Benefisiari yang Ditetapkan
Apakah Penerima Khas?
Benefisiari yang ditetapkan ialah orang yang mewarisi aset seperti baki akaun persaraan individu (IRA) atau polisi insurans hayat selepas kematian pemilik aset. Akta Menetapkan Setiap Komuniti untuk Peningkatan Persaraan (SECURE) telah mengecilkan peraturan untuk benefisiari yang ditetapkan apabila melibatkan pengeluaran yang diperlukan daripada akaun persaraan yang diwarisi. Peraturan baharu ini terpakai kepada benefisiari pemilik akaun yang meninggal dunia selepas 31 Disember 2019 .
Memahami Penerima Yang Ditetapkan
Di bawah Akta SECURE, benefisiari yang ditetapkan ialah seseorang yang dinamakan sebagai benefisiari dalam akaun persaraan dan yang tidak termasuk dalam salah satu daripada lima kategori individu yang diklasifikasikan sebagai benefisiari ditetapkan yang layak. Penerima yang ditetapkan mestilah orang yang masih hidup. Walaupun harta pusaka, kebanyakan amanah dan badan amal boleh mewarisi aset persaraan, mereka dianggap sebagai benefisiari tidak ditetapkan untuk tujuan menentukan pengeluaran yang diperlukan .
Sila ambil perhatian, terdapat pengecualian kepada peraturan entiti bukan orang untuk amanah "lihat-melalui" tertentu.
Penerima yang ditetapkan mewarisi baki akaun, anuiti atau polisi insurans hayat apabila pemilik akaun meninggal dunia. Tidak perlu dikatakan, sesiapa yang mempunyai polisi insurans hayat atau aset lain harus menyemak dokumen dengan kerap dan membuat sebarang perubahan yang diperlukan oleh keadaan baharu, seperti perkahwinan, kelahiran, kematian atau perceraian.
Berbilang penerima boleh dinamakan. Aset boleh dibahagikan kepada lebih daripada satu benefisiari utama. Terdapat juga boleh mempunyai lebih daripada satu penerima sekunder. Benefisiari utama atau benefisiari adalah yang pertama dalam barisan untuk menerima aset. Penerima sekunder atau kontinjen berada di barisan seterusnya jika penerima utama meninggal dunia sebelum pemilik aset, tidak dapat ditemui atau enggan menerima aset.
Penerima yang ditetapkan mungkin boleh dibatalkan atau tidak boleh ditarik balik. Jika boleh dibatalkan,. pemilik aset boleh membuat perubahan. Penerima yang tidak boleh ditarik balik mempunyai hak terjamin tertentu yang tidak boleh dinafikan atau dipinda.
Akta SELAMAT dan Penerima Ditetapkan Akaun Persaraan
Hasil daripada Akta SECURE, terdapat tiga kumpulan benefisiari berdasarkan hubungan penerima dengan pemilik akaun asal, umur mereka dan sama ada mereka adalah entiti individu atau bukan individu. Tiga kategori tersebut ialah penerima yang ditetapkan yang layak, penerima yang ditetapkan, dan penerima yang tidak ditetapkan. Lima kategori individu yang dianggap sebagai benefisiari ditetapkan yang layak ialah:
Pasangan pemilik akaun yang masih hidup
Kanak-kanak yang berumur kurang daripada 18 tahun
Individu OKU
Individu yang sakit kronik
Seseorang tidak lebih daripada 10 tahun lebih muda daripada pemilik IRA yang telah meninggal dunia
Jika seseorang yang masih hidup yang dinamakan sebagai benefisiari akaun persaraan tidak termasuk dalam lima kategori ini, mereka dianggap sebagai benefisiari yang ditetapkan .
Peraturan 10 Tahun
Penerima yang ditetapkan bagi akaun persaraan yang diwarisi adalah tertakluk kepada peraturan 10 tahun. Ini bermakna baki baki yang dipegang oleh akaun yang diwarisi mesti dikeluarkan dalam tempoh 10 tahun selepas kematian pemegang akaun. Tiada pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) untuk mana-mana tahun tertentu, dan penerima boleh memilih kekerapan dan masa pengeluaran. Walau bagaimanapun, akaun itu mesti habis sepenuhnya sebelum Dis. 31 tahun kesepuluh selepas kematian pemegang akaun .
Peraturan 10 tahun ini mengehadkan masa di mana benefisiari boleh mendapat manfaat daripada pertumbuhan tertunda cukai . Ia memastikan aset akaun persaraan dikeluarkan dan oleh itu dikenakan cukai dalam tempoh 10 tahun selepas kematian pemilik. Sebelum Akta SECURE, pemegang akaun persaraan dapat menggunakan strategi perancangan harta pusaka yang dirujuk sebagai IRA regangan. IRA regangan membenarkan akaun itu diturunkan (berpotensi) untuk generasi, kerana pengagihan adalah berdasarkan jangka hayat orang yang mengambil pengeluaran .
Walau bagaimanapun, peraturan 10 tahun membenarkan fleksibiliti apabila pengagihan diambil. Oleh kerana tiada pengagihan minimum yang diperlukan untuk mana-mana satu tahun, benefisiari yang ditetapkan boleh mengambil pengeluaran apabila ia paling sesuai dengan gaya hidup dan keperluan perancangan cukai mereka . boleh memberi manfaat kepadanya untuk mengeluarkan sebahagian besar wang daripada akaun pada 2021 apabila dia berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah.
Cara Mengumpul
Benefisiari yang ditetapkan mesti membuat tuntutan untuk menerima aset yang ditinggalkan kepada mereka sebagai benefisiari yang ditetapkan orang lain. Borang tuntutan akan dibekalkan oleh syarikat yang menguruskan aset tersebut. Borang tersebut hendaklah dikembalikan bersama salinan sijil kematian pemegang akaun. Ini tersedia dari daerah atau negeri tempat orang itu tinggal.
Mempunyai wasiat yang ditandatangani adalah amat penting. Jika tidak, benefisiari yang ditetapkan anda mungkin menghadapi kelewatan yang lama untuk mendapatkan insurans hayat atau aset lain.
Undang-undang negeri agak berbeza, tetapi syarikat biasanya mempunyai masa sehingga 30 hari untuk menyemak dokumentasi dan membalas, sama ada dengan kelulusan atau dengan permintaan untuk mendapatkan maklumat tambahan. Bayaran insurans hayat biasanya dibayar dalam tempoh 60 hari selepas pemfailan tuntutan.
##Sorotan
Seorang benefisiari yang ditetapkan juga termasuk di luar lima kategori penerima yang ditetapkan yang layak seperti yang ditakrifkan oleh Akta SELAMAT .
Penerima yang ditetapkan secara amnya perlu memfailkan tuntutan dengan salinan sijil kematian untuk menerima aset.
Penerima yang ditetapkan dinamakan pada polisi insurans hayat atau akaun kewangan sebagai penerima aset tersebut sekiranya pemegang akaun meninggal dunia.
Penerima yang ditetapkan ialah orang yang masih hidup. Entiti bukan orang tidak dianggap sebagai benefisiari yang ditetapkan, walaupun dinamakan pada akaun persaraan.
