Tilnefndir styrkþegar

Hvað er tilnefndur styrkþegi?

Tilnefndur rétthafi er einstaklingur sem erfir eign eins og stöðu einstaks eftirlaunareiknings (IRA) eða líftryggingarskírteinis eftir andlát eiganda eignarinnar. Lögin um að setja hvert samfélag upp til að auka eftirlaun (SECURE) hafa þrengt reglurnar fyrir tilnefnda bótaþega þegar kemur að nauðsynlegum úttektum af erfðum eftirlaunareikningum. Nýju reglurnar gilda um bótaþega reikningseigenda sem deyja eftir 31. desember 2019 .

Skilningur á tilnefndum styrkþega

Samkvæmt Öryggislögum er tilnefndur bótaþegi sá sem er nefndur sem bótaþegi á eftirlaunareikningi og fellur ekki í einn af fimm flokkum einstaklinga sem flokkaðir eru sem hæfur tilnefndur bótaþegi. Tilnefndur bótaþegi verður að vera lifandi einstaklingur. Þó að bú, flest sjóðir og góðgerðarfélög geti erft eftirlaunaeignir, eru þau talin vera ótilnefndur styrkþegi í þeim tilgangi að ákvarða nauðsynlegar úttektir .

Vinsamlega athugið að það eru undantekningar frá reglunni um aðila sem ekki eru einstaklingar fyrir ákveðin „í gegnum“ traust.

Tilnefndur rétthafi erfir eftirstöðvar reiknings, lífeyris eða líftryggingarskírteinis þegar eigandi reikningsins fellur frá. Óþarfur að taka fram að allir sem eru með líftryggingu eða aðrar eignir ættu að skoða skjölin reglulega og gera allar breytingar sem nýjar aðstæður krefjast, svo sem hjónaband, fæðingu, andlát eða skilnað.

Hægt er að nefna marga styrkþega. Eignum má skipta á fleiri en einn aðalstyrkþega. Það geta líka verið fleiri en einn annar styrkþegi. Aðal rétthafi eða rétthafar eru fyrstir í röðinni til að fá eignina. Auka- eða skilyrt rétthafi er næstur í röðinni ef aðalrétthafi deyr á undan eiganda eignarinnar, er ekki hægt að finna eða neitar að taka við eigninni.

Tilnefndir bótaþegar geta verið afturkallanlegir eða óafturkallanlegir. Ef afturkallanlegt er getur eigandi eignarinnar gert breytingar. Óafturkallanleg bótaþegi hefur ákveðin tryggð réttindi sem ekki er hægt að hafna eða breyta.

Öryggislög og tilnefndir bótaþegar eftirlaunareikninga

Vegna öryggislaga eru þrír hópar bótaþega sem byggjast á tengslum viðtakanda við upphaflegan reikningseiganda, aldur þeirra og hvort um er að ræða einstakling eða ópersónu. Flokkarnir þrír eru gjaldgengir tilnefndir styrkþegar, tilnefndir styrkþegar og ótilnefndir styrkþegar. Fimm flokkar einstaklinga sem taldir eru vera gjaldgengir tilnefndir styrkþegar eru:

1. Eftirlifandi maki reikningseiganda

2. Barn sem er yngra en 18 ára

3. Fatlaður einstaklingur

4. Langveikur einstaklingur

5. Maður ekki meira en 10 árum yngri en látinn IRA eigandi

Ef lifandi einstaklingur sem er nafngreindur sem rétthafi eftirlaunareiknings fellur ekki í þessa fimm flokka telst hann tilnefndur rétthafi .

10 ára regla

Tilnefndir rétthafar erfðra eftirlaunareikninga falla undir 10 ára regluna. Þetta þýðir að það sem eftir er af innistæðu á erfðareikningnum verður að taka út innan 10 ára frá andláti reikningseiganda. Það eru engar nauðsynlegar lágmarksdreifingar ( RMDs ) fyrir hvert ár og viðtakendur geta valið tíðni og tímasetningu úttekta. Hins vegar verður að klára reikninginn að fullu fyrir desember. 31 á tíunda ári eftir andlát reikningseiganda .

Þessi 10 ára regla takmarkar þann tíma sem bótaþegi getur notið góðs af skattfrestað vexti. Það tryggir að eignir eftirlaunareikningsins séu teknar út og því skattlagðar innan 10 ára frá andláti eiganda. Fyrir Öryggislögin gátu eigendur eftirlaunareikninga notað búskipulagsstefnu sem nefnd er teygjan IRA. Teygjanlegt IRA gerði kleift að miðla reikningnum (hugsanlega) í kynslóðir þar sem úthlutun byggðist á lífslíkum þess sem tók úttektir .

Hins vegar leyfir 10 ára reglan sveigjanleika þegar úthlutun er tekin. Vegna þess að það er engin lágmarksúthlutun fyrir eitt ár getur tilnefndur bótaþegi tekið úttektir þegar það hentar best lífsstíl og skattaáætlunarþörfum þeirra. Til dæmis, ef Sue erfir eftirlaunareikning árið 2020 og er síðan sagt upp árið 2021, gæti gagnast henni að taka stærri hluta af peningunum af reikningnum árið 2021 þegar hún er í lægra skattþrepi.

Hvernig á að safna

Tilnefndur rétthafi verður að gera kröfu um að fá eignir eftir sem tilnefndur rétthafi annars manns. Kröfueyðublaðið verður afhent af fyrirtækinu sem hefur umsjón með eigninni. Eyðublaðinu skal skilað ásamt afriti af dánarvottorði reikningseiganda. Þetta er fáanlegt frá sýslunni eða ríkinu þar sem viðkomandi bjó.

Að hafa undirritaða erfðaskrá er afar mikilvægt. Annars gæti tilnefndur bótaþegi þinn orðið fyrir mikilli töf á að fá líftryggingu eða aðrar eignir.

Ríkislög eru nokkuð mismunandi en fyrirtækið hefur almennt allt að 30 daga til að fara yfir skjölin og svara, annað hvort með samþykki eða beiðni um frekari upplýsingar. Líftryggingagreiðslur eru að jafnaði greiddar út innan 60 daga frá kröfulýsingu.

##Hápunktar

• Tilnefndur styrkþegi fellur einnig utan fimm flokka gjaldgengra tilnefndra bótaþega eins og skilgreint er í SECURE lögum .

• Tilnefndur bótaþegi þarf almennt að leggja fram kröfu með afriti af dánarvottorði til að fá eignirnar.

• Tilnefndur rétthafi er nefndur á líftryggingarskírteini eða fjármálareikningi sem viðtakandi þessara eigna ef reikningseigandi deyr.

• Tilnefndur bótaþegi er lifandi einstaklingur. Aðilar sem ekki eru einstaklingar teljast ekki tilnefndir bótaþegar, jafnvel þótt þeir séu nefndir á eftirlaunareikningi.