Utsedda förmånstagare
Vad Àr en utsedd förmÄnstagare?
En utsedd förmÄnstagare Àr en person som Àrver en tillgÄng sÄsom saldot pÄ ett individuellt pensionskonto (IRA) eller livförsÀkring efter att tillgÄngens Àgare avlidit. Lagen Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) har begrÀnsat reglerna för utsedda förmÄnstagare nÀr det gÀller obligatoriska uttag frÄn Àrvda pensionskonton. De nya reglerna gÀller för förmÄnstagare till kontoÀgare som dör efter den 31 december 2019 .
FörstÄ den utsedda förmÄnstagaren
Enligt SECURE Act Ă€r en utsedd förmĂ„nstagare nĂ„gon som namnges som förmĂ„nstagare pĂ„ ett pensionskonto och som inte faller inom en av fem kategorier av individer som klassificeras som en kvalificerad utsedd förmĂ„nstagare. Den utsedda förmĂ„nstagaren mĂ„ste vara en levande person. Ăven om dödsbon, de flesta truster och vĂ€lgörenhetsorganisationer kan Ă€rva pensionstillgĂ„ngar, anses de vara en icke utsedd förmĂ„nstagare i syfte att faststĂ€lla nödvĂ€ndiga uttag .
Observera att det finns undantag frÄn regeln om icke-personlig enhet för vissa "genomskinliga" truster.
En utsedd förmÄnstagare Àrver saldot pÄ ett konto, en livrÀnta eller en livförsÀkring nÀr kontoÀgaren gÄr bort. Onödigt att sÀga att alla med en livförsÀkring eller andra tillgÄngar bör granska dokumenten regelbundet och göra alla Àndringar som krÀvs av nya omstÀndigheter, sÄsom Àktenskap, födelse, dödsfall eller skilsmÀssa.
Flera förmÄnstagare kan namnges. TillgÄngar kan delas mellan mer Àn en primÀr förmÄnstagare. Det kan ocksÄ finnas mer Àn en sekundÀr förmÄnstagare. Den eller de primÀra förmÄnstagarna Àr de första pÄ tur att ta emot tillgÄngen. Den sekundÀra eller betingade förmÄnstagaren Àr nÀst pÄ tur om den primÀra förmÄnstagaren dör före Àgaren av tillgÄngen, inte kan lokaliseras eller vÀgrar att acceptera tillgÄngen.
Utsedda förmÄnstagare kan vara Äterkallbara eller oÄterkalleliga. Om det kan Äterkallas kan Àgaren av tillgÄngen göra Àndringar. En oÄterkallelig förmÄnstagare har vissa garanterade rÀttigheter som inte kan förnekas eller Àndras.
SECURE Act och utsedda förmÄnstagare av pensionskonton
Som ett resultat av SECURE Act finns det tre grupper av förmÄnstagare baserat pÄ mottagarens förhÄllande till den ursprungliga kontoÀgaren, deras Älder och om de Àr en enskild eller icke-personlig enhet. De tre kategorierna Àr berÀttigade utsedda stödmottagare, utsedda stödmottagare och icke utsedda stödmottagare. De fem kategorierna av individer som anses vara berÀttigade utsedda förmÄnstagare Àr:
Kontoinnehavarens efterlevande make
Ett barn som Àr yngre Àn 18 Är
En funktionshindrad person
En kroniskt sjuk individ
En person som inte Àr mer Àn 10 Är yngre Àn den avlidne IRA- Àgaren
Om en levande person som anges som förmÄnstagare pÄ ett pensionskonto inte faller inom dessa fem kategorier, anses de vara en utsedd förmÄnstagare .
10-Ă„rsregel
Utsedda förmÄnstagare av Àrvda pensionskonton omfattas av 10-Ärsregeln. Detta innebÀr att det ÄterstÄende saldot som innehas av det Àrvda kontot mÄste tas ut inom 10 Är efter kontoinnehavarens död. Det finns inga erforderliga minimiutdelningar (RMD) för ett givet Är, och mottagare kan vÀlja frekvens och tidpunkt för uttag. Kontot mÄste dock vara helt uttömt senast i december. 31 det tionde Äret efter kontohavarens död .
Denna 10-Ärsregel begrÀnsar den tid under vilken en förmÄnstagare kan dra nytta av skatteuppskjuten tillvÀxt. Det sÀkerstÀller att pensionskontots tillgÄngar tas ut och dÀrför beskattas inom 10 Är efter Àgarens död. Före SECURE Act kunde innehavare av pensionskonton anvÀnda en egendomsplaneringsstrategi som kallas för strÀckan IRA. StrÀckan IRA tillÀt kontot att överföras (potentiellt) i generationer, eftersom utdelningar baserades pÄ den förvÀntade livslÀngden för den person som tog uttag .
10-Ärsregeln tillÄter dock flexibilitet nÀr utdelningarna tas. Eftersom det inte finns nÄgon obligatorisk minimiutdelning för nÄgot Är, kan en utsedd förmÄnstagare ta uttag nÀr det bÀst passar deras behov av livsstil och skatteplanering. Om Sue till exempel Àrver ett pensionskonto 2020 och sedan sÀgs upp 2021, Àr det t.ex. kan gynna henne att ta en större del av pengarna frÄn kontot 2021 nÀr hon Àr i en lÀgre skatteklass.
Hur man samlar in
Den utsedda förmÄnstagaren mÄste göra ansprÄk pÄ att fÄ tillgÄngar som lÀmnas till dem som en annan persons utsedda förmÄnstagare. AnmÀlan kommer att tillhandahÄllas av det företag som förvaltar tillgÄngen. Blanketten ska returneras med kopia av kontohavarens dödsattest. Detta Àr tillgÀngligt frÄn det lÀn eller stat dÀr personen bodde.
Att ha ett undertecknat testamente pÄ plats Àr avgörande. Annars kan din utsedda förmÄnstagare fÄ en lÄng fördröjning nÀr det gÀller att fÄ livförsÀkring eller andra tillgÄngar.
Statliga lagar varierar nÄgot, men företaget har i allmÀnhet upp till 30 dagar pÄ sig att granska dokumentationen och svara, antingen med ett godkÀnnande eller med en begÀran om ytterligare information. LivförsÀkringsutbetalningar betalas normalt ut inom 60 dagar efter det att ansprÄket lÀmnades in.
##Höjdpunkter
En utsedd förmÄnstagare faller ocksÄ utanför de fem kategorierna av berÀttigade utsedda stödmottagare enligt definitionen av SECURE Act .
Den utsedda förmÄnstagaren mÄste i allmÀnhet lÀmna in en ansökan med en kopia av dödsattesten för att fÄ tillgÄngarna.
En utsedd förmÄnstagare anges pÄ en livförsÀkring eller finanskonto som mottagare av dessa tillgÄngar i hÀndelse av kontoinnehavarens död.
â En utsedd förmĂ„nstagare Ă€r en levande person. Icke-personenheter anses inte vara utsedda förmĂ„nstagare, Ă€ven om de anges pĂ„ ett pensionskonto.
