المستفيد المعين
ما هو المستفيد المعيَّن؟
المستفيد المعين هو الشخص الذي يرث أحد الأصول مثل رصيد حساب التقاعد الفردي (IRA) أو بوليصة التأمين على الحياة بعد وفاة مالك الأصل. قام قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) بتضييق القواعد الخاصة بالمستفيدين المعينين عندما يتعلق الأمر بعمليات السحب المطلوبة من حسابات التقاعد الموروثة. تنطبق القواعد الجديدة على المستفيدين من أصحاب الحسابات الذين يموتون بعد 31 ديسمبر 2019 .
فهم المستفيد المحدد
بموجب قانون الأمن ، المستفيد المعين هو الشخص المسمى كمستفيد في حساب تقاعد والذي لا يندرج ضمن إحدى الفئات الخمس للأفراد المصنفين كمستفيد معين مؤهل. يجب أن يكون المستفيد المعين شخصًا حيًا. في حين أن العقارات ومعظم الصناديق الاستئمانية والجمعيات الخيرية يمكن أن ترث أصول التقاعد ، إلا أنها تعتبر مستفيدًا غير محدد لأغراض تحديد السحوبات المطلوبة .
الرجاء ملاحظة أن هناك استثناءات لقاعدة الكيان غير الشخصي لبعض الصناديق "الشفافة".
المستفيد المعين يرث رصيد الحساب أو المعاش السنوي أو بوليصة التأمين على الحياة عندما يتوفى صاحب الحساب. وغني عن القول ، يجب على أي شخص لديه بوليصة تأمين على الحياة أو أصول أخرى مراجعة المستندات بانتظام وإجراء أي تغييرات تتطلبها الظروف الجديدة ، مثل الزواج أو الولادة أو الوفاة أو الطلاق.
يمكن تسمية مستفيدين متعددين. يمكن تقسيم الأصول على أكثر من مستفيد أساسي. يمكن أن يكون هناك أكثر من مستفيد ثانوي. المستفيد الرئيسي أو المستفيدون هم أول من يحصل على الأصل. يكون المستفيد الثانوي أو المحتمل هو التالي في الطابور إذا مات المستفيد الأساسي قبل مالك الأصل ، أو لا يمكن تحديد موقعه أو رفض قبول الأصل.
قد يكون المستفيدون المعينون قابلين للإلغاء أو لا رجوع فيه. إذا كان قابلاً للإلغاء ، يمكن لمالك الأصل إجراء تغييرات. يتمتع المستفيد غير القابل للإلغاء ببعض الحقوق المضمونة التي لا يمكن إنكارها أو تعديلها.
قانون الأمان والمستفيدون المعينون من حسابات التقاعد
نتيجة لقانون الأمن ، هناك ثلاث مجموعات من المستفيدين بناءً على علاقة المستلم بمالك الحساب الأصلي وعمرهم وما إذا كانوا كيانًا فرديًا أم غير شخصي. الفئات الثلاث هي المستفيدين المعينين المؤهلين والمستفيدين المعينين والمستفيدين غير المعينين. الفئات الخمس من الأفراد الذين يعتبرون مستفيدين معينين مؤهلين هي:
الزوج الباقي على قيد الحياة لمالك الحساب
طفل لم يتجاوز الثامنة عشرة من عمره
معوق
شخص مصاب بمرض مزمن
شخص لا يقل عمره عن 10 سنوات عن مالك الجيش الجمهوري الايرلندي المتوفى
إذا كان الشخص الحي الذي تم تسميته كمستفيد من حساب التقاعد ** لا ** يقع في هذه الفئات الخمس ، فإنه يعتبر مستفيدًا معينًا .
حكم العشر سنوات
يخضع المستفيدون المعينون من حسابات التقاعد الموروثة لقاعدة العشر سنوات. هذا يعني أنه يجب سحب الرصيد المتبقي الذي يحتفظ به الحساب الموروث في غضون 10 سنوات بعد وفاة صاحب الحساب. لا يوجد حد أدنى مطلوب للتوزيعات (RMDs) لأي سنة معينة ، ويمكن للمستلمين اختيار تواتر وتوقيت عمليات السحب. ومع ذلك ، يجب استنفاد الحساب بالكامل بحلول 31 ديسمبر من العام العاشر بعد وفاة صاحب الحساب .
تحدد قاعدة العشر سنوات هذه الوقت الذي يمكن فيه للمستفيد الاستفادة من النمو المؤجل للضرائب . يضمن سحب أصول حساب التقاعد ، وبالتالي يتم فرض ضرائب عليها في غضون 10 سنوات من وفاة المالك. قبل قانون SECURE Act ، كان أصحاب حسابات التقاعد قادرين على استخدام استراتيجية التخطيط العقاري المشار إليها باسم امتداد IRA. سمح امتداد IRA بتمرير الحساب (من المحتمل) لأجيال ، حيث استندت التوزيعات إلى متوسط العمر المتوقع للشخص الذي يسحب عمليات السحب .
ومع ذلك ، فإن قاعدة العشر سنوات تسمح بالمرونة عند أخذ التوزيعات. نظرًا لعدم وجود حد أدنى مطلوب للتوزيع لسنة واحدة ، يمكن للمستفيد المعين أن يأخذ عمليات السحب عندما يكون ذلك مناسبًا لاحتياجات نمط حياته والتخطيط الضريبي. على سبيل المثال ، إذا ورثت سو حساب تقاعد في عام 2020 وتم تسريحها لاحقًا في عام 2021 ، قد تفيدها في أخذ جزء أكبر من المال من الحساب في عام 2021 عندما تكون في شريحة ضريبية أقل.
كيف تجمع
يجب على المستفيد المعين تقديم مطالبة لتلقي الأصول التي تُركت لهم كمستفيد معين من قبل شخص آخر. سيتم توفير نموذج المطالبة من قبل الشركة التي تدير الأصل. يجب إعادة النموذج مع نسخة من شهادة وفاة صاحب الحساب. هذا متاح من المقاطعة أو الولاية التي يعيش فيها الشخص.
وجود وصية موقعة أمر بالغ الأهمية. خلاف ذلك ، قد يواجه المستفيد المعين تأخيرًا طويلاً في الحصول على تأمين على الحياة أو أصول أخرى.
تختلف قوانين الولاية إلى حد ما ، ولكن لدى الشركة عمومًا ما يصل إلى 30 يومًا لمراجعة الوثائق والرد ، إما بموافقة أو بطلب للحصول على معلومات إضافية. تُدفع مدفوعات التأمين على الحياة عادةً في غضون 60 يومًا من تقديم المطالبة.
يسلط الضوء
يقع المستفيد المعين أيضًا خارج الفئات الخمس للمستفيدين المعينين المؤهلين على النحو المحدد في قانون الأمن .
يجب على المستفيد المعين عمومًا تقديم مطالبة بنسخة من شهادة الوفاة لاستلام الأصول.
يتم تسمية المستفيد المحدد في بوليصة التأمين على الحياة أو الحساب المالي كمتلقي لتلك الأصول في حالة وفاة صاحب الحساب.
المستفيد المعين هو شخص حي. لا تعتبر الكيانات غير الشخصية من المستفيدين المعينين ، حتى إذا تم تسميتها في حساب التقاعد.
