Gutschrift für Kinderbetreuung und Pflegebedürftigkeit
Was ist der Kinder- und Pflegekredit?
Der Kinder- und Betreuungsfreibetrag ist eine Steuergutschrift, die Steuerzahlern angeboten wird, die Auslagen für die Kinderbetreuung zahlen. Der Kredit gewährt Einzelpersonen und Ehepartnern Erleichterung, die für die Betreuung eines anspruchsberechtigten Kindes oder eines behinderten Angehörigen aufkommen, während sie arbeiten oder Arbeit suchen. Der Prozentsatz der förderfähigen Ausgaben, die für die Steuergutschrift in Frage kommen, variiert je nach Einkommensniveau des Steuerzahlers, und es gibt eine Obergrenze für den Gesamtdollarbetrag der förderfähigen Ausgaben.
Der American Rescue Plan Act von 2021, der am 11. März 2021 erlassen wurde, hat erhebliche Änderungen am Kredit vorgenommen, die ihn großzügiger und möglicherweise rückzahlbar gemacht haben – was bedeutet, dass Sie keine Steuern mehr schulden müssen, um den Kredit in Anspruch zu nehmen.
Verstehen des Kinder- und Pflegeguthabens
Möglicherweise können Sie die Gutschrift für die Betreuung von Kindern und unterhaltsberechtigten Personen beanspruchen, wenn Sie jemanden für die Betreuung einer „berechtigten Person“ bezahlt haben, damit Sie arbeiten oder Arbeit suchen können. Laut dem Internal Revenue Service (IRS) ist eine qualifizierte Person für den Kredit:
Ihr unterhaltsberechtigtes Kind, das zum Zeitpunkt der Betreuung unter 13 Jahre alt war; oder
Ihr Ehepartner, der körperlich oder geistig nicht in der Lage ist, sich selbst zu versorgen und mehr als die Hälfte des Jahres mit Ihnen zusammengelebt hat; oder
Jemand, der körperlich oder geistig nicht in der Lage ist, sich selbst zu versorgen, mehr als die Hälfte des Jahres bei Ihnen gelebt hat und entweder (1) von Ihnen unterhaltsberechtigt war oder (2) von Ihnen hätte unterhaltsberechtigt sein können, es sei denn, er hat 4.300 USD oder mehr brutto erhalten Einkommen, haben eine gemeinsame Steuererklärung eingereicht, oder Sie (oder Ihr Ehepartner, wenn Sie gemeinsam eingereicht haben) könnten aufgrund der Steuererklärung einer anderen Person als unterhaltsberechtigt geltend gemacht worden sein.
Eine Person gilt als körperlich oder geistig nicht in der Lage, sich selbst zu versorgen, wenn sie nicht in der Lage ist, sich selbst anzuziehen, zu reinigen oder zu ernähren oder die Vollzeit-Aufmerksamkeit einer anderen Person benötigt, um sicher zu bleiben oder andere zu schützen.
Der Kinder- und Unterhaltsabsetzbetrag unterscheidet sich vom Kinderabsetzbetrag.
Im Gegensatz zu Abzügen stellen Steuergutschriften eine Dollar-für-Dollar-Reduzierung der eigenen Steuerschuld dar. Die Gutschrift entspricht einem Prozentsatz der arbeitsbezogenen Ausgaben, die Sie jemandem für die Betreuung Ihres Kindes oder einer anderen anspruchsberechtigten Person gezahlt haben. Für 2020 lag der Prozentsatz zwischen 20 % und 35 % Ihrer erstattungsfähigen Ausgaben, abhängig von Ihrem Erwerbseinkommen und Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI). Das Guthaben begann sich zu verringern, wenn Ihr AGI 15.000 $ überstieg.
Sie können bis zu 3.000 USD an bezahlten Ausgaben geltend machen, wenn Sie eine berechtigte Person hatten, oder bis zu 6.000 USD für zwei oder mehr Personen. Das maximale Guthaben für 2020 betrug also 1.050 USD für eine berechtigte Person (35 % von 3.000 USD) und 2.100 USD für zwei oder mehr Personen (35 % von 6.000 USD).
Änderungen beim Kinder- und Pflegeguthaben für 2021
Der American Rescue Plan hat einige wichtige Änderungen an der Steuergutschrift für Kinder nur für das Steuerjahr 2021 vorgenommen. Das Gesetz im Einzelnen:
Erhöhung der Steuergutschrift für Kinder von 1.050 $ auf 4.000 $ für eine anspruchsberechtigte Person und von 2.100 $ auf 8.000 $ für zwei oder mehr anspruchsberechtigte Personen
Erhöhung der maximalen Gutschrift von 35 % auf 50 % der arbeitsbedingten Kinder- und Betreuungskosten des Steuerzahlers
Anhebung des Einkommensniveaus, bei dem die Steuerermäßigung für Kinder allmählich ausläuft, von 15.000 USD auf 125.000 USD
Das Guthaben wurde für Personen, die mindestens die Hälfte des Jahres in den USA leben, vollständig erstattungsfähig
Sie können jetzt bis zu 8.000 US-Dollar an bezahlten Ausgaben für eine Person und bis zu 16.000 US-Dollar für zwei oder mehr Personen geltend machen. Das bedeutet, dass der maximale Kredit für 2021 4.000 USD für eine berechtigte Person (50 % von 8.000 USD) und 8.000 USD für zwei oder mehr Personen (50 % von 16.000 USD) beträgt.
Die neuen Regeln bedeuten auch, dass jeder berechtigte Steuerzahler mit einem AGI von 125.000 USD oder weniger eine Gutschrift in Höhe von 50 % seiner qualifizierenden Ausgaben erhält. Wenn der AGI steigt, wird der Prozentsatz allmählich von 50 % auf 0 % reduziert. Wenn Ihr AGI beispielsweise zwischen 173.000 und 175.000 US-Dollar liegt, entspricht Ihre Gutschrift 25 % Ihrer qualifizierenden Ausgaben. Wenn Ihr AGI 438.000 USD oder mehr beträgt, erhalten Sie keine Gutschrift.
Die maximale Gutschrift beträgt 50 % für Steuerzahler mit AGIs von 125.000 USD oder weniger. Der Prozentsatz sinkt um einen Punkt pro 2.000 $ AGI über 125.000 $ und endet vollständig bei 438.000 $.
Denken Sie daran, dass Sie eine Rückerstattung erhalten können, auch wenn Sie keine Steuern schulden, da das Guthaben jetzt vollständig erstattungsfähig ist. Wenn Sie beispielsweise 1.000 US-Dollar an Steuern schulden und einen Kredit über 2.000 US-Dollar beantragen können, könnten Sie eine Rückerstattung von 1.000 US-Dollar erhalten. Zuvor war das Guthaben nicht erstattungsfähig,. d. h. es konnte Ihre Steuern auf 0 US-Dollar senken, aber keine Rückerstattung gewähren, und jeder verbleibende Guthabenbetrag verfiel automatisch.
So beanspruchen Sie den Kredit für Kinder und Angehörige
Um die Gutschrift zu beanspruchen, müssen Sie das Formular 2441 ausfüllen und Ihrem Formular 1040 beifügen. Sie müssen für jede berechtigte Person eine gültige Steueridentifikationsnummer (TIN) angeben (im Allgemeinen die Sozialversicherungsnummer der Person). Sie müssen auch die Personen und Organisationen angeben, die Ihr Kind, Ihren Ehepartner oder Ihre Angehörigen betreut haben, einschließlich ihrer Namen, Adressen und TINs.
Wenn die Angaben zum Leistungserbringer in Ihrer Steuererklärung falsch oder unvollständig sind, können Sie die Gutschrift möglicherweise nicht in Anspruch nehmen. Sie können das Formular W-10 verwenden, um den Namen, die Adresse und die Steueridentifikationsnummer (TIN) eines Anbieters anzufordern.
Um Ihren Kreditanspruch zu untermauern, führen Sie Aufzeichnungen über Ihre arbeitsbezogenen Ausgaben. Wenn Ihr Angehöriger oder Ehepartner nicht für sich selbst sorgen kann, vergewissern Sie sich außerdem, dass Ihre Unterlagen die Art und Dauer der Behinderung enthalten.
Wer kann die Gutschrift beanspruchen?
Um die Gutschrift in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie oder Ihr Ehepartner über Erwerbseinkommen verfügen – d. h. durch Erwerbstätigkeit verdientes Geld – und Sie müssen für die Pflege bezahlt haben, damit Sie arbeiten oder Arbeit suchen können. Verheiratete Ehepartner müssen eine gemeinsame Erklärung einreichen, um die Gutschrift zu beanspruchen, oder nachweisen, dass sie die besonderen Anforderungen erfüllen, die in den IRS-Anweisungen für Formular 2441 aufgeführt sind.
Der IRS erlaubt eine ziemlich breite Palette von Ausgaben, einschließlich solcher für:
Kindertagesstätte
Babysitter sowie Haushälterinnen, Köche und Dienstmädchen, die sich um das Kind kümmern
Tagescamps und Sommercamps (Übernachtungscamps sind nicht förderfähig)
Programme vor und nach der Schule
Krankenschwestern und Pfleger, die einen behinderten Angehörigen pflegen
Kindergarten oder Vorschule
Unterhaltszahlungen für Kinder zählen nicht als anerkannte Ausgaben für die Gutschrift für Kinderbetreuung und Pflege. Ebenso wenig Zahlungen, die Sie an jemanden geleistet haben, den Sie oder Ihr Ehepartner als unterhaltsberechtigt geltend machen können, Ihr Kind, das am Ende des Jahres unter 19 Jahre alt war (auch wenn es nicht Ihr Unterhaltsberechtigter ist), Ihren Ehepartner oder einen Elternteil Ihrer Anspruchsberechtigten Person, wenn die anspruchsberechtigte Person Ihr Kind unter 13 Jahren ist.
Während berufstätige Eltern Bildungsausgaben auf der Stufe Pre-K geltend machen können, sind Kosten im Zusammenhang mit Kindergarten und darüber nicht förderfähig. Ebenso sind Kosten im Zusammenhang mit Sommerschulen oder Nachhilfe nicht anrechenbar.
Für geschiedene Eltern gelten Sonderregelungen. Der sorgeberechtigte Elternteil ist berechtigt, die Gutschrift für Kinder und unterhaltsberechtigte Pflege in Anspruch zu nehmen, unabhängig davon, ob der andere Elternteil das Kind (oder die Kinder) in seiner Steuererklärung als unterhaltsberechtigt geltend macht oder nicht. Gemäß dem IRS ist der sorgeberechtigte Elternteil derjenige, der das Kind im Steuerjahr mit der höheren Anzahl an Nächten hatte. Wenn beide Elternteile die gleiche Anzahl an Nächten teilen, ist es derjenige mit dem höheren AGI. Weitere Einzelheiten finden Sie auf Seite 4 der IRS-Veröffentlichung 503.
Außer unter bestimmten Umständen darf die Betreuungsperson kein Mitglied Ihrer unmittelbaren Familie sein. Insbesondere kann die pflegende Person nicht Ihr Ehepartner oder der Elternteil eines Kindes unter 13 Jahren sein, für dessen Betreuung Sie bezahlen, noch kann es Ihr Kind unter 19 Jahren oder Ihr steuerlich unterhaltsberechtigter Angehöriger sein.
Gutschrift für Kinder und Pflegebedürftige vs. Konto für flexible Ausgaben
Sie dürfen den Kinder- und Pflegekredit nicht für Ausgaben verwenden, die von Ihrem Arbeitgeber erstattet wurden oder die Sie mit US-Dollar vor Steuern bezahlt haben, einschließlich Geldern, die auf einem flexiblen Ausgabenkonto (FSA) gehalten werden.
In einigen Fällen bietet die Verwendung einer FSA – sofern eine über Ihren Arbeitgeber verfügbar ist – einen größeren Steuervorteil. Das gilt insbesondere für diejenigen in höheren Steuerklassen, für die die Möglichkeit, mit Dollars vor Steuern zu zahlen, größere Steuereinsparungen bedeutet.
Der American Rescue Plan erhöhte die FSA-Beitragsgrenze für abhängige Pflege im Jahr 2021 auf 10.500 USD für Alleinerziehende und Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen (von 5.000 USD im Jahr 2020) und auf 5.250 USD für verheiratete Paare, die getrennt einen Antrag stellen (von 2.500 USD im Jahr 2020). Diese Erhöhung war eine einmalige Ausnahme, die vom American Rescue Plan durchgeführt wurde; 2022 wird das Limit für Alleinerziehende und Paare, die gemeinsam einreichen, auf 5.000 US-Dollar zurückgesetzt. Das Geld in diesen FSAs wird auf Vorsteuerbasis von Ihrem Gehaltsscheck einbehalten und auf ein unverzinsliches Konto eingezahlt, das Sie für erstattungsfähige Ausgaben verwenden können.
Höhepunkte
Zusätzlich zur Tagesbetreuung können Sie Ausgaben für Babysitter, Tagescamps und Programme vor und nach der Schule geltend machen.
Das Guthaben für die Betreuung von Kindern und unterhaltsberechtigten Personen hilft Ihnen, die Betreuung von anspruchsberechtigten Kindern und anderen abhängigen Personen (auch als "berechtigte Personen" bezeichnet) zu bezahlen.
Die Gutschrift berechnet sich aus Ihrem Einkommen und einem prozentualen Anteil der Aufwendungen, die Ihnen für die Pflege einer anspruchsberechtigten Person während Ihrer Erwerbstätigkeit oder Arbeitssuche entstehen.
Der American Rescue Plan Act von 2021 machte den Kredit wesentlich großzügiger und möglicherweise erstattungsfähig.
FAQ
Wer hat Anspruch auf den Kinder- und Pflegekredit?
Sie können die Gutschrift für die Betreuung von Kindern und unterhaltsberechtigten Personen beantragen, wenn Sie eine Person oder Organisation für die Betreuung einer anspruchsberechtigten Person bezahlt haben. Eine anspruchsberechtigte Person ist eine unterhaltsberechtigte Person unter 13 Jahren (z. B. Ihr Kind) oder eine unterhaltsberechtigte Person jeden Alters oder Ihr Ehepartner, die/der nicht für sich selbst sorgen kann und mindestens die Hälfte des Jahres bei Ihnen lebt.
Wie beantrage ich den Kinder- und Pflegekredit?
Um die Gutschrift in Anspruch zu nehmen, füllen Sie das Formular 2441 aus und fügen Sie es Ihrer Bundessteuererklärung bei. Sie müssen für jede berechtigte Person eine gültige Steueridentifikationsnummer ( TIN ) sowie die Namen, Adressen und TINs der Personen und Organisationen angeben, die Ihr Kind, Ihren Ehepartner oder Ihre unterhaltsberechtigte Person betreut haben.
Wie viel kann ich für den Kinder- und Pflegekredit beantragen?
Für 2021 können Sie die Gutschrift für Ausgaben in Höhe von bis zu 8.000 USD für eine berechtigte Person oder 16.000 USD für zwei oder mehr Personen beantragen. Der Prozentsatz der Ausgaben, die Sie geltend machen können, liegt je nach AGI zwischen 0 % und 50 %. Sie können den maximalen Prozentsatz (50 %) der Ausgaben geltend machen, wenn Ihr AGI 125.000 USD oder weniger beträgt. Wenn Ihr AGI beispielsweise 75.000 USD beträgt und Sie Ausgaben in Höhe von 8.000 USD für eine berechtigte Person hatten, wäre die Steuergutschrift 4.000 USD wert (50 % von 8.000 USD). Die Steuergutschrift beginnt allmählich auszulaufen, wenn Ihr AGI über 125.000 USD liegt, und verschwindet vollständig bei AGIs über 438.000 USD.
