Kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami na utrzymaniu
Co to jest kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami zależnymi?
Ulga na opiekę nad dzieckiem i osobą niesamodzielną to ulga podatkowa oferowana podatnikom, którzy pokrywają wydatki na opiekę nad dzieckiem z własnej kieszeni. Kredyt zapewnia ulgę osobom i małżonkom, którzy płacą za opiekę nad kwalifikującym się dzieckiem lub niepełnosprawnym na utrzymaniu podczas pracy lub poszukiwania pracy. Odsetek kwalifikujących się wydatków, które kwalifikują się do ulgi podatkowej, różni się w zależności od poziomu dochodów podatnika i istnieje limit łącznej kwoty wydatków kwalifikujących się w dolarach.
Ustawa o amerykańskim planie ratunkowym z 2021 r., uchwalona 11 marca 2021 r., Wprowadziła znaczące zmiany w kredycie, które uczyniły go bardziej hojnym i potencjalnie zwrotnym – co oznacza, że nie musisz już płacić podatków, aby ubiegać się o kredyt.
Zrozumienie kredytu na opiekę nad dziećmi i osobami zależnymi
Możesz mieć możliwość ubiegania się o kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą niesamodzielną, jeśli zapłaciłeś komuś za opiekę nad „wykwalifikowaną osobą”, aby móc pracować lub szukać pracy. Według Urzędu Skarbowego (IRS) osobą uprawnioną do kredytu jest:
Twoje dziecko na utrzymaniu, które miało mniej niż 13 lat, kiedy otrzymało opiekę; lub
Twój współmałżonek, który jest fizycznie lub psychicznie niezdolny do samoopieki i mieszkał z Tobą przez ponad pół roku; lub
Ktoś, kto jest fizycznie lub psychicznie niezdolny do samoopieki, mieszkał z Tobą przez ponad pół roku i albo (1) był na Twoim utrzymaniu, albo (2) mógł być na Twoim utrzymaniu, z wyjątkiem tego, że otrzymał 4300 USD lub więcej brutto dochód, złożyłeś wspólne zeznanie lub ty (lub twój współmałżonek, jeśli składasz wspólnie) mogłeś ubiegać się o status osoby zależnej od czyjegoś zeznania podatkowego.
Osoba jest uważana za fizycznie lub psychicznie niezdolną do samoopieki, jeśli nie jest w stanie się ubrać, posprzątać lub nakarmić siebie lub potrzebuje pełnej uwagi innej osoby, aby zachować bezpieczeństwo lub zapewnić bezpieczeństwo innym.
Kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą pozostającą na utrzymaniu różni się od kredytu podatkowego na dziecko.
W przeciwieństwie do odliczeń , ulgi podatkowe stanowią zmniejszenie zobowiązań podatkowych w stosunku dolar do dolara . Kredyt jest równy procentowi wydatków związanych z pracą, które zapłaciłeś komuś za opiekę nad dzieckiem lub inną uprawnioną osobą. W 2020 r. odsetek ten wahał się od 20% do 35% dopuszczalnych wydatków, w zależności od uzyskanego dochodu i skorygowanego dochodu brutto (AGI). Kredyt zaczął się zmniejszać, jeśli Twoje AGI przekroczyło 15 000 USD.
Możesz ubiegać się o do 3000 dolarów opłaconych wydatków, jeśli masz jedną kwalifikującą się osobę lub do 6000 dolarów dla dwóch lub więcej osób. Tak więc maksymalny kredyt w 2020 r. wynosił 1050 USD dla jednej kwalifikującej się osoby (35% z 3000 USD) i 2100 USD dla dwóch lub więcej osób (35% z 6000 USD).
Zmiany dotyczące kredytu na opiekę nad dzieckiem i osobą niesamodzielną na rok 2021
Amerykański plan ratunkowy wprowadził kilka ważnych zmian do ulgi podatkowej na dzieci tylko na rok podatkowy 2021. W szczególności prawo:
Zwiększono ulgę podatkową na dziecko z 1050 USD do 4000 USD dla jednej kwalifikującej się osoby oraz z 2100 USD do 8000 USD dla dwóch lub więcej kwalifikujących się osób
Zwiększono maksymalny kredyt z 35% do 50% kosztów związanych z pracą i opieką na utrzymaniu podatnika
Podniesiono poziom dochodu, od którego ulga podatkowa na dziecko zaczyna wycofywać się z 15 000 USD do 125 000 USD
Sprawiliśmy, że kredyt będzie w pełni zwrotny dla osób, które mieszkają w USA przez co najmniej pół roku
Możesz teraz ubiegać się o zwrot do 8000 USD zapłaconych wydatków na jedną osobę i do 16 000 USD na dwie lub więcej osób. Oznacza to, że maksymalny kredyt na 2021 r. wynosi 4000 USD dla jednej kwalifikującej się osoby (50% z 8000 USD) i 8000 USD dla dwóch lub więcej osób (50% z 16 000 USD).
Nowe przepisy oznaczają również, że każdy kwalifikujący się podatnik z AGI w wysokości 125 000 USD lub mniej otrzyma kredyt w wysokości 50% swoich kwalifikujących się wydatków. Wraz ze wzrostem AGI odsetek ten jest stopniowo zmniejszany z 50% do 0%. Na przykład, jeśli Twój AGI wynosi od 173 000 USD do 175 000 USD, Twój kredyt będzie wart 25% Twoich kwalifikujących się wydatków. Jeśli Twoje AGI wynosi 438 000 USD lub więcej, nie otrzymasz kredytu.
Maksymalny kredyt wynosi 50% dla podatników z AGI w wysokości 125 000 USD lub mniej. Procent spada o jeden punkt na każde 2000 USD AGI powyżej 125 000 USD i całkowicie wycofuje się do 438 000 USD.
Pamiętaj, że ponieważ kredyt jest teraz w pełni zwrotny, możesz otrzymać zwrot pieniędzy, nawet jeśli nie masz żadnych podatków. Na przykład, jeśli jesteś winien 1000 USD podatku i możesz ubiegać się o kredyt w wysokości 2000 USD, możesz otrzymać zwrot 1000 USD. Wcześniej kredyt nie podlegał zwrotowi — co oznaczało, że mógł obniżyć podatki do 0 USD, ale nie zapewniał zwrotu, a wszelkie pozostałe kwoty kredytu zostały automatycznie utracone.
Jak ubiegać się o dziecko i kredyt zależny
Aby ubiegać się o kredyt, musisz wypełnić formularz 2441 i dołączyć go do formularza 1040. Musisz podać ważny numer identyfikacji podatkowej (NIP) dla każdej kwalifikującej się osoby (zazwyczaj numer ubezpieczenia społecznego tej osoby). Będziesz także musiał zidentyfikować osoby i organizacje, które zapewniały opiekę nad Twoim dzieckiem, współmałżonkiem lub osobą na utrzymaniu — w tym ich nazwiska, adresy i NIP.
Jeśli informacje o dostawcy usług opieki zdrowotnej, które podajesz w zeznaniu podatkowym, są nieprawidłowe lub niekompletne, możesz nie mieć możliwości ubiegania się o kredyt. Możesz użyć formularza W-10, aby poprosić o nazwę dostawcy, adres i numer identyfikacyjny podatnika (NIP).
Aby poprzeć swoje roszczenie o kredyt, prowadź ewidencję wydatków związanych z pracą. Ponadto, jeśli osoba pozostająca na Twoim utrzymaniu lub współmałżonek nie są w stanie same o siebie zadbać, upewnij się, że Twoje dane wskazują na charakter i długość niepełnosprawności.
Kto może ubiegać się o kredyt?
Aby ubiegać się o kredyt, ty lub twój współmałżonek musicie mieć dochód – to znaczy pieniądze zarobione dzięki pracy – i musicie zapłacić za opiekę, aby móc pracować lub szukać pracy. Małżonkowie będący w związku małżeńskim muszą złożyć wspólne zeznanie, aby ubiegać się o kredyt lub wykazać, że spełniają specjalne wymagania wymienione w Instrukcji IRS do formularza 2441.
IRS dopuszcza dość szeroki zakres wydatków, w tym te na:
Przedszkole
Opiekunów, a także gospodyń domowych, kucharzy i pokojówek, które opiekują się dzieckiem
Obozy dzienne i obozy letnie (obozy nocne nie kwalifikują się)
Programy przedszkolne i pozaszkolne
Pielęgniarki i doradcy sprawujący opiekę nad osobą niesamodzielną niepełnosprawną;
Przedszkole lub przedszkole
Płatności alimentów na dziecko nie są zaliczane do wydatków kwalifikowanych w przypadku kredytu na opiekę nad dzieckiem i osobą pozostającą na utrzymaniu. Płatności dokonane na rzecz osoby, którą ty lub twój współmałżonek nie mogą ubiegać się o status osoby na utrzymaniu, twoje dziecko, które nie ukończyło 19 lat na koniec roku (nawet jeśli nie jest na twoim utrzymaniu), twój współmałżonek lub rodzic kwalifikującego się dziecka osoba, jeśli osobą uprawnioną jest Twoje dziecko i poniżej 13 roku życia.
Podczas gdy pracujący rodzice mogą ubiegać się o zwrot kosztów edukacji na poziomie przedszkolnym, koszty związane z przedszkolem i wyżej nie kwalifikują się. Podobnie koszty związane ze szkołą letnią lub korepetycjami nie kwalifikują się do kredytu.
Istnieją specjalne zasady dotyczące rozwiedzionych rodziców. Rodzic sprawujący opiekę jest uprawniony do otrzymania kredytu na opiekę nad dzieckiem i osobą pozostającą na utrzymaniu, niezależnie od tego, czy drugi rodzic twierdzi, że dziecko (lub dzieci) jako osoba pozostająca na utrzymaniu w swoim zeznaniu podatkowym. Według Urzędu Skarbowego rodzica sprawującego opiekę nad dzieckiem jest ten, który miał więcej noclegów w roku podatkowym. Jeśli oboje rodzice spędzili taką samą liczbę nocy, jest to ten z wyższym AGI. Więcej szczegółów znajduje się na stronie 4 Publikacji IRS 503.
Z wyjątkiem ograniczonych okoliczności, opiekun nie może być członkiem Twojej najbliższej rodziny. W szczególności osobą sprawującą opiekę nie może być Twój współmałżonek lub rodzic dziecka w wieku poniżej 13 lat, za którego opiekę płacisz – ani Twoje dziecko w wieku poniżej 19 lat lub osoba pozostająca na Twoim utrzymaniu dla celów podatkowych.
Kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą na utrzymaniu a konto z elastycznymi wydatkami
Nie możesz korzystać z kredytu na opiekę nad dzieckiem i osobą na utrzymaniu na wydatki, które zostały zwrócone przez pracodawcę lub zapłacone w dolarach przed opodatkowaniem, w tym środków przechowywanych na rachunku elastycznych wydatków (FSA).
W niektórych przypadkach korzystanie z FSA — jeśli jest dostępny za pośrednictwem Twojego pracodawcy — zapewnia większe korzyści podatkowe. Dotyczy to szczególnie osób z wyższych przedziałów podatkowych, dla których możliwość płacenia przed opodatkowaniem oznacza większe oszczędności podatkowe.
Amerykański plan ratunkowy zwiększył limit składek FSA na opiekę zależną w 2021 r. Do 10,500 USD dla pojedynczych osób i par składających wspólnie (wzrost z 5000 USD w 2020 r.) I 5,250 USD dla par małżeńskich składających osobno (wzrost z 2500 USD w 2020 r.). Wzrost ten był jednorazowym wyjątkiem wprowadzonym przez amerykański plan ratunkowy; w 2022 r. limit powróci do 5000 USD dla pojedynczych osób i par składających wspólnie. Pieniądze w tych FSA są potrącane z twojej wypłaty na zasadzie przed opodatkowaniem i umieszczane na nieoprocentowanym koncie, które możesz wykorzystać na kwalifikujące się wydatki.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Oprócz opieki dziennej możesz ubiegać się o zwrot kosztów opieki nad dziećmi, półkolonii oraz programów przedszkolnych i pozaszkolnych.
Kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami zależnymi pomaga w opłaceniu opieki nad kwalifikującymi się dziećmi i innymi osobami na utrzymaniu (tzw. „osobami kwalifikującymi się”).
Kredyt jest obliczany na podstawie Twoich dochodów i procentu wydatków poniesionych na opiekę nad kwalifikującą się osobą podczas pracy lub poszukiwania pracy.
Amerykańska ustawa o planie ratunkowym z 2021 r. uczyniła kredyt znacznie bardziej hojnym i potencjalnie podlegającym zwrotowi.
FAQ
Kto kwalifikuje się do kredytu na opiekę nad dzieckiem i osobą na utrzymaniu?
Możesz ubiegać się o kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą pozostającą na utrzymaniu, jeśli zapłaciłeś osobie lub organizacji za opiekę nad kwalifikującą się osobą. Kwalifikująca się osoba to osoba pozostająca na utrzymaniu w wieku poniżej 13 lat (np. Twoje dziecko) lub osoba pozostająca na utrzymaniu w dowolnym wieku lub Twój współmałżonek, który nie może się o siebie troszczyć i mieszka z Tobą przez co najmniej pół roku.
Jak ubiegać się o kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą na utrzymaniu?
Aby ubiegać się o kredyt, wypełnij formularz 2441 i dołącz go do federalnego zeznania podatkowego. Musisz podać ważny numer identyfikacji podatkowej (NIP) dla każdej kwalifikującej się osoby, a także nazwiska, adresy i numery NIP osób i organizacji, które zapewniały opiekę nad Twoim dzieckiem, współmałżonkiem lub osobą na utrzymaniu.
Ile mogę ubiegać się o kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą na utrzymaniu?
W 2021 r. możesz ubiegać się o kredyt do 8000 USD na jedną kwalifikującą się osobę lub 16 000 USD na dwie lub więcej osób. Procent wydatków, o które możesz się ubiegać, waha się od 0% do 50%, w zależności od Twojego AGI. Możesz ubiegać się o maksymalny procent (50%) wydatków, jeśli Twoje AGI wynosi 125 000 USD lub mniej. Na przykład, jeśli Twoje AGI wynosi 75 000 USD i miałeś 8 000 USD wydatków na jedną kwalifikującą się osobę, ulga podatkowa będzie warta 4000 USD (50% z 8000 USD). Ulga podatkowa zaczyna wygasać, jeśli Twoje AGI przekracza 125 000 USD i znika całkowicie, gdy AGI przekracza 438 000 USD.
