Wyznaczeni beneficjenci

Kim jest wyznaczony beneficjent?

Beneficjent wyznaczony to osoba, która dziedziczy majątek taki jak saldo indywidualnego konta emerytalnego (IKE) lub polisa ubezpieczeniowa na życie po śmierci właściciela majątku. Ustawa Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) zawęziła zasady dla wyznaczonych beneficjentów, jeśli chodzi o wymagane wypłaty z odziedziczonych kont emerytalnych. Nowe zasady dotyczą beneficjentów posiadaczy rachunków, którzy umrą po 31 grudnia 2019 r .

Zrozumienie wyznaczonego beneficjenta

Zgodnie z ustawą SECURE, wyznaczony beneficjent to osoba wymieniona jako beneficjent na koncie emerytalnym, która nie należy do jednej z pięciu kategorii osób zaklasyfikowanych jako uprawniony wyznaczony beneficjent. Wyznaczony beneficjent musi być osobą żyjącą. Chociaż majątki, większość trustów i organizacji charytatywnych może dziedziczyć aktywa emerytalne, są one uważane za niewyznaczonego beneficjenta w celu określenia wymaganych wypłat .

Należy pamiętać, że istnieją wyjątki od zasady podmiotu niebędącego osobą w przypadku niektórych „przejrzystych” trustów.

Wyznaczony beneficjent dziedziczy saldo rachunku, renty lub polisy ubezpieczeniowej na życie po śmierci właściciela rachunku. Nie trzeba dodawać, że każdy, kto ma polisę na życie lub inny majątek, powinien regularnie przeglądać dokumenty i wprowadzać wszelkie zmiany wymagane przez nowe okoliczności, takie jak małżeństwo, narodziny, śmierć lub rozwód.

Można nazwać wielu beneficjentów. Aktywa można podzielić między więcej niż jednego głównego beneficjenta. Może być również więcej niż jeden beneficjent drugorzędny. Główny beneficjent lub beneficjenci są pierwszymi w kolejce do otrzymania aktywów. Beneficjent drugorzędny lub warunkowy jest następny w kolejce, jeśli główny beneficjent umrze przed właścicielem aktywów, nie można go zlokalizować lub odmówi przyjęcia aktywów.

Wyznaczeni beneficjenci mogą być odwołani lub nieodwołalni. W przypadku odwołania,. właściciel zasobu może wprowadzać zmiany. Beneficjent nieodwołalny ma pewne gwarantowane prawa, których nie można odmówić ani zmienić.

Ustawa BEZPIECZNA i wyznaczeni beneficjenci kont emerytalnych

Zgodnie z ustawą SECURE istnieją trzy grupy beneficjentów w oparciu o relację odbiorcy z pierwotnym właścicielem rachunku, jego wiek oraz to, czy jest to osoba fizyczna, czy nieosobowa. Trzy kategorie to kwalifikujący się wyznaczeni beneficjenci, wyznaczeni beneficjenci i niewyznaczeni beneficjenci. Pięć kategorii osób uważanych za kwalifikujących się wyznaczonych beneficjentów to:

1. Żyjący współmałżonek właściciela konta

2. Dziecko poniżej 18 roku życia

3. Osoba niepełnosprawna

4. Osoba przewlekle chora

5. Osoba nie młodsza niż 10 lat od zmarłego właściciela IRA

Jeśli żywa osoba, która jest wymieniona jako beneficjent konta emerytalnego nie należy do tych pięciu kategorii, jest uważana za beneficjenta wyznaczonego .

Zasada 10 lat

Wyznaczeni beneficjenci odziedziczonych kont emerytalnych podlegają zasadzie dziesięciu lat. Oznacza to, że pozostałe saldo z odziedziczonego rachunku musi zostać wycofane w ciągu 10 lat od śmierci posiadacza rachunku. Nie ma wymaganych minimalnych wypłat (RMDs) na dany rok, a odbiorcy mogą wybrać częstotliwość i czas wypłat. Jednak konto musi zostać całkowicie wyczerpane do grudnia. 31 dziesiątego roku po śmierci posiadacza rachunku .

Ta 10-letnia zasada ogranicza czas, w którym beneficjent może skorzystać z odroczonego podatku wzrostu. Gwarantuje, że aktywa z konta emerytalnego zostaną wycofane, a zatem opodatkowane w ciągu 10 lat od śmierci właściciela. Przed uchwaleniem ustawy SECURE, posiadacze kont emerytalnych mogli korzystać ze strategii planowania spadkowego zwanej stretch IRA. Odcinek IRA umożliwił przekazywanie konta (potencjalnie) na pokolenia, ponieważ dystrybucje opierały się na średniej długości życia osoby pobierającej wypłaty .

Jednak zasada 10 lat pozwala na elastyczność w zakresie, w którym dokonywane są wypłaty. Ponieważ nie ma wymaganej minimalnej dystrybucji w ciągu jednego roku, wyznaczony beneficjent może pobierać wypłaty, gdy najlepiej odpowiada to ich stylowi życia i potrzebom planowania podatkowego. Na przykład, jeśli Sue odziedziczy konto emerytalne w 2020 r., a następnie zostanie zwolniona w 2021 r., może skorzystać na wyjęciu większej części pieniędzy z konta w 2021 r., gdy znajdzie się w niższym przedziale podatkowym.

Jak zbierać

Wyznaczony beneficjent musi złożyć wniosek o otrzymanie aktywów pozostawionych mu jako wyznaczony beneficjent innej osoby. Formularz roszczenia zostanie dostarczony przez firmę zarządzającą aktywem. Do formularza należy odesłać kopię aktu zgonu posiadacza rachunku. Jest to dostępne w hrabstwie lub stanie, w którym dana osoba mieszkała.

Posiadanie podpisanego testamentu jest niezwykle ważne. W przeciwnym razie wyznaczony beneficjent może napotkać duże opóźnienie w uzyskaniu ubezpieczenia na życie lub innych aktywów.

Przepisy stanowe nieco się różnią, ale firma zwykle ma do 30 dni na przejrzenie dokumentacji i udzielenie odpowiedzi, za pomocą zatwierdzenia lub prośby o dodatkowe informacje. Płatności z tytułu ubezpieczenia na życie są zazwyczaj wypłacane w ciągu 60 dni od zgłoszenia roszczenia.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Wyznaczony beneficjent również nie mieści się w pięciu kategoriach uprawnionych wyznaczonych beneficjentów określonych w ustawie SECURE .

• Aby otrzymać aktywa, wyznaczony beneficjent musi zazwyczaj złożyć wniosek wraz z kopią aktu zgonu.

• Wyznaczony beneficjent jest wymieniony na polisie ubezpieczenia na życie lub rachunku finansowym jako odbiorca tych aktywów na wypadek śmierci posiadacza rachunku.

• Wyznaczony beneficjent to osoba żywa. Podmioty nieosobowe nie są uważane za beneficjentów wyznaczonych, nawet jeśli są wymienione na koncie emerytalnym.