Nimetyt edunsaajat
Mikä on nimetty edunsaaja?
Nimetty edunsaaja on henkilö, joka perii omaisuuden, kuten yksittäisen eläketilin saldon (IRA) tai henkivakuutuksen omaisuuden omistajan kuoleman jälkeen. Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) -laki on kaventanut määrättyjä edunsaajia koskevia sääntöjä, kun on kyse vaadituista nostoista perityiltä eläketileiltä. Uudet säännöt koskevat 31.12.2019 jälkeen kuolleita tilinomistajien edunsaajia .
Nimetyn edunsaajan ymmärtäminen
SECURE-lain mukaan nimetty edunsaaja on joku, joka on nimetty edunsaajiksi eläkkeelle jäävällä tilillä ja joka ei kuulu yhteenkään viidestä kelvollisiksi nimetyksi edunsaajiksi luokitelluista henkilöistä. Nimetyn edunsaajan on oltava elävä henkilö. Vaikka kiinteistöt, useimmat säätiöt ja hyväntekeväisyysjärjestöt voivat periä eläkevaroja, niitä ei pidetä nimettyinä edunsaajina vaadittujen nostojen määrittämiseksi .
Huomaa, että ei-henkilökokonaisuuden sääntöön on poikkeuksia tiettyjen läpinäkyvien luottamusten osalta.
Nimetty edunsaaja perii tilin saldon, annuiteetin tai henkivakuutuksen, kun tilinomistaja kuolee. Sanomattakin on selvää, että jokaisen, jolla on henkivakuutus tai muuta omaisuutta, tulee tarkistaa asiakirjat säännöllisesti ja tehdä uusien olosuhteiden, kuten avioliiton, syntymän, kuoleman tai avioeron, edellyttämät muutokset.
Edunsaajia voidaan nimetä useita. Omaisuus voidaan jakaa useamman kuin yhden ensisijaisen edunsaajan kesken. Toissijaisia edunsaajia voi myös olla useampi kuin yksi. Ensisijainen edunsaaja tai edunsaajat ovat jonossa ensimmäisiä, jotka saavat omaisuuden. Toissijainen tai ehdollinen edunsaaja on jonossa seuraavaksi, jos ensisijainen edunsaaja kuolee ennen omaisuuden omistajaa, ei ole löydettävissä tai kieltäytyy vastaanottamasta omaisuutta.
Nimetyt edunsaajat voivat olla peruuttamattomia tai peruuttamattomia. Jos se on peruutettu,. omaisuuden omistaja voi tehdä muutoksia. Peruuttamattomalla edunsaajalla on tiettyjä taattuja oikeuksia, joita ei voida evätä tai muuttaa.
SECURE Act ja nimetyt edunsaajat eläketilien
SECURE-lain seurauksena edunsaajia on kolme ryhmää, jotka perustuvat vastaanottajan suhteeseen alkuperäiseen tilin omistajaan, ikään ja sen mukaan, ovatko he yksittäisiä vai ei-henkilöitä. Kolme luokkaa ovat tukikelpoiset nimetyt edunsaajat, nimetyt edunsaajat ja nimeämättömät edunsaajat. Tukikelpoisiksi nimetyiksi edunsaajiksi katsottujen henkilöiden viisi luokkaa ovat:
Tilin omistajan eloonjäänyt puoliso
Lapsi, joka on alle 18-vuotias
Vammainen henkilö
Kroonisesti sairas henkilö
Henkilö, joka on enintään 10 vuotta nuorempi kuin kuollut IRA:n omistaja
Jos elävä henkilö, joka on nimetty eläketilin edunsaajaksi ei kuulu näihin viiteen luokkaan, hänet katsotaan määrätyksi edunsaajaksi .
10 vuoden sääntö
Perittyjen eläketilien nimettyihin edunsaajiin sovelletaan 10 vuoden sääntöä. Tämä tarkoittaa, että perityn tilin jäljellä oleva saldo on nostettava 10 vuoden kuluessa tilinhaltijan kuolemasta. Tietylle vuodelle ei ole vaadittuja vähimmäisjakoja (RMD) , ja vastaanottajat voivat valita nostojen tiheyden ja ajoituksen. Tili on kuitenkin tyhjennettävä kokonaan joulukuuhun mennessä. 31 kymmenentenä tilinhaltijan kuolemaa seuraavana vuonna .
Tämä 10 vuoden sääntö rajoittaa aikaa, jonka aikana edunsaaja voi hyötyä veronalaisesta kasvusta. Se varmistaa, että eläketilin varat nostetaan ja verotetaan siten 10 vuoden kuluessa omistajan kuolemasta. Ennen SECURE-lakia eläketilin haltijat pystyivät käyttämään kiinteistösuunnittelustrategiaa, jota kutsutaan venytys IRA:ksi. Venytys IRA mahdollisti tilin siirtämisen (mahdollisesti) sukupolville, koska jakaumat perustuivat nostoja ottavan henkilön elinajanodotteeseen .
10 vuoden sääntö sallii kuitenkin joustavuuden jakaumien ottamisessa. Koska vaadittua vähimmäisjakoa ei ole yhdelle vuodelle, nimetty edunsaaja voi ottaa nostoja silloin, kun se parhaiten sopii hänen elämäntapaan ja verosuunnittelutarpeisiinsa.Jos Sue esimerkiksi perii eläketilin vuonna 2020 ja hänet lomautetaan myöhemmin vuonna 2021, se saattaa hyötyä hänelle siitä, että hän ottaa suuremman osan rahoista pois tililtä vuonna 2021, kun hän on alemmassa veroluokassa.
Kuinka kerätä
Nimetyn edunsaajan on vaadittava vastaanottamaan hänelle toisen henkilön nimeämäksi edunsaajaksi jätetty omaisuus. Vaatimuslomakkeen toimittaa omaisuutta hoitava yritys. Lomake tulee palauttaa ja liittää mukaan kopio tilinhaltijan kuolintodistuksesta. Tämä on saatavilla läänistä tai osavaltiosta, jossa henkilö asui.
Allekirjoitetun testamentin olemassaolo on erittäin tärkeää. Muussa tapauksessa nimetyllä edunsaajalla voi olla pitkä viive henkivakuutuksen tai muun omaisuuden hankkimisessa.
Osavaltion lait vaihtelevat jonkin verran, mutta yrityksellä on yleensä enintään 30 päivää aikaa tarkistaa dokumentaatio ja vastata joko hyväksynnällä tai lisätietopyynnöllä. Henkivakuutusmaksut maksetaan yleensä 60 päivän kuluessa korvausvaatimuksen tekemisestä.
##Kohokohdat
Nimetty edunsaaja ei myöskään kuulu viiden tukikelpoisten nimettyjen edunsaajien ryhmään SECURE Actin mukaisesti .
Nimetyn edunsaajan on yleensä esitettävä hakemus ja kopio kuolintodistuksesta saadakseen omaisuuden.
Henkivakuutuksella tai rahoitustilillä nimetty edunsaaja on nimetty näiden varojen vastaanottajaksi tilinhaltijan kuolemantapauksessa.
Nimetty edunsaaja on elävä henkilö. Muiden kuin henkilöiden yhteisöjä ei pidetä nimettyinä edunsaajina, vaikka ne olisi nimetty eläkkeelle jäävällä tilillä.
