Benannter Begünstigter

Was ist ein benannter Begünstigter?

Ein designierter Begünstigter ist eine Person, die einen Vermögenswert wie den Saldo eines individuellen Rentenkontos (IRA) oder eine Lebensversicherungspolice nach dem Tod des Eigentümers des Vermögens erbt. Das Gesetz „Setting Every Community Up for Retirement Enhancement“ (SECURE) hat die Regeln für bestimmte Begünstigte eingeengt, wenn es um erforderliche Abhebungen von geerbten Rentenkonten geht. Die neuen Regeln gelten für die Begünstigten von Kontoinhabern, die nach dem 31. Dezember 2019 versterben .

Den benannten Begünstigten verstehen

Gemäß dem SECURE Act ist ein designierter Begünstigter jemand, der als Begünstigter auf einem Rentenkonto aufgeführt ist und nicht in eine von fünf Kategorien von Personen fällt, die als berechtigter benannter Begünstigter eingestuft werden. Der benannte Begünstigte muss eine lebende Person sein. Während Nachlässe, die meisten Trusts und Wohltätigkeitsorganisationen Altersguthaben erben können, gelten sie für die Zwecke der Bestimmung erforderlicher Entnahmen als nicht ausgewiesene Begünstigte .

Bitte beachten Sie, dass es für bestimmte „durchsichtige“ Trusts Ausnahmen von der Nicht-Personen-Entitätsregel gibt.

Ein bestimmter Begünstigter erbt das Guthaben eines Kontos, einer Rente oder einer Lebensversicherung, wenn der Kontoinhaber verstirbt. Natürlich sollte jeder mit einer Lebensversicherung oder anderen Vermögenswerten die Dokumente regelmäßig überprüfen und alle Änderungen vornehmen, die durch neue Umstände wie Heirat, Geburt, Tod oder Scheidung erforderlich sind.

Es können mehrere Begünstigte benannt werden. Das Vermögen kann auf mehr als einen Hauptbegünstigten aufgeteilt werden. Es kann auch mehrere Nebenbegünstigte geben. Der Hauptbegünstigte oder die Begünstigten sind die ersten, die den Vermögenswert erhalten. Der sekundäre oder bedingte Begünstigte ist der nächste in der Reihe, wenn der primäre Begünstigte vor dem Eigentümer des Vermögenswerts stirbt, nicht ausfindig gemacht werden kann oder sich weigert, den Vermögenswert anzunehmen.

Bestimmungsberechtigte können widerruflich oder unwiderruflich sein. Wenn widerruflich,. kann der Eigentümer des Vermögenswerts Änderungen vornehmen. Ein unwiderruflicher Begünstigter hat bestimmte garantierte Rechte, die nicht verweigert oder geändert werden können.

SECURE Act und designierte Begünstigte von Rentenkonten

Als Ergebnis des SECURE Act gibt es drei Gruppen von Begünstigten, basierend auf der Beziehung des Empfängers zum ursprünglichen Kontoinhaber, seinem Alter und ob es sich um eine Einzelperson oder eine juristische Person handelt. Die drei Kategorien sind berechtigte benannte Begünstigte, benannte Begünstigte und nicht benannte Begünstigte. Die fünf Kategorien von Personen, die als berechtigte benannte Begünstigte gelten, sind:

1. Der überlebende Ehegatte des Kontoinhabers

2. Ein Kind unter 18 Jahren

3. Eine behinderte Person

4. Eine chronisch kranke Person

5. Eine Person, die nicht mehr als 10 Jahre jünger als der verstorbene IRA- Besitzer ist

Wenn eine lebende Person, die als Begünstigter eines Alterskontos benannt ist, nicht in diese fünf Kategorien fällt, gilt sie als designierter Begünstigter .

10-Jahres-Regelung

Begünstigte von geerbten Altersguthaben unterliegen der 10-Jahres-Regelung. Das bedeutet, dass das Restguthaben des geerbten Kontos innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Kontoinhabers abgehoben werden muss. Es gibt keine erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) für ein bestimmtes Jahr, und die Empfänger können die Häufigkeit und den Zeitpunkt der Auszahlungen wählen. Das Konto muss jedoch bis zum 31.12. des zehnten Jahres nach dem Tod des Kontoinhabers vollständig aufgebraucht sein .

Diese 10-Jahres-Regel begrenzt den Zeitraum, in dem ein Begünstigter von steuerbegünstigtem Wachstum profitieren kann. Es stellt sicher, dass das Guthaben des Vorsorgekontos innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Inhabers bezogen und somit versteuert wird. Vor dem SECURE Act konnten Inhaber von Rentenkonten eine Nachlassplanungsstrategie anwenden, die als Stretch IRA bezeichnet wird. Die Stretch-IRA ermöglichte es, dass das Konto (möglicherweise) über Generationen weitergegeben wurde, da die Verteilungen auf der Lebenserwartung der Person basierten, die Abhebungen vornahm .

Die 10-Jahres-Regelung ermöglicht jedoch Flexibilität bei der Entnahme der Ausschüttungen. Da es keine erforderliche Mindestausschüttung für ein Jahr gibt, kann ein bestimmter Begünstigter Auszahlungen vornehmen, wenn es seinem Lebensstil und seinen Steuerplanungsbedürfnissen am besten entspricht. Wenn Sue beispielsweise 2020 ein Rentenkonto erbt und anschließend 2021 entlassen wird, wird dies der Fall sein kann ihr zugute kommen, wenn sie 2021 einen größeren Teil des Geldes vom Konto abhebt, wenn sie sich in einer niedrigeren Steuerklasse befindet.

Sammeln

Der designierte Begünstigte muss einen Anspruch auf Erhalt der ihm hinterlassenen Vermögenswerte als designierter Begünstigter einer anderen Person geltend machen. Das Antragsformular wird von dem Unternehmen bereitgestellt, das das Vermögen verwaltet. Das Formular ist zusammen mit einer Kopie der Sterbeurkunde des Kontoinhabers zurückzusenden. Diese ist bei der Gemeinde oder dem Bundesstaat erhältlich, in dem die Person lebte.

Ein unterschriebenes Testament ist von entscheidender Bedeutung. Andernfalls kann es für Ihren designierten Begünstigten zu einer langen Verzögerung beim Abschluss einer Lebensversicherung oder anderer Vermögenswerte kommen.

Die staatlichen Gesetze variieren etwas, aber das Unternehmen hat im Allgemeinen bis zu 30 Tage Zeit, um die Dokumentation zu prüfen und zu antworten, entweder mit einer Genehmigung oder mit einer Anfrage nach zusätzlichen Informationen. Die Auszahlung der Lebensversicherung erfolgt in der Regel innerhalb von 60 Tagen nach Antragstellung.

Höhepunkte

• Ein benannter Begünstigter fällt auch nicht in die fünf Kategorien berechtigter benannter Begünstigter im Sinne des SECURE Act .

• Der designierte Begünstigte muss in der Regel einen Antrag mit einer Kopie der Sterbeurkunde stellen, um das Vermögen zu erhalten.

• Ein designierter Begünstigter wird auf einer Lebensversicherungspolice oder einem Finanzkonto als Empfänger dieser Vermögenswerte im Todesfall des Kontoinhabers genannt.

• Ein benannter Begünstigter ist eine lebende Person. Personenlose Personen gelten nicht als designierte Begünstigte, auch wenn sie auf einem Pensionskonto aufgeführt sind.