftur í $5.000 fyrir einhleypa skráningaraðila og pör sem leggja fram sameiginlega umsókn. Peningum í þessum FSAs er haldið eftir af launaávísun þinni fyrir skatta og settur inn á óvaxtaberandi reikning sem þú getur notað fyrir gjaldgeng útgjöld.

Hápunktar

• Auk dagvistar geturðu krafist kostnaðar vegna barnapíu, dagbúða og fyrir- og eftirskóladagskrár.

• Barna- og umönnunarinneignin hjálpar þér að borga fyrir umönnun gjaldgengra barna og annarra á framfæri (aka „hæfir einstaklingar“).

• Inneignin er reiknuð út frá tekjum þínum og hlutfalli af þeim kostnaði sem þú verður fyrir vegna umönnunar hæfs einstaklings meðan þú vinnur eða leitar að vinnu.

• Bandarísku björgunaráætlunarlögin frá 2021 gerðu inneignina verulega rausnarlegri og hugsanlega endurgreiddan.

Algengar spurningar

Hver á rétt á inneign fyrir barna- og umönnunaraðila?

Þú getur krafist barna- og umönnunarinneignar ef þú greiddir einstaklingi eða stofnun fyrir að annast hæfan einstakling. Hæfur einstaklingur er á framfæri undir 13 ára aldri (td barnið þitt) eða á hvaða aldri sem er eða maki þinn sem getur ekki séð um sjálfan sig og býr hjá þér í að minnsta kosti hálft árið.

Hvernig krefst ég barna- og umönnunarinneignar?

Til að krefjast inneignarinnar skaltu fylla út eyðublað 2441 og láta það fylgja með skattframtali þínu. Þú verður að láta fylgja með gilt skattgreiðendanúmer ( TIN ) fyrir hvern hæfan einstakling, svo og nöfn, heimilisföng og TIN fyrir fólkið og stofnanir sem sáu um umönnun barns þíns, maka eða á framfæri.

Hversu mikið get ég krafist fyrir barna- og umönnunarinneign?

Fyrir árið 2021 geturðu krafist inneignar fyrir allt að $8,000 af útgjöldum fyrir einn hæfan einstakling eða $16,000 fyrir tvo eða fleiri. Hlutfall kostnaðar sem þú getur krafist er á bilinu 0% til 50%, allt eftir AGI þínum. Þú getur krafist hámarkshlutfalls (50%) útgjalda ef AGI þitt er $125.000 eða minna. Svo, til dæmis, ef AGI þinn er $75.000 og þú varst með $8.000 í útgjöldum fyrir einn hæfan einstakling, þá væri skattafslátturinn virði $4.000 (50% af $8.000). Skattafslátturinn byrjar að minnka í áföngum ef AGI þitt er yfir $125.000 og hverfur algjörlega við AGI yfir $438.000.