Beneficiario Designado
驴Qu茅 es un Beneficiario Designado?
Un beneficiario designado es una persona que hereda un activo, como el saldo de una cuenta de jubilaci贸n individual (IRA) o una p贸liza de seguro de vida despu茅s de la muerte del propietario del activo. La Ley Estableciendo Cada Comunidad para la Mejora de la Jubilaci贸n (SECURE) ha reducido las reglas para los beneficiarios designados cuando se trata de retiros requeridos de cuentas de jubilaci贸n heredadas. Las nuevas reglas se aplican a los beneficiarios de titulares de cuentas que fallezcan despu茅s del 31 de diciembre de 2019 .
Entendiendo al Beneficiario Designado
Seg煤n la Ley SECURE, un beneficiario designado es alguien nombrado como beneficiario en una cuenta de jubilaci贸n y que no pertenece a una de las cinco categor铆as de personas clasificadas como beneficiario designado elegible. El beneficiario designado debe ser una persona viva. Si bien las sucesiones, la mayor铆a de los fideicomisos y las organizaciones ben茅ficas pueden heredar activos de jubilaci贸n, se consideran beneficiarios no designados a los fines de determinar los retiros requeridos .
Tenga en cuenta que existen excepciones a la regla de entidad no personal para ciertos fideicomisos "transparentes".
Un beneficiario designado hereda el saldo de una cuenta, una anualidad o una p贸liza de seguro de vida cuando fallece el titular de la cuenta. No hace falta decir que cualquier persona que tenga una p贸liza de seguro de vida u otros activos debe revisar los documentos con regularidad y hacer los cambios que requieran las nuevas circunstancias, como el matrimonio, el nacimiento, la muerte o el divorcio.
Se pueden nombrar m煤ltiples beneficiarios. Los activos se pueden dividir entre m谩s de un beneficiario principal. Tambi茅n puede haber m谩s de un beneficiario secundario. El beneficiario o beneficiarios primarios son los primeros en la fila para recibir el activo. El beneficiario secundario o contingente es el siguiente en la fila si el beneficiario principal muere antes que el propietario del activo, no puede ser localizado o se niega a aceptar el activo.
Los beneficiarios designados pueden ser revocables o irrevocables. Si es revocable,. el propietario del activo puede realizar cambios. Un beneficiario irrevocable tiene ciertos derechos garantizados que no se pueden negar ni modificar.
Ley SECURE y Beneficiarios Designados de Cuentas de Retiro
Como resultado de la Ley SECURE, existen tres grupos de beneficiarios en funci贸n de la relaci贸n del destinatario con el propietario original de la cuenta, su edad y si se trata de una persona f铆sica o jur铆dica. Las tres categor铆as son beneficiarios designados elegibles, beneficiarios designados y beneficiarios no designados. Las cinco categor铆as de personas que se consideran beneficiarios designados elegibles son:
El c贸nyuge sobreviviente del titular de la cuenta
Un ni帽o menor de 18 a帽os
Una persona discapacitada
Una persona con una enfermedad cr贸nica
Una persona que no sea m谩s de 10 a帽os menor que el titular de la IRA fallecido
Si una persona viva que es nombrada como beneficiario de una cuenta de jubilaci贸n no entra en estas cinco categor铆as, se considera que es un beneficiario designado .
Regla de los 10 a帽os
Los beneficiarios designados de las cuentas de jubilaci贸n heredadas est谩n sujetos a la regla de los 10 a帽os. Esto significa que el saldo restante de la cuenta heredada debe retirarse dentro de los 10 a帽os posteriores a la muerte del titular de la cuenta. No hay distribuciones m铆nimas requeridas (RMD) para un a帽o determinado, y los beneficiarios pueden elegir la frecuencia y el momento de los retiros. Sin embargo, la cuenta debe estar completamente agotada antes del 31 de diciembre del d茅cimo a帽o posterior a la muerte del titular de la cuenta .
Esta regla de 10 a帽os limita el tiempo en el que un beneficiario puede beneficiarse del crecimiento con impuestos diferidos . Garantiza que los activos de la cuenta de jubilaci贸n se retiren y, por lo tanto, se graven dentro de los 10 a帽os posteriores a la muerte del propietario. Antes de la Ley SECURE, los titulares de cuentas de jubilaci贸n pod铆an utilizar una estrategia de planificaci贸n patrimonial denominada IRA ampliada. La IRA ampliada permiti贸 que la cuenta se transmitiera (potencialmente) durante generaciones, ya que las distribuciones se basaban en la esperanza de vida de la persona que realizaba los retiros .
Sin embargo, la regla de los 10 a帽os permite flexibilidad en cuanto a cu谩ndo se toman las distribuciones. Debido a que no se requiere una distribuci贸n m铆nima para ning煤n a帽o, un beneficiario designado puede realizar retiros cuando mejor se adapte a su estilo de vida y necesidades de planificaci贸n fiscal. Por ejemplo, si Sue hereda una cuenta de jubilaci贸n en 2020 y luego es despedida en 2021, puede beneficiarla sacar una mayor parte del dinero de la cuenta en 2021 cuando se encuentre en una categor铆a impositiva m谩s baja.
C贸mo recolectar
El beneficiario designado debe hacer un reclamo para recibir los bienes que le quedan como beneficiario designado de otra persona. El formulario de reclamaci贸n ser谩 facilitado por la empresa que gestione el bien. El formulario debe ser devuelto con una copia del certificado de defunci贸n del titular de la cuenta. Esto est谩 disponible en el condado o estado en el que viv铆a la persona.
Tener un testamento firmado es de vital importancia. De lo contrario, es posible que su beneficiario designado enfrente una gran demora para obtener un seguro de vida u otros activos.
Las leyes estatales var铆an un poco, pero la empresa generalmente tiene hasta 30 d铆as para revisar la documentaci贸n y responder, ya sea con una aprobaci贸n o con una solicitud de informaci贸n adicional. Los pagos del seguro de vida normalmente se pagan dentro de los 60 d铆as posteriores a la presentaci贸n de la reclamaci贸n.
Reflejos
Un beneficiario designado tambi茅n cae fuera de las cinco categor铆as de beneficiarios designados elegibles seg煤n lo define la Ley SECURE .
El beneficiario designado generalmente tiene que presentar un reclamo con una copia del certificado de defunci贸n para recibir los bienes.
Se nombra a un beneficiario designado en una p贸liza de seguro de vida o cuenta financiera como receptor de esos activos en caso de fallecimiento del titular de la cuenta.
Un beneficiario designado es una persona viva. Las entidades que no son personas no se consideran beneficiarios designados, incluso si se nombran en una cuenta de jubilaci贸n.
