Udpeget støttemodtager
Hvad er en udpeget støttemodtager?
En udpeget begunstiget er en person, der arver et aktiv såsom saldoen på en individuel pensionskonto (IRA) eller livsforsikring efter aktivets ejers død. Acting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act har indsnævret reglerne for udpegede begunstigede, når det kommer til påkrævede hævninger fra arvede pensionskonti. De nye regler gælder for modtagere af kontoejere, der dør efter den 31. december 2019 .
Forståelse af den udpegede modtager
I henhold til SECURE Act er en udpeget begunstiget en person, der er navngivet som en begunstiget på en pensionskonto, og som ikke falder ind under en af fem kategorier af individer, der er klassificeret som en berettiget udpeget begunstiget. Den udpegede begunstigede skal være en levende person. Mens dødsboer, de fleste truster og velgørende organisationer kan arve pensionsaktiver, anses de for at være en ikke-udpeget begunstiget med henblik på at bestemme nødvendige tilbagetrækninger .
Bemærk venligst, at der er undtagelser fra reglen om ikke-personenheder for visse "gennemsigtige" trusts.
En udpeget begunstiget arver saldoen på en konto, en livrente eller en livsforsikring, når kontoejeren dør. Det er overflødigt at sige, at enhver med en livsforsikringspolice eller andre aktiver bør gennemgå dokumenterne regelmæssigt og foretage eventuelle ændringer, der kræves af nye omstændigheder, såsom ægteskab, fødsel, død eller skilsmisse.
Flere begunstigede kan nævnes. Aktiver kan deles mellem mere end én primær modtager. Der kan også være mere end én sekundær modtager. Den eller de primære modtagere er de første i køen til at modtage aktivet. Den sekundære eller betingede modtager er den næste i rækken, hvis den primære modtager dør før ejeren af aktivet, ikke kan lokaliseres eller nægter at acceptere aktivet.
Udpegede begunstigede kan være tilbagekaldelige eller uigenkaldelige. Hvis det kan tilbagekaldes,. kan ejeren af aktivet foretage ændringer. En uigenkaldelig begunstiget har visse garanterede rettigheder, som ikke kan nægtes eller ændres.
SECURE Act og udpegede begunstigede af pensionskonti
Som et resultat af SECURE Act er der tre grupper af begunstigede baseret på modtagerens forhold til den oprindelige kontoejer, deres alder, og om de er en individuel eller ikke-personlig enhed. De tre kategorier er berettigede udpegede støttemodtagere, udpegede støttemodtagere og ikke-udpegede støttemodtagere. De fem kategorier af individer, der anses for at være berettigede udpegede begunstigede, er:
Kontoindehaverens efterlevende ægtefælle
Et barn, der er yngre end 18 år
En handicappet person
En kronisk syg person
En person, der ikke er mere end 10 år yngre end den afdøde IRA- ejer
Hvis en levende person, der er navngivet som begunstiget af en pensionskonto ikke falder ind under disse fem kategorier, anses de for at være en udpeget begunstiget .
10-års regel
Udpegede begunstigede af nedarvede pensionskonti er underlagt 10-års reglen. Det betyder, at den resterende saldo på den arvede konto skal hæves inden for 10 år efter kontohaverens død. Der er ingen påkrævede minimumsfordelinger ( RMD'er ) for et givet år, og modtagere kan vælge hyppigheden og tidspunktet for udbetalinger. Dog skal kontoen være helt opbrugt senest den 31. december i det tiende år efter kontohaverens død .
Denne 10-årige regel begrænser den tid, hvor en modtager kan drage fordel af skatteudskudt vækst. Det sikrer, at pensionskontoens aktiver hæves og derfor beskattes inden for 10 år efter ejerens død. Før SECURE Act var indehavere af pensionskontoer i stand til at bruge en ejendomsplanlægningsstrategi kaldet strækningen IRA. Strækningen IRA gjorde det muligt for kontoen at blive videregivet (potentielt) i generationer, da fordelingen var baseret på den forventede levetid for den person, der tog udbetalinger .
10-års reglen giver dog mulighed for fleksibilitet i, hvornår fordelingerne tages. Fordi der ikke er nogen påkrævet minimumsudlodning i et år, kan en udpeget modtager tage udbetalinger, når det passer bedst til deres livsstil og skatteplanlægningsbehov. Hvis Sue f.eks. arver en pensionskonto i 2020 og efterfølgende afskediges i 2021, vil det f.eks. kan gavne hende til at tage en større del af pengene ud af kontoen i 2021, når hun er i et lavere skatteniveau.
Sådan indsamler du
Den udpegede begunstigede skal fremsætte et krav om at modtage aktiver, der er efterladt til dem som en anden persons udpegede begunstigede. Skadeskemaet vil blive udleveret af det selskab, der forvalter aktivet. Blanketten skal returneres med kopi af kontohaverens dødsattest. Dette er tilgængeligt fra det amt eller stat, hvor personen boede.
Det er yderst vigtigt at have et underskrevet testamente på plads. Ellers kan din udpegede begunstigede blive udsat for en lang forsinkelse med at få livsforsikring eller andre aktiver.
Statens love varierer noget, men virksomheden har generelt op til 30 dage til at gennemgå dokumentationen og svare, enten med en godkendelse eller med en anmodning om yderligere oplysninger. Livsforsikringsudbetalinger udbetales normalt inden for 60 dage efter indgivelsen af kravet.
Højdepunkter
En udpeget støttemodtager falder også uden for de fem kategorier af berettigede udpegede støttemodtagere som defineret af SECURE Act .
Den udpegede begunstigede skal generelt indgive et krav med en kopi af dødsattesten for at modtage aktiverne.
En udpeget begunstiget er angivet på en livsforsikringspolic eller finanskonto som modtager af disse aktiver i tilfælde af kontohaverens død.
En udpeget begunstiget er en levende person. Ikke-personlige enheder anses ikke for at være udpegede begunstigede, selvom de er nævnt på en pensionskonto.
