Børne- og omsorgskredit
Hvad er børne- og omsorgskreditten?
Børne- og omsorgsfradraget er et skattefradrag, der tilbydes skatteydere, der betaler egenudgifter til børnepasning. Kreditten giver lindring til enkeltpersoner og ægtefæller, der betaler for pasningen af et kvalificeret barn eller handicappet, mens de arbejder eller leder efter arbejde. Procentdelen af støtteberettigede udgifter, der kvalificerer sig til skattefradraget, varierer afhængigt af skatteyderens indkomstniveau, og der er en grænse for det samlede beløb i dollar for udgifter, der kvalificerer.
Den amerikanske redningsplanlov fra 2021, der blev vedtaget den 11. marts 2021, foretog væsentlige ændringer af kreditten, der gjorde den mere generøs og potentielt refunderbar - hvilket betyder, at du ikke længere skal skylde skat for at gøre krav på kreditten.
Forståelse af børne- og omsorgskreditten
Du vil muligvis være i stand til at kræve børne- og omsorgskreditten, hvis du betalte nogen til at tage sig af en "kvalificeret person", så du kunne arbejde eller søge arbejde. Ifølge Internal Revenue Service (IRS) er en kvalificeret person til kreditten:
Dit forsørgede barn, der var under 13 år, da de modtog omsorg; eller
Din ægtefælle, der er fysisk eller mentalt ude af stand til egenomsorg og har boet sammen med dig i mere end halvdelen af året; eller
En person, der er fysisk eller mentalt ude af stand til egenomsorg, boede hos dig i mere end halvdelen af året, og enten (1) var din forsørger, eller (2) kunne have været din forsørger, medmindre de modtog $4.300 eller mere i brutto indkomst, indgivet en fælles selvangivelse, eller du (eller din ægtefælle, hvis den indsender i fællesskab) kunne være blevet påberåbt som forsørger på en andens selvangivelse.
En person anses for at være fysisk eller mentalt ude af stand til at passe på sig selv, hvis de ikke er i stand til at klæde sig på, gøre rent eller brødføde sig selv eller har brug for en anden persons opmærksomhed på fuld tid for at forblive i sikkerhed eller beskytte andre.
Børne- og omsorgsfradraget adskiller sig fra børneskattefradraget.
I modsætning til fradrag repræsenterer skattefradrag en dollar-for-dollar-reduktion i ens skattepligt. Kreditten svarer til en procentdel af arbejdsrelaterede udgifter, du har betalt nogen for at passe dit barn eller en anden kvalificeret person. For 2020 varierede procentdelen fra 20 % til 35 % af dine tilladte udgifter, afhængigt af din arbejdsindkomst og justerede bruttoindkomst (AGI). Kreditten begyndte at falde, hvis din AGI oversteg $15.000.
Du kan kræve op til $3.000 i betalte udgifter, hvis du havde én kvalificeret person eller op til $6.000 for to eller flere personer. Så den maksimale kredit for 2020 var $1.050 for én kvalificeret person (35% af $3.000) og $2.100 for to eller flere personer ($35% af $6.000).
Ændringer af børne- og omsorgskreditten for 2021
Den amerikanske redningsplan foretog flere vigtige ændringer af børneskattefradraget kun for skatteåret 2021. Nærmere bestemt loven:
Forøget børneskattefradraget fra $1.050 til $4.000 for én kvalificeret person og fra $2.100 til $8.000 for to eller flere kvalificerede personer
Forhøjet den maksimale kredit fra 35 % til 50 % af skatteyderens arbejdsrelaterede børne- og omsorgsudgifter
Hævede indkomstniveauet, hvor børneskattefradraget begynder at udfase fra $15.000 til $125.000
Gjorde kreditten fuldt tilbagebetalt for folk, der bor i USA i mindst halvdelen af året
Du kan nu kræve op til $8.000 i betalte udgifter for én person og op til $16.000 for to eller flere. Det betyder, at den maksimale kredit for 2021 er $4.000 for én kvalificeret person (50% af $8.000) og $8.000 for to eller flere personer (50% af $16.000).
De nye regler betyder også, at enhver berettiget skatteyder med en AGI på $125.000 eller mindre vil få en kredit til en værdi af 50 % af deres kvalificerende udgifter. Efterhånden som AGI stiger, reduceres procentdelen gradvist fra 50 % til 0 %. For eksempel, hvis din AGI er mellem $173.000 og $175.000, vil din kredit være 25 % værd af dine kvalificerende udgifter. Hvis din AGI er $438.000 eller højere, får du ikke kreditten.
Den maksimale kredit er 50 % for skatteydere med AGI'er på $125.000 eller mindre. Procentdelen falder med et point for hver $2.000 af AGI over $125.000 og udfases fuldstændigt til $438.000.
Husk, at fordi kreditten nu kan refunderes fuldt ud, kan du modtage en refusion, selvom du ikke skylder nogen skat. For eksempel, hvis du skylder 1.000 USD i skat og kan kræve en kredit på 2.000 USD, kan du modtage en refusion på 1.000 USD. Tidligere kunne kreditten ikke refunderes – hvilket betyder, at den kunne reducere din skat til 0 USD, men ikke give en refusion, og ethvert tilbageværende kreditbeløb blev automatisk fortabt.
Sådan gør du krav på barnets og afhængige kredit
For at gøre krav på kreditten skal du udfylde formular 2441 og inkludere den med din formular 1040. Du skal angive et gyldigt skatteyderidentifikationsnummer (TIN) for hver kvalificerende person (generelt personens personnummer). Du bliver også nødt til at identificere de personer og organisationer, der ydede omsorg for dit barn, ægtefælle eller pårørende – inklusive deres navne, adresser og TIN'er.
Hvis de plejeudbyderoplysninger, du angiver på din selvangivelse, er forkerte eller ufuldstændige, kan du muligvis ikke kræve kreditten. Du kan bruge formular W-10 til at anmode om en udbyders navn, adresse og skatteyderens identifikationsnummer (TIN).
For at understøtte dit krav om kreditten skal du føre optegnelser over dine arbejdsrelaterede udgifter. Hvis din pårørende eller ægtefælle ikke kan tage vare på sig selv, skal du også sørge for, at dine optegnelser viser arten og længden af handicappet.
Hvem kan kræve kreditten?
For at kræve kreditten skal du eller din ægtefælle have arbejdsindkomst – det vil sige penge tjent gennem beskæftigelse – og du skal have betalt for plejen, så du kan arbejde eller søge arbejde. Gifte ægtefæller skal indsende en fælles returnering for at kræve kreditten eller vise, at de opfylder de særlige krav, der er anført i IRS-instruktioner til formular 2441.
IRS tillader en temmelig bred vifte af udgifter, herunder dem til:
Dagpleje
Babysittere, samt husholdere, kokke og tjenestepiger, der tager sig af barnet
Daglejre og sommerlejre (overnatningslejre er ikke berettigede)
Før- og efterskoler
Sygeplejersker og hjælpere, der yder omsorg for en forsørger, der er handicappet
Børnehave eller børnehave
Børnebidrag tæller ikke som kvalificerede udgifter til barnets og omsorgspligtiges kredit. Heller ikke betalinger, du har foretaget til en, du eller din ægtefælle kan gøre krav på som forsørgerpligtig, dit barn, der var under 19 år ved årets udgang (selvom de ikke er din forsørgerpligtige), din ægtefælle eller en forælder til din kvalificerede person, hvis den kvalificerende person er dit barn og under 13 år.
Mens arbejdende forældre kan gøre krav på uddannelsesudgifter på præ-K-niveau, kvalificerer udgifter i forbindelse med børnehave og derover ikke. Tilsvarende er omkostninger i forbindelse med sommerskole eller vejledning ikke berettiget til kreditten.
Der er særlige regler for skilsmisseforældre. Den forældremyndighedsindehaver er berettiget til at tage børne- og omsorgskreditten, uanset om den anden forælder hævder barnet (eller børnene) som forsørger på deres selvangivelse. Ifølge IRS er forældremyndighedsforælderen den, der havde barnet det største antal nætter i skatteåret. Hvis begge forældre delte lige mange overnatninger, er det den med den højere AGI. Flere detaljer er tilgængelige på side 4 i IRS Publication 503.
Undtagen under begrænsede omstændigheder er omsorgspersonen muligvis ikke medlem af din nærmeste familie. Specifikt kan den person, der yder pleje, ikke være din ægtefælle eller forælder til et barn under 13 år, hvis pleje du betaler for - det kan heller ikke være dit barn under 19 år eller din forsørgelsespligtige i skattemæssig henseende.
Børne- og omsorgskredit vs. fleksibel forbrugskonto
Du må ikke bruge børne- og omsorgskreditten til udgifter, der blev refunderet af din arbejdsgiver, eller som du har betalt med før skat-dollar, inklusive midler, der opbevares på en fleksibel forbrugskonto (FSA).
I nogle tilfælde giver det en større skattefordel at bruge en FSA - hvis en er tilgængelig gennem din arbejdsgiver. Det gælder især for dem i højere skatteklasser, for hvem evnen til at betale med dollars før skat repræsenterer større skattebesparelser.
Den amerikanske redningsplan øgede FSA-bidragsgrænsen for 2021 til 10.500 USD for enlige ansøgere og par, der ansøger i fællesskab (op fra 5.000 USD i 2020) og 5.250 USD for ægtepar, der ansøger separat (op fra 2.500 USD i 2020). Denne stigning var en engangs undtagelse implementeret af den amerikanske redningsplan; i 2022 vil grænsen vende tilbage til $5.000 for enlige indgivere og par, der ansøger i fællesskab. Penge i disse FSA'er tilbageholdes fra din lønseddel før skat og placeres på en ikke-rentebærende konto, som du kan bruge til støtteberettigede udgifter.
Højdepunkter
Ud over dagplejen kan du kræve udgifter til babysittere, daglejre og før- og efterskoler.
Børne- og omsorgskreditten hjælper dig med at betale for pasning af berettigede børn og andre pårørende (også kaldet "kvalificerede personer").
Kreditten beregnes ud fra din indkomst og en procentdel af de udgifter, du har til pleje af en kvalificeret person, mens du arbejder eller søger arbejde.
Den amerikanske redningsplanlov fra 2021 gjorde kreditten væsentligt mere generøs og potentielt refunderbar.
Ofte stillede spørgsmål
Hvem kvalificerer sig til børne- og omsorgskreditten?
Du kan kræve børne- og omsorgskreditten, hvis du har betalt en person eller en organisation for at tage sig af en kvalificeret person. En kvalificeret person er en forsørger under 13 år (f.eks. dit barn) eller en forsørger uanset alder eller din ægtefælle, som ikke kan passe sig selv og bor hos dig i mindst halvdelen af året.
Hvordan gør jeg krav på børne- og omsorgskreditten?
For at kræve kreditten skal du udfylde formular 2441 og inkludere den i din føderale selvangivelse. Du skal inkludere et gyldigt skatteyderidentifikationsnummer (TIN) for hver kvalificerende person samt navne, adresser og TIN'er for de personer og organisationer, der sørgede for omsorg for dit barn, ægtefælle eller pårørende .
Hvor meget kan jeg kræve for børne- og omsorgskreditten?
For 2021 kan du kræve kreditten for op til $8.000 i udgifter for én kvalificeret person eller $16.000 for to eller flere personer. Den procentdel af udgifter, du kan kræve, varierer fra 0 % til 50 %, afhængigt af din AGI. Du kan kræve den maksimale procentdel (50%) af udgifterne, hvis din AGI er $125.000 eller mindre. Så hvis din AGI for eksempel er $75.000, og du havde $8.000 i udgifter til én kvalificeret person, ville skattefradraget være $4.000 værd (50 % af $8.000). Skattefradraget begynder at udfase, hvis din AGI er over $125.000 og forsvinder helt ved AGI'er over $438.000.
