Belirlenmiş Faydalanıcılar
Belirlenmiş Faydalanıcı Nedir?
varlığın sahibinin ölümünden sonra bireysel emeklilik hesabı (IRA) veya hayat sigortası poliçesi bakiyesi gibi bir varlığı miras alan kişidir . Her Topluluğun Emekliliği Geliştirmeye Hazırlanması (GÜVENLİ) Yasası, miras kalan emeklilik hesaplarından gerekli para çekme işlemleri söz konusu olduğunda, belirlenmiş yararlanıcılar için kuralları daraltmıştır. Yeni kurallar, 31 Aralık 2019 tarihinden sonra vefat eden hesap sahiplerinin yararlanıcıları için geçerlidir .
Belirlenmiş Faydalanıcıyı Anlama
GÜVENLİ Yasası uyarınca, belirlenmiş bir lehtar, bir emeklilik hesabında lehtar olarak adlandırılan ve uygun bir belirlenmiş lehtar olarak sınıflandırılan beş kategoriden birine girmeyen bir kişidir. Belirlenen yararlanıcı yaşayan bir kişi olmalıdır. Mülkler, çoğu tröst ve hayır kurumu emeklilik varlıklarını devralabilirken, gerekli para çekme işlemlerini belirlemek amacıyla tayin edilmemiş bir lehtar olarak kabul edilirler .
Belirli "geçici" tröstler için şahıs dışı varlık kuralının istisnaları olduğunu lütfen unutmayın.
Belirlenmiş bir lehtar, hesap sahibi vefat ettiğinde bir hesabın bakiyesini, bir yıllık ödemeyi veya bir hayat sigortası poliçesini devralır. Tabii ki, hayat sigortası poliçesi veya başka mal varlığı olan herkes belgeleri düzenli olarak gözden geçirmeli ve evlilik, doğum, ölüm veya boşanma gibi yeni koşulların gerektirdiği değişiklikleri yapmalıdır.
Birden fazla yararlanıcı adlandırılabilir. Varlıklar birden fazla birincil lehtar arasında bölünebilir . Ayrıca birden fazla ikincil yararlanıcı olabilir. Birincil lehtar veya lehtarlar, varlığı alan ilk kişilerdir. Birincil lehtarın varlığın sahibinden önce ölmesi, bulunamaması veya varlığı kabul etmeyi reddetmesi durumunda, ikincil veya koşullu lehtar sıradaki olur.
Belirlenmiş lehtarlar geri alınabilir veya geri alınamaz olabilir. Geri alınabilirse,. varlığın sahibi değişiklik yapabilir. Geri alınamaz bir lehtar,. reddedilemeyecek veya değiştirilemeyecek bazı garantili haklara sahiptir.
GÜVENLİ Kanun ve Emeklilik Hesaplarının Belirlenmiş Yararlanıcıları
GÜVENLİ Yasası'nın bir sonucu olarak, alıcının asıl hesap sahibiyle olan ilişkisine, yaşlarına ve bireysel veya şahıs olmayan bir varlık olmalarına bağlı olarak üç grup lehtar vardır. Üç kategori, uygun belirlenmiş yararlanıcılar, belirlenmiş yararlanıcılar ve belirlenmemiş yararlanıcılardır. Uygun belirlenmiş yararlanıcılar olarak kabul edilen beş kişi kategorisi şunlardır:
Hesap sahibinin hayatta kalan eşi
18 yaşından küçük bir çocuk
Engelli bir birey
Kronik hasta bir birey
Ölen IRA sahibinden 10 yaşından küçük olmayan bir kişi
Bir emeklilik hesabının lehdarı olarak adlandırılan yaşayan bir kişi bu beş kategoriye ** girmiyorsa**, belirlenmiş bir lehtar olarak kabul edilir .
10 Yıl Kuralı
Miras kalan emeklilik hesaplarının belirlenmiş hak sahipleri, 10 yıl kuralına tabidir. Bu, devralınan hesapta tutulan kalan bakiyenin hesap sahibinin ölümünü takip eden 10 yıl içinde geri çekilmesi gerektiği anlamına gelir. Herhangi bir yıl için gerekli minimum dağıtımlar (RMD'ler) yoktur ve alıcılar para çekme sıklığını ve zamanlamasını seçebilir. Ancak, hesap Aralık ayına kadar tamamen tüketilmelidir. Hesap sahibinin ölümünü takip eden onuncu yılın 31'i .
vergi ertelenmiş büyümeden yararlanabileceği süreyi sınırlar . Emeklilik hesabının varlıklarının geri çekilmesini ve dolayısıyla sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde vergilendirilmesini sağlar. GÜVENLİ Yasası'ndan önce, emeklilik hesabı sahipleri, esnek IRA olarak adlandırılan bir emlak planlama stratejisini kullanabiliyorlardı. Gerilim IRA, dağıtımların para çeken kişinin yaşam beklentisine dayandığından, hesabın (potansiyel olarak) nesiller boyu aktarılmasına izin verdi .
Bununla birlikte, 10 yıllık kural, dağıtımların ne zaman yapılacağı konusunda esnekliğe izin verir. Herhangi bir yıl için gerekli minimum dağıtım olmadığından, belirlenmiş bir lehtar, yaşam tarzı ve vergi planlaması ihtiyaçlarına en uygun olduğunda para çekme işlemi yapabilir. Örneğin , Sue 2020'de bir emeklilik hesabı devralır ve ardından 2021'de işten çıkarılırsa, 2021'de daha düşük bir vergi dilimindeyken paranın daha büyük bir kısmını hesaptan çekmesi ona fayda sağlayabilir.
Nasıl Toplanır
Belirlenmiş lehtar, başka bir kişinin belirlenmiş lehdarı olarak kendilerine bırakılan varlıkları almak için talepte bulunmalıdır. Talep formu, varlığı yöneten şirket tarafından sağlanacaktır. Form, hesap sahibinin ölüm belgesinin bir kopyası ile birlikte iade edilmelidir. Bu, kişinin yaşadığı ilçe veya eyaletten edinilebilir.
İmzalanmış bir vasiyetin yerinde olması kritik derecede önemlidir. Aksi takdirde, belirlenen lehtarınız hayat sigortası veya diğer varlıkları almakta uzun bir gecikmeyle karşı karşıya kalabilir.
Eyalet yasaları biraz farklılık gösterir, ancak şirketin belgeleri gözden geçirmesi ve bir onayla veya ek bilgi talebiyle yanıt vermesi için genellikle 30 günü vardır. Hayat sigortası ödemeleri, normal olarak, talebin sunulmasından sonraki 60 gün içinde ödenir.
##Öne çıkanlar
Belirlenmiş bir lehtar, GÜVENLİ Yasası tarafından tanımlanan beş uygun belirlenmiş lehtar kategorisinin dışında kalır .
Belirlenen lehtar, varlıkları almak için genellikle ölüm belgesinin bir kopyasıyla talepte bulunmak zorundadır.
Bir hayat sigortası poliçesinde veya finansal hesapta, hesap sahibinin ölümü halinde bu varlıkların alıcısı olarak belirlenmiş bir lehtar belirtilir.
Belirlenmiş bir yararlanıcı yaşayan bir kişidir. Kişi olmayan varlıklar, bir emeklilik hesabında isimlendirilmiş olsalar bile, belirlenmiş lehtar olarak kabul edilmez.
