Barne- og omsorgskreditt

Hva er kreditten for omsorg for barn og forsørger?

Barne- og omsorgskreditten er en skattefradrag som tilbys skattytere som betaler egenutgifter til barnepass. Kreditten gir lindring til enkeltpersoner og ektefeller som betaler for omsorgen for et kvalifisert barn eller funksjonshemmet avhengig mens de jobber eller søker arbeid. Prosentandelen av kvalifiserte utgifter som kvalifiserer for skattefradraget varierer avhengig av skattyterens inntektsnivå, og det er en grense for det totale beløpet for utgifter som kvalifiserer.

American Rescue Plan Act of 2021, vedtatt 11. mars 2021, gjorde betydelige endringer i kreditten som gjorde den mer sjenerøs og potensielt refunderbar – noe som betyr at du ikke lenger trenger å skylde skatt for å kreve kreditten.

Forstå barnets og omsorgskreditten

Du kan kanskje kreve barne- og omsorgskreditten hvis du betalte noen for å ta seg av en "kvalifisert person", slik at du kan jobbe eller lete etter arbeid. I følge Internal Revenue Service (IRS) er en kvalifisert person for kreditten:

• Ditt forsørgede barn som var under 13 år da de fikk omsorg; eller

• Din ektefelle som er fysisk eller psykisk ute av stand til egenomsorg og bodde hos deg i mer enn halvparten av året; eller

• Noen som er fysisk eller mentalt ute av stand til å ta vare på seg selv, bodde hos deg i mer enn halvparten av året, og enten (1) var din forsørger, eller (2) kunne ha vært din forsørger, bortsett fra at de mottok $4300 eller mer i brutto inntekt, leverte en felles oppgave, eller du (eller din ektefelle, hvis du arkiverer i fellesskap) kunne ha blitt hevdet som avhengig av andres selvangivelse.

En person anses som fysisk eller mentalt ute av stand til å ta vare på seg selv hvis de ikke er i stand til å kle seg, rydde eller mate seg selv eller trenger en annen persons oppmerksomhet på heltid for å holde seg trygg eller holde andre trygge.

Barne- og omsorgsfradraget skiller seg fra barnefradraget.

I motsetning til fradrag representerer skattefradrag en dollar-for-dollar-reduksjon i ens skatteplikt. Kreditten tilsvarer en prosentandel av arbeidsrelaterte utgifter du har betalt noen for å ta seg av barnet ditt eller en annen kvalifisert person. For 2020 varierte prosentandelen fra 20 % til 35 % av dine tillatte utgifter, avhengig av arbeidsinntekt og justert bruttoinntekt (AGI). Kreditten begynte å avta hvis AGI-en din oversteg $15 000.

Du kan kreve opptil $3000 i betalte utgifter hvis du hadde én kvalifisert person eller opptil $6000 for to eller flere personer. Så den maksimale kreditten for 2020 var $1050 for én kvalifisert person (35% av $3000) og $2100 for to eller flere personer ($35% av $6000).

Endringer i barne- og omsorgskreditten for 2021

Den amerikanske redningsplanen gjorde flere viktige endringer i barneskattefradraget bare for skatteåret 2021. Nærmere bestemt loven:

• Økte barneskattefradraget fra $1050 til $4000 for én kvalifisert person og fra $2100 til $8000 for to eller flere kvalifiserte individer

• Økte den maksimale kreditten fra 35 % til 50 % av skattyterens arbeidsrelaterte utgifter til barne- og omsorgstjenester

• Hevet inntektsnivået der barneskattefradraget begynner å fases ut fra $15 000 til $125 000

• Gjorde kreditten fullt refunderbar for folk som bor i USA i minst halvparten av året

Du kan nå kreve opptil $8 000 i betalte utgifter for én person og opptil $16 000 for to eller flere. Det betyr at den maksimale kreditten for 2021 er $4 000 for én kvalifiserende person (50 % av $8 000) og $8 000 for to eller flere personer (50 % av $16 000).

De nye reglene betyr også at alle kvalifiserte skattytere med en AGI på $125 000 eller mindre vil få en kreditt verdt 50 % av sine kvalifiserende utgifter. Etter hvert som AGI stiger, reduseres prosentandelen gradvis fra 50 % til 0 %. For eksempel, hvis AGI-en din er mellom $173 000 og $175 000, vil kreditten din være verdt 25 % av dine kvalifiserende utgifter. Hvis AGI-en din er $438 000 eller høyere, får du ikke kreditten.

Maksimal kreditt er 50 % for skattebetalere med AGI-er på $125 000 eller mindre. Prosentandelen synker med ett poeng for hver $2000 av AGI over $125.000 og fases helt ut til $438.000.

Husk at fordi kreditten nå er fullt refunderbar, kan du få tilbakebetaling selv om du ikke skylder skatt. For eksempel, hvis du skylder $1000 i skatt og kan kreve en kreditt på $2000, kan du motta en tilbakebetaling på $1000. Tidligere var kreditten ikke-refunderbar – noe som betyr at den kunne redusere skatten din til $0, men ikke gi en refusjon, og eventuelle gjenværende kredittbeløp ble automatisk tapt.

Hvordan kreve kreditt for barn og avhengige

For å kreve kreditten må du fylle ut skjema 2441 og inkludere det med skjema 1040. Du må oppgi et gyldig skattebetaleridentifikasjonsnummer (TIN) for hver kvalifiserende person (vanligvis personens personnummer). Du må også identifisere personene og organisasjonene som sørget for omsorg for barnet ditt, ektefellen eller forsørget – inkludert navn, adresser og TIN-er.

Hvis omsorgsleverandørinformasjonen du oppgir på selvangivelsen din er feil eller ufullstendig, kan det hende du ikke får lov til å kreve kreditten. Du kan bruke W-10-skjemaet til å be om en leverandørs navn, adresse og skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN).

For å støtte kravet ditt om kreditten, hold oversikt over arbeidsrelaterte utgifter. Også, hvis din forsørgede eller ektefelle ikke kan ta vare på seg selv, sørg for at registrene dine viser arten og lengden på funksjonshemmingen.

Hvem kan kreve kreditten?

For å kreve kreditten må du eller din ektefelle ha arbeidsinntekt – det vil si penger tjent gjennom arbeid – og du må ha betalt for omsorgen slik at du kan jobbe eller søke arbeid. Gifte ektefeller må sende inn en felles retur for å kreve kreditten eller vise at de oppfyller spesielle krav oppført i IRS-instruksjoner for skjema 2441.

IRS tillater et ganske bredt spekter av utgifter, inkludert de for:

– Barnehage

• Barnevakter, samt hushjelper, kokker, og hushjelper som tar seg av barnet

• Dagleirer og sommerleirer (overnattingsleirer er ikke kvalifisert)

• Før- og skolefritidsordninger

• Sykepleiere og hjelpepleiere som yter omsorg for en forsørget som er funksjonshemmet

• Barnehage eller førskole

Bidragsbetalinger teller ikke som kvalifiserte utgifter for barnet og omsorgskreditten. Heller ikke utbetalinger du har gjort til noen du eller din ektefelle kan kreve som forsørget, barnet ditt som var under 19 år på slutten av året (selv om de ikke er forsørget), din ektefelle eller en forelder til din kvalifiserte person hvis den kvalifiserte personen er ditt barn og under 13 år.

Mens yrkesaktive foreldre kan kreve utdanningsutgifter på før-K-nivå, kvalifiserer ikke kostnader knyttet til barnehage og over. Tilsvarende er kostnader knyttet til sommerskole eller veiledning ikke kvalifisert for kreditten.

Det er spesielle regler for skilte foreldre. Samværsforelderen er berettiget til å ta kreditt for barnet og omsorgsplikten, uansett om den andre forelderen krever barnet (eller barna) som forsørget på selvangivelsen. I følge IRS er forvaringsforelderen den som hadde barnet flest netter i skatteåret. Hvis begge foreldrene delte like mange netter, er det den med høyere AGI. Mer informasjon er tilgjengelig på side 4 i IRS-publikasjon 503.

Bortsett fra under begrensede omstendigheter, kan omsorgspersonen ikke være medlem av din nærmeste familie. Nærmere bestemt kan personen som yter omsorg ikke være din ektefelle eller forelder til et barn under 13 år hvis omsorg du betaler for – det kan heller ikke være barnet ditt under 19 år eller din forsørger for skatteformål.

Barne- og omsorgskreditt vs. fleksibel forbrukskonto

Du kan ikke bruke barne- og omsorgskreditten for utgifter som ble refundert av arbeidsgiveren din eller som du betalte med før skatt, inkludert midler som holdes på en fleksibel utgiftskonto (FSA).

I noen tilfeller gir bruk av en FSA - hvis en er tilgjengelig gjennom din arbeidsgiver - en større skattefordel. Det gjelder spesielt for de i høyere skatteklasser, for hvem muligheten til å betale med dollar før skatt representerer større skattebesparelser.

Den amerikanske redningsplanen økte FSA-bidragsgrensen i 2021 til $10 500 for enslige filer og par som melder inn i fellesskap (opp fra $5 000 i 2020) og $5 250 for ektepar som søker separat (opp fra $2 500 i 2020). Denne økningen var et engangsunntak implementert av den amerikanske redningsplanen; i 2022 vil grensen gå tilbake til $5 000 for enslige filer og par som søker sammen. Penger i disse FSAene holdes tilbake fra lønnsslippen din før skatt og plasseres på en ikke-rentebærende konto som du kan bruke til kvalifiserte utgifter.

Høydepunkter

– I tillegg til barnehage kan du kreve utgifter til barnevakter, dagleirer, og før- og skolefritidsordninger.

• Barne- og omsorgskreditten hjelper deg med å betale for omsorgen for kvalifiserte barn og andre forsørgede (også kalt "kvalifiserte personer").

– Kreditten beregnes ut fra din inntekt og en prosentandel av utgiftene du har til pleie av en kvalifisert person mens du jobber eller søker arbeid.

– Den amerikanske redningsplanloven fra 2021 gjorde kreditten betydelig mer sjenerøs og potensielt refunderbar.

FAQ

Hvem kvalifiserer for kreditt for barne- og omsorgstjenester?

Du kan kreve barne- og omsorgskreditten hvis du har betalt en person eller en organisasjon for å ta seg av en kvalifisert person. En kvalifisert person er en forsørger under 13 år (f.eks. barnet ditt) eller en forsørget uansett alder eller din ektefelle som ikke kan ta vare på seg selv og bor hos deg i minst halvparten av året.

Hvordan gjør jeg krav på barne- og omsorgskreditten?

For å kreve kreditten fyller du ut skjema 2441 og inkluderer den med din føderale selvangivelse. Du må inkludere et gyldig skattebetaleridentifikasjonsnummer ( TIN ) for hver kvalifiserende person, samt navn, adresser og TIN-er for personene og organisasjonene som ga omsorg for barnet ditt, ektefellen eller forsørget.

Hvor mye kan jeg kreve for barne- og omsorgskreditten?

For 2021 kan du kreve kreditten for opptil $8 000 i utgifter for én kvalifisert person eller $16 000 for to eller flere personer. Prosentandelen av utgiftene du kan kreve varierer fra 0 % til 50 %, avhengig av din AGI. Du kan kreve den maksimale prosentandelen (50 %) av utgiftene hvis AGI-en din er $125 000 eller mindre. Så, for eksempel, hvis AGI-en din er $75 000 og du hadde $8 000 i utgifter for én kvalifisert person, vil skattefradraget være verdt $4000 (50 % av $8 000). Skattefradraget begynner å fases ut hvis AGI-en din er over $125 000 og forsvinner helt ved AGI-er over $438,000.