Beneficiários Designados
O que é um Beneficiário Designado?
Um beneficiário designado é uma pessoa que herda um ativo, como o saldo de uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou apólice de seguro de vida após a morte do proprietário do ativo. A Lei Configurando Toda Comunidade para Melhoria de Aposentadoria (SECURE) estreitou as regras para beneficiários designados quando se trata de retiradas obrigatórias de contas de aposentadoria herdadas. As novas regras se aplicam aos beneficiários de titulares de contas que falecem após 31 de dezembro de 2019 .
Entendendo o Beneficiário Designado
De acordo com o SECURE Act, um beneficiário designado é alguém nomeado como beneficiário em uma conta de aposentadoria e que não se enquadra em uma das cinco categorias de indivíduos classificados como beneficiário designado elegível. O beneficiário designado deve ser uma pessoa viva. Embora as propriedades, a maioria dos fundos e instituições de caridade possam herdar ativos de aposentadoria, elas são consideradas um beneficiário não designado para fins de determinação de retiradas necessárias .
Observe que há exceções à regra de entidade não pessoal para determinados trusts "transparentes".
Um beneficiário designado herda o saldo de uma conta, uma anuidade ou uma apólice de seguro de vida quando o titular da conta falece. Escusado será dizer que qualquer pessoa com uma apólice de seguro de vida ou outros bens deve revisar os documentos regularmente e fazer as alterações exigidas por novas circunstâncias, como casamento, nascimento, morte ou divórcio.
Vários beneficiários podem ser nomeados. Os bens podem ser divididos entre mais de um beneficiário principal. Também pode haver mais de um beneficiário secundário. O beneficiário principal ou beneficiários são os primeiros na fila para receber o ativo. O beneficiário secundário ou contingente é o próximo na fila se o beneficiário principal falecer antes do proprietário do ativo, não puder ser localizado ou se recusar a aceitar o ativo.
Os beneficiários designados podem ser revogáveis ou irrevogáveis. Se for revogável,. o proprietário do ativo poderá fazer alterações. Um beneficiário irrevogável tem certos direitos garantidos que não podem ser negados ou alterados.
Lei SEGURO e Beneficiários Designados de Contas de Aposentadoria
Como resultado do SECURE Act, existem três grupos de beneficiários com base na relação do destinatário com o proprietário original da conta, sua idade e se são pessoas físicas ou jurídicas. As três categorias são beneficiários designados elegíveis, beneficiários designados e beneficiários não designados. As cinco categorias de indivíduos considerados beneficiários designados elegíveis são:
Cônjuge sobrevivente do titular da conta
Uma criança com menos de 18 anos de idade
Um indivíduo com deficiência
Um indivíduo cronicamente doente
Uma pessoa não mais de 10 anos mais jovem que o falecido proprietário do IRA
Se uma pessoa viva indicada como beneficiária de uma conta de aposentadoria não se enquadrar nessas cinco categorias, ela é considerada um beneficiário designado .
Regra de 10 anos
Beneficiários designados de contas de aposentadoria herdadas estão sujeitos à regra de 10 anos. Isso significa que o saldo remanescente da conta herdada deve ser retirado dentro de 10 anos após a morte do titular da conta. Não há distribuições mínimas exigidas (RMDs) para um determinado ano, e os destinatários podem escolher a frequência e o momento dos saques. No entanto, a conta deve ser totalmente esgotada até dezembro. 31 do décimo ano seguinte ao falecimento do titular da conta .
Essa regra de 10 anos limita o tempo em que um beneficiário pode se beneficiar do crescimento com imposto diferido . Ele garante que os ativos da conta de aposentadoria sejam retirados e, portanto, tributados dentro de 10 anos após a morte do proprietário. Antes do SECURE Act, os titulares de contas de aposentadoria podiam utilizar uma estratégia de planejamento imobiliário conhecida como estiramento IRA. O trecho IRA permitiu que a conta fosse repassada (potencialmente) por gerações, pois as distribuições eram baseadas na expectativa de vida da pessoa que fazia os saques .
No entanto, a regra de 10 anos permite flexibilidade em quando as distribuições são tomadas. Como não há distribuição mínima obrigatória para nenhum ano, um beneficiário designado pode fazer saques quando melhor se adequar às suas necessidades de estilo de vida e planejamento tributário. Por exemplo, se Sue herdar uma conta de aposentadoria em 2020 e for demitida em 2021, pode beneficiá-la ao retirar uma parte maior do dinheiro da conta em 2021, quando estiver em uma faixa de imposto mais baixa.
Como coletar
O beneficiário designado deve fazer uma reclamação para receber os bens que lhe foram deixados como beneficiário designado de outra pessoa. O formulário de reclamação será fornecido pela empresa que administra o ativo. O formulário deve ser devolvido com uma cópia da certidão de óbito do titular da conta. Isso está disponível no município ou estado em que a pessoa morava.
Ter um testamento assinado é extremamente importante. Caso contrário, o beneficiário designado pode enfrentar um longo atraso na obtenção do seguro de vida ou de outros bens.
As leis estaduais variam um pouco, mas a empresa geralmente tem até 30 dias para analisar a documentação e responder, seja com uma aprovação ou com uma solicitação de informações adicionais. Os pagamentos do seguro de vida são normalmente pagos no prazo de 60 dias após a apresentação da reclamação.
##Destaques
Um beneficiário designado também está fora das cinco categorias de beneficiários designados elegíveis conforme definido pelo SECURE Act .
O beneficiário designado geralmente tem que registrar uma reclamação com uma cópia da certidão de óbito para receber os bens.
Um beneficiário designado é indicado em uma apólice de seguro de vida ou conta financeira como o destinatário desses ativos em caso de morte do titular da conta.
Um beneficiário designado é uma pessoa viva. As entidades não-pessoais não são consideradas beneficiárias designadas, ainda que nomeadas em conta de aposentadoria.
